1樓：
應收賬款為負數，相當於資產專案為負數，則理解成負債。可將其重分類至「預收賬款」理解。
相當於在未計提應收賬款的前提下，提前收取了對方預先支付的款項，故形成負數。
擴充套件資料
預收賬款（deposit received）：
指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際**商品、產品或者提供勞務時再行衝減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給**方而發生的一項負債，這項負債要用以後的商品或勞務來償付。
一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。
企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記「預收賬款」賬戶。企業按合同規定提供商品或勞務後，再根據合同的履**況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記「預收賬款」 賬戶，貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1 年（預收在一年以上提供商品或勞務）則稱為「遞延貸項」，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
參考資料
2樓：慕晨
應收賬款為負表示是預收賬款。
企業已經先收到了客戶的貨款，但貨還沒有交給客戶，發票還沒開給客戶，客戶在企業是有多餘的貨款的，企業預收了客戶的貨款。
應收賬款（receivables）應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。
該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行明細核算。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程式報批後，作壞賬損失處理。
3樓：一騎當後
應收賬款是負數屬預收賬款。
預收賬款，預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。
一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記「預收賬款」賬戶。
若是後面又不供貨給客戶，要退還這個款給客戶的。
4樓：馬梓開博士
就是沒有應收賬款，公司反而欠客戶部分錢。這些錢可能是對方預付的費用。
5樓：匿名使用者
應收賬款的負數，是指餘額
在「貸方」。
沒收回來的應收款，是「正數」，餘額在「借方」。
比如說，a企業欠你10萬元，這時「應收賬款－a企業」借方餘額10萬元，是正數。
如果a企業在還款時還了你15萬元，其中5萬元是預付你下一批貨的款，就是說「多付」了你5萬元。這時，應該賬款就是負數，餘額在貸方。
所以，應收賬款的負數，可以理解為是多付（預付）的款項。
6樓：愛文百讀
對於客戶往來核算,一般使用應收賬款、預收賬款科目，若企業預收業務較少預收客戶款可直接在應收賬款核算。當應收賬款為貸方餘額時，表示客戶預付了款項，企業增加了負債。
7樓：匿名使用者
應收賬款為負是因為你預收的賬款，也就是說別的企業提前把錢給了你，這就形成了你對別的企業的一項負債。到最後可能你要還給別人，最後也可能是別的企業向你購買原材料呀等等，這樣你就不用把錢還給他了，這就形成了你的資產。
8樓：匿名使用者
沒設預付貨款科目的一種表現
9樓：匿名使用者
應收賬款出現負數表達的是預收賬款。因為應收賬款屬於雙重性科目，與預收賬款可以相互替代。應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等應收賬款屬於雙重性科目，所謂雙重性質賬戶，是指既可以用來核算資產、費用，又可以用來核算負債、所有者權益和收入的賬戶。
這類賬戶或者只有借方餘額，或者只有貸方餘額。應收賬款賬戶就可以用來核算一個與本企業既有債權同時又有債務關係企業的經濟業務。當該賬戶期末餘額在貸方時，表明本企業承擔了債務，是一種「應付」的性質，屬於負債，此時的賬戶相當於「預收賬款」；當該賬戶期末餘額在借方時，表明本企業對對方的債權，是一種「應收」的性質，屬於資產。
應收賬款借方為負數表示什麼意思，是不是就相當於在貸方的意思
10樓：木木小新芯
