1樓：匿名使用者
作為被管理的主要物件，納稅人對稅收、稅收的徵繳甚至是徵稅機關及稅務人員的看法，直接影響到他繳稅的積極性和主動性，進而關係到徵稅主體是否能夠順利履行國家法律賦予的徵稅權力，徵稅成本高低甚至是整個經濟能否健康運轉。所以，有必要對其進行**。
一、對納稅意識的理解
就意識這個詞的概念而言，僅僅是人們對客觀事物的感知，或客觀事物在人頭腦中的反映。它本身並無感**彩，但我們一提到納稅意識，第一印象就是一個「弱」字，帶有很強的感**彩。所以在一般的文章裡雖然沒有明確提出納稅意識的概念，但實際上就是說薄弱的或者可以說帶有偷逃稅願望的納稅意識，而不是說是依法、誠信納稅意識。
這雖然沒有影響到人們的正常理解，但實際上是把納稅意識的概念縮小了，這一點應該明確。
二、薄弱的納稅意識產生的原因分析
納稅作為國家法律規定的一項義務，具有極強的嚴肅性。但從全社會的範圍來看，依法納稅的意識在人們的心目中仍然沒有建立起來，而納稅人心中仍然懷有強烈的偷逃稅的願望和衝動，這可以說是由主、客觀兩方面的因素綜合作用的結果：
（一）從主觀因素上說
1、每一個納稅人都是經濟人,追求利益最大化任何時候都是他們的現實選擇，當然這種利益最大化既包括物質財富的最大化,也包括為社會所接納、認同和尊重等非物質財富最大化。僅就稅收繳納本身而言，是納稅人可支配收入的絕對減少，這無疑與其利益最大化目標是相悖的。同時考慮到我國目前在納稅意識薄弱盛行的社會背景下，納稅人偷逃稅帶來的非物質財富損失很小。
兩者相權，納稅人從願望上來講就傾向於少繳甚至是不繳稅。
2、納稅人對納稅義務的認識存在問題，沒有看到稅收不僅是維持國家機器本身正常運轉的主要資金**，還是**履行職能、提供公共產品和服務所需資金的主要渠道。只是站在個人角度上，看到當前繳稅使得自身利益損失，沒有考慮到**提供公共產品和服務所需的成本以及自身從中得到的利益補償。有些納稅人甚至根本就沒有依法納稅的概念：
如下例所示，納稅人楊彩波，在河南省淅川縣厚坡鎮從事個體經營，2023年8月6日在該縣國家稅務局辦理了稅務登記手續，2023年3月9日在該縣國家稅務局辦理了稅務登記證的驗證手續。2023年5月15日，楊某開始租賃並承包了厚坡鎮供銷社的一個櫃組和房屋，楊某與該供銷社簽訂的承包合同註明稅款由供銷社繳納。楊某在經營門市部期間並未於2023年6月10日前到該縣厚坡鎮中心稅務所申報本年5月應納的增值稅。
厚坡鎮中心稅務所先後給楊某送達了「稅務行政告知書」、「限期改正通知書」和「稅務處理決定書」。2023年6月17日，稅務機關根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定對楊某處以一千元罰款，楊某不服，向稅務機關提供了與厚坡鎮供銷社簽訂的納稅合同，稱自己不是納稅義務人，不服從稅務處罰，拒絕在送達文書上簽字，並把厚坡鎮中心稅務所告到了該縣人民法院行政庭。納稅人連起碼的稅法知識都沒有，結果必然是敗訴。
3、機會主義心理，偷逃稅的利益是確定的，而因其帶來的損失即補繳稅金、罰款及聲譽受損是不確定的，因為其他因素確定的條件下，還存在偷逃稅後被查出的概率。這就使得納稅人尤其是那些風險偏好者，出於僥倖心理傾向於偷、逃稅。
（二）從客觀因素上說
稅收機關征管問題的存在刺激了納稅人偷逃稅的慾望。
首先：就徵稅理念來說,稅務機關沒有理清依法徵稅與完成稅收任務之間的關係，不能依法治稅。2023年被披露出的三大稅案之一的「南宮稅案」就是一例，該市國稅局為了「以票引稅」，特意制定了一系列的「優惠政策」，鼓勵一些不法納稅人虛******，導致虛開銷售額9.
16億元，稅額1.49億元，價稅合計10.65億元，國家稅款流失1.
