1樓:蔗糖澱粉葡萄糖
可以這樣做分錄:
視同銷售是按銷售收入一樣申報銷項稅額,不需要經過主營業務收入和主營業務成本。否則帳面銷售收入就與實際銷售不一致。視同銷售的銷項稅額就是原來的進項稅額,所以也可以用進項稅額轉出來申報和記帳。
借:營業費用
貸: 應交稅金---應交增值稅---銷項稅額貸:庫存商品
或者借:營業費用
貸: 應交稅金---應交增值稅---進項稅額轉出貸:庫存商品
2樓:來自烏山心花怒放的彩葉草
做的分錄為:主營(其他)業務收入、應交稅費-銷項稅。
所以視同銷售分錄為:
借 :主營業務成本,貸 庫存商品;
視同銷售:在增值稅、企業所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的範圍是不同的。
增值稅上的視同銷售:本質為增值稅“抵扣進項併產生銷項“的鏈條終止,比如將貨物用於非增值稅專案,用於個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;
企業所得稅上的視同銷售:代表貨物的權屬發生轉移,而會計上沒有做收入處理
會計上的視同銷售:是指沒有產生收入但是視同產生收入了。
擴充套件資料:
視同銷售:在增值稅、企業所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的範圍是不同的。
增值稅上的視同銷售:本質為增值稅“抵扣進項併產生銷項”的鏈條終止,比如將貨物用於非增值稅專案,用於個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;
企業所得稅上的視同銷售:代表貨物的權屬發生轉移,而會計上沒有做收入處理
會計上的視同銷售:是指沒有產生收入但是視同產生收入了。
視同銷售行為無銷售額,按照下列順序確定銷售額:
⑴當月同類貨物的平均銷售**;
⑵最近時期同類貨物的平均銷售**;
⑶組成計稅**:組成計稅**=成本x(1+成本利潤率)+消費稅稅額。
當該貨物不徵收消費稅時,公式最後一項為零。
當納稅人銷售的貨物或者提**稅勞務的**明顯偏低且無正當理由的,也適用以上確定銷售額的順序。
3樓:匿名使用者
視同銷售的八種情況,分錄如下:
例如庫存商品成本80萬元,售價100萬元,銷項稅17萬元1、將貨物交付他人代銷: 收到代銷清單時,確認收入:
借:應收賬款 117
貸:主營業務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
2、銷售代銷貨物。
(1)視同買斷方式下,假如代銷企業外售**為110萬元:
借:銀行存款(或應收賬款) 128.7
貸:主營業務收入 110
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 18.7(2)收取手續費方式下:
借:銀行存款 117
貸:應付賬款 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
3、非同一縣(市)將貨物移送他機構用於銷售。設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至不在同一縣(市)的其他機構銷售,會計上屬企業內部貨物轉移,不應確認收入。但由於兩個機構分別向其機構所在地主管稅務機關申報納稅,屬兩個納稅主體,因此貨物調出方確認收入並計算銷項稅額。
會計分錄為:
借:應收賬款 117
貸:主營業務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
4、將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案。
借:在建工程 97
貸:庫存商品 80
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
5、將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費。
將自產、委託加工的貨物用於個人消費,就是會計上的用於支付非貨幣性職工薪酬。因此,《企業會計準則第9號—職工薪酬》規定,確認收入。會計分錄為:
借:應付職工薪酬 117
貸:主營業務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
6、將自產、委託加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者。屬於非貨幣性資產交換:
(1)具有商業實質的。會計分錄為:
借:長期股權投資 117
貸:主營業務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
(2)不具有商業實質的。會計分錄為:
借:長期股權投資 97
貸:庫存商品 80
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
7、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者。會計分錄為:
借:應付股利 117
貸:主營業務收入 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。會計分錄為:
借:營業外支出 97
貸:庫存商品 80
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17
4樓:東奧名師
視同銷售和一般銷售在做賬的時候差別不大,都需要確認稅費和成本,具體做賬方式如下:
借:在建工程/應付職工薪酬/長期股權投資
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
借:主營業務成本
貸:庫存商品
5樓:
就是貸方做的分錄為:主營(其他)業務收入、應交稅費-銷項稅例如,甲公司用庫存商品售價100 成本60發放給員工作為職工福利,此項就屬於視同銷售
借 應付職工薪酬 117
貸 主營業務收入 100
應交稅費-增-銷 17
同時結轉成本
借 主營業務成本 60
貸 庫存商品 60
6樓:nice你死定啦
借:應收賬款;銀行存款等
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊
一 銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄 借 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 貸 應收賬款 二 完整的會計分錄是 1 銷售實現時 借 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 2 發出銷售退回時 借 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 貸 應收賬款 主營業務收入 ...
折舊分錄怎麼做,折舊的會計分錄怎麼做
企業計提折舊會計分錄 借 管理費用 製造費用等。貸 累計折舊。行政事業單位計提折舊會計分錄 借 業務活動費用。貸 累計折舊。固定資產折舊的會計分錄怎麼做?固定資產折舊的會計分錄做法如下 1 固定資產 賬戶 固定資產 賬戶核算企業固定資產的原價。借方 登記企業增加的固定資產。原價貸方 登記企業減少的固...
會計分錄怎麼做,這個會計分錄怎麼做
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加,就計在借方,凡是資產類的減少,就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方,凡是負債類的減少,就計在借方。如果你上個月做了其他應付款,這個月收回欠條就做借其他應付款。別人都把欠條還給你了,還讓別人寫什麼收條。上個月工資表沒有造他們兩個,這個月就單獨做一...