是的，應收賬款借方為負數，就是相當於在貸方的意思
應收賬款這個科目屬於資產類科目，資產類的科目是屬於借增貸減，所以假如說應收賬款的借方就是相當於負債類的應付賬款的貸方，這個意思就是說有預收的賬款，還沒有收回來的。
企業預收的貨款待實際**商品、產品或者提供勞務時再行衝減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給**方而發生的一項負債，這項負債要用以後的商品或勞務來償付。
拓展資料：
預收賬款是買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款向**方而發生的一項負債。
1.「預收賬款」的雙重性。
企業在收到預收款項時，先列入「預收賬款」的貸方，此時該專案表現為一項負債；等到企業發出商品時，按總的價稅款列入「預收賬款」的借方，由於預收款會小於實際價稅款，在企業發出商品後「預收賬款」的餘額一般為借方，其本質為應收的性質，等同於「應收賬款」。
在期末列報時，如果截止期末「預收賬款」為借方餘額則應列入應收賬款項，如為貸方餘額則列入預收賬款項。如果企業在預收賬款業務不多時，可用「應收賬款」來代替，其列報方式等同。
2.「預收賬款」的列報方法
根據「應收賬款」和「預收賬款」明細賬的借方餘額之和記入「應收賬款」項，而根據明細賬的貸方餘額之和記入「預收賬款」項。
11樓：demon陌
應收賬款借方為負數表示有預收賬款，就相當於在應收賬款貸方。
預收賬款(deposit received)預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。
預收賬款一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記"預收賬款"賬戶。
企業按合同規定提供商品或勞務後，再根據合同的履**況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記"預收賬款" 賬戶，貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1 年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為"遞延貸項"，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
拓展資料：
應收賬款是有特定的範圍的。首先，應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款；其次，應收賬款是指流動資產性質債權，不包括長期的債權，如購買長期債券等；第三，應收賬款是指本公司應收客戶的款項，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。
由於各種原因，在應收賬款中總有一部分不能收回，形成呆賬、壞賬，直接影響了企業經濟效益。對應收賬款管理，其根本任務就在於制定企業自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭獲取最大效益，從而保證應收賬款的安全性，最大限度地降低應收賬款的風險。如何加強應收賬款管理，有效防範風險呢？
我認為應當採取下列措施：
一、提高認識，堅定控制不良應收賬款的決心。良性的資產迴圈是一個企業生存與發展的基本條件，因資產變現困難形成大量不能按期償還的應收賬款，已逐漸成為企業破產最常見的原因，隨著我國現代企業制度的建立，特別是銀行商業化運作的逐步到位，這種趨勢必將進一步發展。不良應收賬款不僅能導致財務狀況的惡化，而且會危及企業的生產與發展。
鑑於這種情況，企業要提高對應收賬款管理的科學認識，把不良應收賬款控制到最低水平。
二、完善管理制度，建立控制不良應收賬款的制度保證體系。一是要建立信用評價制度，即具備什麼樣條件的建設單位才能達到可以墊資的信用標準和條件。二是要建立完善的合同管理制度，對於建設單位付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責任等作出明確的規定，增強法律意識。
三是要建立應收賬款的責任制度，明確規定責任單位和責任人。四是要建立合理的獎罰制度，並作為經濟責任制的主要指標和業績及離任審計的考核指標。五是要建立應收賬款分析制度，分析應收賬款的現狀和發展趨勢及制度的執**況，及時採取措施，進行控制。