37億元。由於稅務機關默許甚至鼓勵納稅人偷、逃稅款，這必然導致納稅人偷逃稅行為猖獗，不利於納稅人樹立依法、誠信納稅意識。
其次：就徵稅能力來說，稅務機關還不具備迫使納稅人依法納稅的能力。
(1)稅務管理資訊不對稱的存在，使得稅務機關在徵管中處於資訊劣勢的地位。
a.專業知識上的資訊不對稱。隨著經濟的發展，分工越來越細,專業化程度越來越高，對專業知識的掌握，稅務機關不可能達到從業人員的水平。
b.納稅人內部資訊上的資訊不對稱。稅務機關出於徵稅成本的考慮，不可能把每一個納稅人內部情況，尤其是財務方面的資訊完全掌握，這就帶來了徵納雙方在內部資訊上的不對稱。
基於上面兩個方面的資訊優勢，納稅人完全有可能減小偷逃稅後被查出的概率，從而增強其偷逃稅的慾望。
(2)稅源監控手段落後。目前我國稅源監控的常用手段主要有稅務登記、納稅申報、發票管理、納稅檢查以及稅控裝置等。稅務登記目前僅停留在開業登記等形式上,至於登記內容的真實性以及如何利用稅務登記的資訊資料實施稅源管理等方面的工作仍相當薄弱。
納稅申報目前更多地側重於按時申報的管理,而對於申報質量的評估,在深度和廣度上離稅源監控的要求還相差較遠。以發票管稅雖然在一定程度上對稅源控制發揮了重要的作用,但由於發票管理本身存在著嚴重的制度上和管理上的漏洞,私印和私售發票,虛開****,大頭小尾等情況相當嚴重,大大降低了其應有的作用。至於納稅檢查,它是稅源監控的重要手段和最後防線,但由於稅源管理資源的有限性,對於納稅人的稅務檢查難以做到及時和全面。
而且納稅檢查又主要側重於賬面檢查,在存在大量「會計失實」的情況下,這種檢查在稅源監控方面的作用可想而知。
三、如何提高納稅意識，增強納稅人誠信納稅的積極性、主動性
目前我國納稅意識的現狀，它植根於長期的稅收實踐中，同其他社會思想意識一樣具有很強的慣性，要想從根本轉變它不能急於一時，需要全社會共同而持久的努力加以實現。具體有以下幾方面：
（一）納稅人
1、要更新對稅收的認識。因為公共需求和市場失靈的並存要求**界入公共產品和服務的提供，要提供產品和服務就必須得到成本的補償，而**身份決定了它不可能成為向私人企業那樣自負盈虧的實體，同時考慮到稅收強制性、固定性、以及無償性的三個特徵，這樣稅收就必然成為補償公共產品和服務最主要的**。牢牢樹立這種觀念，至少在主觀上不會曲解稅收，從而建立誠信納稅的認識基礎。
2、要有稅收責任感。在現代文明社會，每一個公民都應有一定的社會責任感。就納稅人而言，社會責任感的一個重要方面，就是要有正確的稅收責任感。
納稅人一方面自己要嚴格履行納稅義務，依法納稅；另一方面應和偷逃稅款行為做堅決鬥爭。由於偷逃稅款的人是在享受同樣利益的前提下沒有儘自己應有的義務，事實上是侵佔了每個納稅人的利益。
（二）稅務機關
1、努力引導納稅人形成誠信納稅。發揮好稅收宣傳的作用：首先在稅務機關內部要重視稅務宣傳的作用，切實落實到日常的稅收工作中；其次抓好稅務宣傳人員配備、機構設定和制度建設、創新工作；第三要改進宣傳手段，擴大宣傳範圍，以提高稅收宣傳工作的效率。
2、堅決打擊偷逃稅行為。首先，加大處罰力度，增加偷逃稅成本。其次，更好的發揮計算機和網路的作用，儘可能多的收集有關納稅人的資訊同時建立專家質詢制度緩解稅務管理中的資訊不對稱問題。
加強部門之間的配合，全面推進稅務機關與銀行、海關、工商等部門的資訊共享制度，最大限度地瞭解納稅人的生產經營情況，減少資訊不對稱性。
3、要加強徵管能力，提高偷逃稅行為被查出的概率。a.就稅源監控上要做到，從以賬面監控為主向賬內賬外監控相結合轉移；從以票管稅為主向以票管稅與計算機管理相結合轉移；從以專業監控為主向專業與社會監控相結合轉移；從過分追求以計算機網路為依託向人機管理相結合轉移。
b.就內部監控而言，要全面認識內部監控的物件與內容，科學界定徵管職權，大力推行現代化的監控手段，堅決執行稅權行使責任追究制,確保內部監控作用的發揮。c.
就提高稅務隊伍綜合素質而言，要完善人事制度改革,通過制度創新,不斷優化稅務隊伍，加強在職培訓,不斷提高稅務人員的思想素質和業務素質。
（三）**
作為稅收資金的使用者，**的行為必然會影響納稅人的納稅意識，所以其應在以下幾方面努力：
1、增強**支出的透明度，既可以形成整個社會對**使用效率的監督又可以讓納稅人瞭解稅收的具體用途，培養正確的納稅意識。
2、加強支出的管理提高其使用效率，使納稅人瞭解到其所繳納的稅收確實起到提高社會福利水平的，從而贏得納稅人的信任，培養納稅人誠信納稅的積極性和主動性。
公民為什麼要依法納稅？
2樓：匿名使用者
我國社會主義稅收取之於民，用之於民。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關；而國家職能的實現，必須以社會各界繳納的稅收為物質基礎。
因而，在我國每個公民都應自覺納稅。
每個公民都應該具有主人翁意識，依法納稅是公民的義務。
自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現，每個公民應該自覺誠實納稅，履行公民的基本義務。在現實生活中，一些單位和個人存在偷漏稅、欠稅、騙稅、抗稅的違反稅法的現象。這些行為，即危害社會經濟健康發展、國家和人民的根本利益，也直接影響個人的健康成長。
因而，我們必須堅決同任何違反稅法的行為作鬥爭，以維護國家的根本利益。
要以主人翁的態度和高度責任感，積極關注國家對稅收的徵管和使用，以維護公民自身的合法權益。
義務教育`公共設施`還有為大眾服務的公務員的工資`都是納稅人的錢``
3樓：巴巴
(1)原因：①稅收的性質：取之於民，用之於民。
②國家：在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是—致的。國家的興旺發達，繁榮富強與每個公民息息相關;而國家職能的實現，必須以社會各界繳納的稅收為物質基礎。
③個人：根據權利與義務相統一的原理，公民在享有國家提供服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。人民是國家的主人，稅收的徵管和使用關係到國家的發展和納稅人的利益。
因此，在我國依法納稅是公民的基本義務。
2)要求：①個人：增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。
公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的徵管和使用，對**和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。增強納稅人的義務意識：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
②國家：完善稅收和財政制度;加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為;規範稅收徵收管理，堵塞漏洞;加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。
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