1樓：小美女
答：該單位現金管理的問題：
1、帳務不清楚。手續不完備的也付款！應加強付款稽核；
2、帳務處理不及時。應及時登記現金收支表；
3、現金帳務庫存與實際盤點帳實不符。應督促出納日清日結。
4、白條抵現應予以糾正，不予以報銷。
附：現金盤點表
nl公司庫存現金盤點核對記錄
賬面檢查核對記錄 實有現金盤點記錄
項 目 行次 金 額/元 備 注 面額 張/枚數 金 額/元
被審計單位: nl公司 100 9
盤 點 日 期: 2023年1月15日 50 15
盤點期間期初餘額: 1 1,981.32 20 0.00
本期間憑證起號: 10 20
本期間憑證止號: 5 50
本期間憑證借方合計(+): 2 3,226.00 09.1.1至盤點日止收入 2 40 80.00
本期間憑證貸方合計(-): 3 3,075.82 09.1.1至盤點日止支出 1 20 20.00
本期間末應有餘額: 4=1+2-3 2,131.50 現金賬面餘額為1244.5元 0.5 10 5.00
未記賬收款合計(+): 5 2,520.00 0.2 10 2.00
未記賬付款合計(-): 6 1,556.00 0.1 15 1.50
盤點日應有現金餘額: 7=4+5-6 3,095.50 實存現金合計: 2,208.50
實存現金 - 應有餘額: 8 -887.00 負數為盤虧 其 他 因 素:
差異說明:
人民幣庫存現金盤點表
被審計單位 nl公司 籤 名 日 期
審計專案名稱 編制庫存現金盤點表 編制人
盤點截止日期 複核人
索引號 查證核對記錄 現金盤點記錄
項 目 行次 金 額 貨幣面額 張數 金 額
一、盤點日賬面庫存現金餘額 1 1244.50 100元 9 900.00
加：盤點日入記賬收入 2 2520.00 50元 15 750.00
減：盤點日入記賬支出 3 356.00 10元 20 200.00
盤點日賬面應庫存現金 4=1+2-3 3408.50 5元 50 250.00
二、盤點日庫存實存現金 5 2208.50 2元 40 80.00
加：白條抵現金 6 1200.00 1元 20 20.00
盤點日實際庫存現金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00
三、盤點日應存、實存差額 8=4-7 0.00 2角 10 2.00
四、追溯至報表日賬面結存現金 9 1981.32 1角 15 1.50
加：報表日至盤點日支出現金 10 3431.82 實盤合計 2208.50
減：報表日至盤點日收入現金 11 5746.00 盤點日期 2023年1月15日
五、報表日應存現金 12=4+10-11 1094.32 監盤點人
報表日實存現金 13=7+10-11 1094.32 出納人員
報表日應存、實存現金差額 14=12-13 0.00 會計主管
1. 【資料】2023年1月15日上午9時，審計人員對nl公司的庫存現金進行突擊審計。經過清點，實際庫存情況如下
2樓：匿名使用者
該單位現金管理的問題：
1、帳務不清楚。手續不完備的也付款！應加強付款稽核；
2、帳務處理不及時。應及時登記現金收支表；
3、現金帳務庫存與實際盤點帳實不符。應督促出納日清日結。
3樓：匿名使用者
1.庫存現金盤點表左側列明：4月16日，庫存現金盤點實點890元；右側列加未記賬支出800+1000+160=1960元，
減未記賬收入（1250+720）1970元，，計算賬面餘,880元與4月13日賬面餘額相符。
2.現金管理第一問題，沒有日清月結，及時登記現金日記賬；第二庫存現金超過批准額度750元，不符合企業現金管理規定；第三現金管理存在白條出庫情況 800元、1000元，均未履行財務手續，以白條直接支付現金；第四現金收入未記賬而直接向外給付現金，存在坐支現金的嫌疑。
3.第一，對未記賬憑證及時登記現金日記賬，超過750元庫存現金限額部分，存入銀行。第二800元與1000元要求借款人履行借款手續，會計制證後記入現金日記賬；
4樓：朱洪飛
該單位庫存現金管理上主要存在以下問題：
1、賬務不清楚。手續不完備的憑證也付款，應加強付款稽核；
2、賬務處理不及時。應按時間順序及時登記現金收支表；
3、庫存現金與實際盤點數賬實不相符。庫存現金應當日清日結。
5樓：匿名使用者
我也想知道誰可以解答啊？
6樓：新會追風
① 2007 年該行業平均銷售增長率為 12%而甲公司計劃要求增長率為 20%（超同行業增 長率 67%） ，甲公司是否可能達到這種超增長率？面對此問題註冊會計師應該保持高度的職 業懷疑態度。
② ②結合工作底稿中的事項 （4） 甲公司在 2007 年 4 月份將主要產品 c 銷售量下調了 8% ， 至 10%，儘管在 2007 年 8 月推出了 d 產品（c 產品的改良型號） ，市場表現良好，但是 d 產品沒有在當年大幅生產。且由於其實 c 產品的改良型號可能進一步壓縮 8 月後 c 產品的 銷售量，在這多重因素的影響下甲公司能否達到 20%的增長率？這使審計人員更加懷疑是 否有多級主營業務收入的可能性。
③ ③制定的年薪製成為管理層虛構收入的動機及壓力， 因為只有達到目標才可以獲得更多 的收入，管理人員很可能由於利益的驅使人為的虛增營業收入。以此來獲得更高的報酬，導 致財務報表專案中營業收入及管理費用兩項交易事項可能存在認定層次的重大錯報風險
