1樓：匿名使用者
境內上市：2023年《企業內部控制基本規範》與各交易所內部控制指引；
境內外同時上市：《企業內部控制基本規範》與《企業內部控制配套指引》
2樓：上海李慧律師
建議參閱《上市公司規範指引》
我國目前內部控制體系包括哪些規範?
3樓：紫色學習
我國企業內部控制規範體系的構成
2023年4月26日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會在北京聯合釋出了《企業內部控制規範配套指引》。該配套指引由21項應用指引（此次釋出了18項，涉及銀行、**、保險等業務的3項指引暫未釋出）、《企業內部控制評價指引》與《企業內部控制審計指引》（兩者以下合稱為評價與審計指引）所組成，自2023年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2023年1月1日起擴大到在上海**交易所、深圳**交易所主機板上市的公司施行，並計劃在上述施行公司的基礎上，擇機在中小板和創業板上市的公司中施行。同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
《企業內部控制規範配套指引》連同2023年5月釋出的《企業內部控制基本規範》（自2023年7月1日在上市公司範圍內施行，鼓勵非上市大中型企業執行，以下簡稱為基本規範）共同構成了中國企業內部控制規範體系。如果說目前已在上市公司實施的《企業內部控制基本規範》還只是一個框架結構，主要界定內部控制的內涵、目標、要素，說明制定企業內部控制規範的目的、依據及該規範的適用範圍，操作性指導還不強，還是一個方向性指南的話，那麼，《企業內部控制規範配套指引》則是企業加強和改進內部控制具體的、具有操作性的指南。
二、對我國企業內部控制規範體系的評價
（一）對基本規範的評價
從基本規範來看，主要涉及到內部控制的基本理論問題，包括內部控制的本質、目標、原則、要素（物件）與方法。規範提出的內部控制五原則：全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性原則具有重要指導意義。
在控制要素（物件）上，基本規範採用的是2023年coso報告中的五要素觀，而沒有采用2023年風險管理框架的八要素觀，是實事求是的做法。實際上，這也涉及到內部控制與風險管理的關係問題。內部控制主要體現在流程管理上。
流程管理的內容主要包括兩個方面：一是業務流程，即規定完成業務的先後順序；二是管理流程，主要是對各風險管理點的標準。二者結合在一起才是真正的流程管理」。
對於五要素之間的關係，內部控制環境是基礎（說明在什麼樣的環境下開展控制活動），風險評估是前提（說明要重點針對什麼活動和在該活動的什麼方面進行控制），控制活動是核心（說明對需要重點控制的活動或環節運用什麼方法進行控制），資訊與溝通是橋樑（以一定的方法對風險評估確定的應該控制的活動和環節開展控制，沒有資訊的支援是無法達成目標的），監督是保障（沒有監督作為保障，控制的好壞在管理上沒有區別，則無法達到控制的目標）。就內部控制的方法來說，應該涉及到全部五個要素，既有內部控制環境的評價、改進方法，也有風險評估、風險管理策略的選擇方法；既有直接運用於控制活動的方法，也應有資訊生產與溝通、監督的方法。
基本規範存在的不足主要體現在：1.在控制要素上僅提到內部監督，難以指導企業內部控制規範指引，也說明基本規範與指引有不相銜接的地方；2.
對控制方法的說明不集中，僅在第28條較詳細地闡述了控制活動的方法，對其他要素控制的方法很少說明，如風險評價的方法、資訊生產與溝通的方法、監督的方法等；3.如何建立反舞弊機制問題放在資訊與溝通要素部分不恰當，筆者認為這應該是內部監督的內容；4.對董事會、監事會、經理層、審計委員會、內部審計部門的職責劃分不清。
如第12條規定，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導內部控制的日常執行。但第13條又規定企業應在董事會下設立審計委員會，審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況（而在自我評價規範中又沒有具體涉及到審計委員會），協調內部控制審計及其他相關事宜。從這些規定中可以看出，我國仍然沒有處理好內部公司治理問題。
（二）對18項應用指引的評價
應用指引是對內部控制要素進行控制時的具體應用指南。從已公佈的各項具體應用指引來看，重點突出了對風險的關注，這點值得肯定。已公佈的18項應用指引都在總則部分說明了企業應關注的風險，這可看成企業風險評價的基礎和指南。
就其他四個方面的要素來看，內部控制環境涉及到組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任和企業文化5個具體指引。就控制活動來說，涉及到資金活動、採購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程專案、擔保業務、業務外包、財務報告9個具體指引，存在的主要問題是沒有生產控制的內容。在過去的徵求意見稿中有一個成本費用規範，現在也取消了。
