1樓：→鳶
銷售自己使用過的未抵扣過進項稅的固定資產
小規模納稅人：
增值稅＝售價÷（1+3%）×2%
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
借：銀行存款（庫存現金）
貸：固定資產清理
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交增值稅
繳納增值稅時;
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款（庫存現金）
借：固定資產清理
貸：營業外收入
或：借：營業外支出
貸：固定資產清理
城建稅教育費附加地方教育附加期末按應交稅費——應交增值稅計算。
如果是一般納稅人：
銷售自己使用過的未抵扣過進項稅（按稅法規定，沒有抵扣的政策）的裝置增值稅＝售價÷（1+4%）×4%÷2
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
借：銀行存款
貸：固定資產清理
借：固定資產清理
貸：應交稅費——未交增值稅 （按4%計算）借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款 （減半繳納）
營業外收入
銷售自己使用過的抵扣過進項稅或按稅法規定，可以抵扣的進項稅，是企業的緣故，沒有抵扣，比如取得是增值稅普通發票的固定資產
增值稅＝售價÷（1+17%）×17%
2樓：拼命考滿分
處置固定資產相關處理：（2023年7月1日前購置或不得抵扣進項稅額的汽車）
根據財稅[2009]9號文第二條第一款，應按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅：15000÷（1+4%）×4%÷2=11423.08×4%÷2=576.
92元，先按4%應交增值稅的處理：
借：固定資產清理 576.92
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 576.92；
減半未徵的增值稅處理：
借：應交稅費——應交增值稅 （減免稅款）288.46貸：補貼收入 288.46
3樓：匿名使用者
沒抵扣的按4%的徵收率減半徵收增值稅，抵扣了的按17%繳納增值稅借：固定資產清理
借：累計折舊
貸：固定資產
借：銀行存款等
貸：固定資產清理
貸：應繳稅費--應繳增值稅
固定資產清理科目的餘額計入營業外收支
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