事項（2）
我們認為該事項可能存在重大錯報風險，且該風險屬於財務報表層次的重大錯報風險。
理由：① 會計工作是一個需要相當工作經驗及連續性的工作。2007 年 9 月在甲公司服務了超 過 6 年的財務總監的離職可能影響到企業整體會計工作的連續性及相關性， 從而使得整體層 次的財務報表出現重大錯報。
② ②除會計主管任職超過 4 年外， 其餘人員的平均服務期少於 2 年， 這樣表示甲公司可能 表示運用了過多的專業勝任能力較弱的會計人員， 由於內部控制制度的固有侷限性專業勝任 能力較弱的人員可能會由於自身因素使得整個流程出現錯報。 由於單獨或者彙總的錯報從而 影響整體的財務報表存在重大錯報。
事項（3）
我們認為該事項可能存在重大錯報風險。 且該風險屬於認定層次的重大錯報風險。 主要 涉及到得財務報表專案為存貨的存在認定及營業成本的發生認定。
理由：d 產品所耗高檔金屬材料比 c 產品略有上升，使得 d 產品的原材料成本比 c 產 品上升了 3%，且會計人員大多數為不具有專業勝任能力的新成員。多項變動可能使得兩種 產品的成本發生多計情況， 從而導致主營業務成本多計。
可能導致甲公司在期末賬戶餘額相 關的認定及各類交易和事項相關的認定存在重大錯報風險。 註冊會計師應當使用恰當的實質 性程式進行判斷。
事項（4）
我們認為該事項可能存在重大錯報風險。 且該風險屬於認定層次的重大錯報風險。 主要涉及到得財務報表專案為存貨的計價和分攤認定及資產減值損失的完整性認定。
理由：2008 年 1 月的降價 10%之後使得 c 產品的毛利率為-2.11%， 使得 c 產品的可變現淨值小於其成本價值，按照企業會計準則的要求需要再 2007 年末對於 c 產品計提存貨跌價準備。
可能導致甲公司在期末賬戶餘額相關的認定（存貨的計價和分攤 認定）及各類交易和事項相關的認定（資產減值損失的完整性）存在重大錯報風險。註冊會 計師應當使用恰當的實質性程式進行判斷。
【資料】2023年1月15日上午9時，審計人員對nl公司的庫存現金進行突擊審計。經過清點，實際庫存情況如下
7樓：匿名使用者
【資料】2023年1月15日上午9時，審計人員對nl公司的庫存現金進行突擊審計。經過清點，實際庫存情況如下：
(1)現鈔有：100元幣9張、50元幣15張、10元幣20張、5元幣50張、2元幣40張、1元幣20張、5角幣10張、2角幣10張、1角幣15張。
(2)尚未入賬的收入憑證3張，計2 520.00元；
(3)尚未入賬的支出憑證5張，計1 556.00元，其中支出手續不完備的付款憑證2張，計1 200.00元。
盤點日(1月15日)的庫存現金賬面餘額為1244.5元，2023年1月1日至盤點日止收入3 226.00元，支出3 075.
82元。2023年12月31日庫存現金賬面餘額1 981.32元。
【要求】請編制nl公司庫存現金盤點表，並指出該單位在庫存現金管理上存在什麼問題，提出審計意見。
該單位現金管理的問題：
1、帳務不清楚。手續不完備的也付款！應加強付款稽核；
2、帳務處理不及時。應及時登記現金收支表；
3、現金帳務庫存與實際盤點帳實不符。應督促出納日清日結。
附：現金盤點表
nl公司庫存現金盤點核對記錄
賬面檢查核對記錄 實有現金盤點記錄
項 目 行次 金 額/元 備 注 面額 張/枚數 金 額/元
被審計單位: nl公司 100 9 900.00
盤 點 日 期: 2023年1月15日 50 15 750.00
盤點期間期初餘額: 1 1,981.32 20 0.00
本期間憑證起號: 10 20 200.00
本期間憑證止號: 5 50 250.00
本期間憑證借方合計(+): 2 3,226.00 09.1.1至盤點日止收入 2 40 80.00
本期間憑證貸方合計(-): 3 3,075.82 09.1.1至盤點日止支出 1 20 20.00
本期間末應有餘額: 4=1+2-3 2,131.50 現金賬面餘額為1244.5元 0.5 10 5.00
未記賬收款合計(+): 5 2,520.00 0.2 10 2.00
未記賬付款合計(-): 6 1,556.00 0.1 15 1.50
盤點日應有現金餘額: 7=4+5-6 3,095.50 實存現金合計: 2,208.50
實存現金 - 應有餘額: 8 -887.00 負數為盤虧 其 他 因 素:
差異說明:
案例分析題【資料】2023年1月15日上午9時，審計人員對nl公司的庫存現金進行突擊審計。經過清點
8樓：匿名使用者
庫存現金盤點表
現金盤點數 賬面數
100面額*9張=900元 盤點日賬面餘額1244.5元
50面額*15張=750元 加：未入賬收入2520元
10面額*20張=200元 減：未入賬支出1556元
5面額*50張=250元
2面額*40張=80元
1面額*20張=20元
0.5面額*10張=5元
0.2面額*10張=2元
0.1面額*15張=1.5元
合計:2208.5元 調整後賬面餘額：2208.5元
庫存現金數與現金日記賬餘額相符
存在問題：2023年12月31日庫存現金賬面餘額1981.32元，加2023年1月1日至盤點日收入3226元，減支出3075.
82元，盤點日賬面餘額應為2131.5元，與調整後賬面餘額2208.5元相差77元。
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