過去徵求意見稿中沒有全面預算規範，現在加了一個全面預算規範，筆者認為應將過去的成本費用規範與現在的全面預算規範結合起來。關於資訊與溝通要素，涉及到內部資訊傳遞和資訊系統兩個具體指引。此次公佈的18項應用指引歸為三大類，第一類為環境類指引，第二類為控制活動類指引，第三類為控制手段類指引，包括全面預算、合同管理、內部資訊傳遞和資訊系統4項。
第三類作為方法也可以，但並沒有和內部控制要素間的銜接。
4樓：匿名使用者
第一篇 概 述
第一章 公司概況
第二章 公司內部組織架構圖
第三章 決策層與管理層的職責與職權
第二篇 企業內部控制基本規範
第一章 總則
第二章 內部環境
第三章 風險評估
第四章 控制活動
第五章 資訊與溝通
第六章 內部監督
第三篇 公司內部控制制度
公司內部控制制度第01號——資金
公司內部控制制度第02號——採購
公司內部控制制度第03號——存貨
公司內部控制制度第04號——銷售
公司內部控制制度第05號——固定資產
公司內部控制制度第06號——無形資產
公司內部控制制度第07號——投資
公司內部控制制度第08號——籌資
公司內部控制制度第10號——成本費用
公司內部控制制度第11號——合同協議
公司內部控制制度第15號——關聯交易
公司內部控制制度第16號——內部審計
公司內部控制制度第17號——擔保
公司內部控制制度第18號——公司併購
5樓：一諾hxy千金
當前，我國內部控制體系包括《企業內部控制基本規範》和《企業內部配套指引》。
《企業內部控制基本規範》（財會〔2008〕7號）2023年7月頒佈，2023年7月1日在上市公司施行，鼓勵非上市的大中型企業執行實施。
《企業內部控制配套指引》（財會〔2010〕11號），2023年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合釋出，2023年1月1日起在主機板的上市公司實施，這標誌著適應我國企業內部控制規範體系基本建成。該配套指引包括《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》
**如何完善上市公司財務內部控制體系
6樓：匿名使用者
全面預算控制
全面預算控制涵蓋企業活動的全過程,通過計劃、組織、控制和協調企業人、才、物等各項資源落實經營戰略方針,實現企業價值最大化,反映企業在未來期間的財務狀況和經營成果。是現代財務管理的重要標誌。《企業內部控制基本規範》第三十三條規定要求企業實施全面預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責許可權,規範預算的編制、審定、下達和執行程式,強化預算約束。
1.明確責任:成立預算委員會,企業負責人為預算責任人;全面預算方案上報董事會審批;全面預算方案審批後,各單位(利潤中心)、部門(成本中心)具體負責執行和控制,財務部門負責監控和反饋,預算管理委員會在經過授權批准情況下對預算進行調整,企業負責人負責總指揮和總協調。
2.預算統籌圖:明確預算編制時間、預算上報時間、預算稽核審批時間、預算調節時間和預算執行結果資訊反饋時間;全面預算採取自上而下下達指標和自下而上上報方案兩種方法相結合,並根據實際情況在季度終了進行預算調節。
3.明確許可權:在預算額度內,各單位(利潤中心)、各部門(成本中心)具有管理主動權,但應當按照企業內部相關的管理流程進行運作,而不是任由個人行使權利。
運營分析控制
運營分析控制是通過企業營銷、生產、倉儲、運輸、融投資等運營活動的資訊加以分析,查詢發現偏離目標的原因,有針對性地採取措施加以控制。通過業務統計分析模型的設計及運用,定期編制各類分析報告,供高層決策參考,建立管理資訊系統及運營模組的日常管理,做好行業相關資訊分析、彙總。
績效考評控制
績效考評是運用科學方法,對企業或其分(子)公司一定經營期間內的生產經營狀況、資本運營效益、經營者業績等進行定量與定性的考核、分析,作出客觀、公正的綜合評價,績效考評作為一個反饋控制手段在內部控制中作用顯著。以人為本科學設定考核指標體系,對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價,將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據,形成公開、公正、公平的競爭機制。
總之,建立與完善財務內部控制制度是建立現代企業的根基,是有效控制財務各類風險的防火牆,是企業進行現代化管理的客觀要求和可靠保證,只有這樣,才能保證會計資訊真實、可靠,維護資產安全、完整,促進企業健康發展,增強自身的國際競爭力,使企業在新的經濟環境中立於不敗之地,最終實現「企業可持續發展」的目標。
我國上市公司內部控制資訊披露的主體是誰？我就是想問是誰披露的，是會計師事務所審計之後披露的
上市公來司內部控制資訊披露的主體自與資訊披露的bai主體是一樣的du,都是公司的董事會zhi.2008年6月，財政部dao 證監會 審計署 保監會 銀監會五部委聯合釋出了 企業內部控制基本規範 本文簡稱新規範 規定自2009年7月1日起在上市公司範圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行，要求上市公司應...
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