三、實施全過程控制，防止不良應收賬款的產生。對應收賬款的控制，應主要控制好兩個階段：一是專案的競標籤約階段，要對業主的品質、償還能力、財務狀況等方面進行認真的調查研究，並分析其巨集觀經濟政策，出具可行性研究報告，對業主的資信狀況進行評價，作出是否墊資的決策。
二是專案的履約過程，專案的履約過程必須建立收款責任制，確定具體的責任人員，按照合同及時敦促業主履約並關注資信變化的情況，另一方面，對內部履約的情況，如質量、工期、結算等是否按合同規定，通過分析，對於有不良趨勢的應及時採取措施挽回損失，並防止發生變相的墊資。
四、組織專門力量，對已形成的應收賬款進行清理。由於計劃經濟條件下的盲目投資和**性工程，使施工企業業已形成了大量的應收賬款。在當前市場經濟條件下，必須加大對應收賬款清欠**工作的力度。
制定相應制度，並採取相應管理措施。對已發生的正常應收賬款，應根據不同情況，在單位負責人的分配協調下 ，有區別、有重點地開展清欠工作，加強對賬，力爭儘快**資金。
對不能正常收回的應收賬款，應加大清欠力度，採取以物抵債、讓利清收等措施強行收回；對已生成多年的壞賬，經多次清欠無結果的，可採取與經濟效益掛鉤，清賬提成的辦法；對那些有一定償還能力，對歸還欠款不重視、不積極，並以種種藉口推託不還的債務單位，應適當採取訴訟方式，以法律手段強制收回。
發生應收賬款的原因，主要有以下兩種：
第一，商業競爭。這是發生應收賬款的主要原因。在社會主義市場經濟的條件下，存在著激烈的商業競爭。
競爭機制的作用迫使企業以各種手段擴大銷售。除了依靠產品質量、**、售後服務、廣告等外，賒銷也是擴大銷售的手段之一。對於同等的產品**、類似的質量水平、一樣的售後服務，實行賒銷的產品或商品的銷售額將大於現金銷售的產品或商品的銷售額。
這是因為顧客將從賒銷中得到好處。出於擴大銷售的競爭需要，企業不得不以賒銷或其他優惠方式招攬顧客，於是就產生了應收賬款。由競爭引起的應收賬款，是一種商業信用。
第二，銷售和收款的時間差。商品成交的時間和收到貨款的時間經常不一致，這也導致了應收賬款。當然，現實生活中現金銷售是很普遍的，特別是零售企業更常見。
不過就一般批發和大量生產企業來講，發貨的時間和收到貨款的時間往往不同。這是因為貨款結算需要時間的緣故。結算手段越是落後，結算時間就越長，銷售企業只能承認這種現實，並承擔由此引起的資金墊支。
由於銷售和收款的時間差而造成的應收賬款不屬於商業信用，也不是應收賬款的主要內容。
第二種造成企業應收賬款居高不下的原因可以從兩個方面來歸納。一方面是由於市場競爭的激烈，企業為了擴大銷售，增加企業的競爭力，這些因素常常迫使企業不得不採用賒銷即發放信用的方式去爭取客戶，擴大市場佔有率，而很多企業又故意拖欠賬款，市場信用體制又不健全。
另一方面是由於企業自身的問題。從主觀上企業管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對於應收賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏。
市場競爭日益激烈，企業為了擴大銷售，增加了企業的競爭力就是應收賬款形成的一個重要原因。而賒銷本身是有風險的，這種賒銷風險就是企業應收賬款風險形成的原因。
什麼是應收賬款週轉率,應收賬款週轉率是什麼意思啊？
應收賬款週轉率是企業一定時期銷售收入淨額與應收賬款平均餘額的比率。它反映了企業應收賬款的週轉速度。其計算公式為 應收賬款週轉率 賒銷收入淨額 應收賬款平均餘額 應收賬款平均餘額 起初應收賬款 期末應收賬款 2公式中賒銷收入淨額是指銷售收入扣除了銷貨退回 銷貨折扣及折讓後的賒銷淨額。例 假設abc公司...
這個應收賬款是什麼意思，請各位老師幫幫忙解答，感謝了
1 3年以上，你只想到本期過後，原來2 3年的變為3年以上，可是你怎麼沒有想到原來的3年以上可能仍未收回，所以期末的三年以上只要小於等於期初的三年以上加上2 3年的三年以上就是正常的。2 期末數，只要未確認壞賬，應收賬款是不應該減少的，所以不能用應收賬款減去壞賬準備來計算應收賬款。舉例來說，假設2 ...
應收賬款寫記賬憑證時什麼情況寫在借方什麼時候寫在貸方呀
應收賬款 bai寫記賬憑證時什麼du情況寫在借方 zhi什麼時候寫在貸方dao呀？1.銷售貨物為收到款時 內應計入容 應收賬款應收賬款 科目 的借方應收賬款 借 應收賬款 a單位 貸 主營業務收入 貸 應交稅費 應交增值稅 銷項 2.收到貨款應計入 應收賬款 貸方 借 銀行存款 貸 應收賬款 a單位...