1樓：會計學堂
一般來說，企業發生跨年度取得發票的情況有三種：
第一種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，發票的專案欄填寫的仍是上年發生的費用。
第二種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，但發票的專案欄只填寫相關的費用內容，並沒有註明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用。
第三種情況是對方在上年度已經開具了發票，由於款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發票。
一般情況下，會計處理體現的是權責發生制原則，比如 2023年取得的發票，如果列支到2023年的費用是不允許的。但有例外，根據企業會計準則相關規定，如果2023年真的發現2023年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計入2023年當年費用，但如果金額大的話就要通過「以前年度損益調整」進行核算。
2樓：可靠的陽臺上
借：紅營費用-運費
借：待攤費用-待抵扣進項稅
貸：銀行存款。
跨年費用發票可以入賬嗎
3樓：天使唯愛之
可以入賬，跨年發票入賬的情況有以下幾種：
1、 跨年發票需要入賬的當年已經做了彙算清繳工作，企業需做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
2、跨年發票需要入賬的當年還未做彙算清繳工作，只要彙算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報。
3、跨年發票計入了當年費用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當年的彙算清繳中做納稅調增。
會計處理是以權責發生製為原則，去年取得的發票，只能計入去年的費用，不能列支到今年的費用當中。如果是今年才發現去年未入賬的發票，根據企業會計準則相關規定，可作為前期差錯處理，通過「以前年度損益調整」進行核算。
4樓：匿名使用者
跨越年度取得發票入賬，在稅收方面主要影響企業所得稅。由於企業所得稅按年計算，分期預繳，在納稅年度內發票跨月入賬，並不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發票入賬，雖然不過是時間性差異，但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算，有關稅法的要求：
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）規定：「
六、關於企業提供有效憑證時間問題
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）規定：
六、關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。」
跨年取得發票的財務處理與納稅分析
目前，對於跨年度取得發票的情況，企業有不同的會計處理方式，其相應的所得稅處理如下：
1.作為預提費用處理
企業所得稅是按照權責發生制原則稅前扣除費用，對於預提利息、水電費等預提費用，屬於當年度費用的，可以在當年度稅前扣除，企業需注意提供預提的費用屬於當年度費用的相應業務證明單據。預提費用當年做納稅調整的，下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除。一般收到發票才付款的（即下一年度付款）可以採用這種做法。
2.先計入成本費用,收到發票後再補做原始憑證
先計入當年的費用，符合會計處理的及時性原則，但不能取得發票的話，這部分費用就不能在所得稅前扣除，所得稅彙算清繳時要做納稅調整。對納稅年度以後才取得發票的，繳納所得稅分以下情況處理：
（1）在彙算清繳期間取得發票的，不需要做納稅調整，已經辦理納稅申報和彙算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報和彙算清繳。
（2）在彙算清繳結束後才取得發票的，仍可以作為所屬年度的費用在所得稅前扣除。當年多繳納的所得稅，根據《稅收徵收管理法》的規定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還。
3.實際收到發票時再入賬
對於這種情況，目前稅法沒有統一的規定。費用入賬年份與發票開具年份不一致，雖然只是時間性差異，嚴格按稅法的要求，上年度的費用不能在實際入賬年度扣除，但企業出現這種情況也是客觀原因引起的。目前比較普遍的做法可以分為兩種情況：
（1）非會計差錯
按照會計制度的要求，發票入賬應該遵循會計核算的及時性、客觀性等原則，原則上講，發票日期與入賬時間應一致。但實際業務中，對方當月開出的發票可能要到下個月才能取得，甚至跨越年度，比如12月份開出的發票，12月31日還在郵寄過程中，但當天必須結賬，這筆費用無法在當年度入賬；有員工12月份出差，但12月31日仍無法趕回公司，其12月份發生的差旅費就無法在當年報銷入賬。以上是由於客觀原因的特殊情況，發票日期與入賬日期一般相差很小，比如12月份開出的發票，1月份入賬。
這種情況不屬於會計差錯，可以在實際取得發票時入賬。
考慮到上述情況由於公司的報銷制度及報銷時間滯後等客觀原因引起的，發票日期與入賬日期相差很小，不屬於會計差錯，也不是以減少或逃避稅款為目的的安排，實際操作中，金額不大，或者不涉及扣除限額的，企業所得稅一般不做納稅調整，不存在稅務風險。
（2）會計差錯
另外一種情況是因為管理不善導致發票不能及時入賬，比如對方8月份就把發票開了，當時沒有及時索取，等下年1月拿回發票已經結賬了。或者員工拿很久以前的***來報銷。這些都是企業內部控制上的漏洞導致漏記支出，在會計核算應作為會計差錯處理，所得稅處理同上述"先計入費用,收到發票後再補做原始憑證"的情況一樣。
4.購進貨物跨年取得發票的處理
到期末貨物已經入庫但發票賬單未到，會計制度規定期末暫估入賬。下一年度在取得發票時，這批材料的成本不一定轉入損益，可能還是存貨或則在產品、產成品等，這種情況不影響損益，不存在納稅調整的情況。如果年底材料的成本已經結轉到損益，也不需要進行納稅調整，這時候原材料在賬上可能出現負數，實際收到發票時正常入賬就可以了。
5樓：幸福千羽夢
跨年的費用發 票能入賬。（1）印製年份跨年度
根據《國家稅務總局關於明確普通發 票分類**中年份**含義的通知》（國稅函〔2005〕218號）規定：「
一、普通發 票分類**中的第6、7位年份**，是指發票的印刷年份，並非發
票的使用年份，可以跨年度使用。」
（2）開具年份跨年度
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條的規定：「企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。」《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）第六條規定：
「根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。」
因此，納稅人取得跨年度發 票，可追溯在成本費用發生年度稅前扣除。
6樓：匿名使用者
目前我們報銷發票都是走支付寶的小工具，支付寶,搜：理票俠，電子發票可以自動推送到單位進行報銷。
跨年的發票能做賬嗎？
7樓：匿名使用者
可以。一般來說，發生跨年度取得的情況有三種：
第一種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的，的專案欄填寫的仍是上年發生的費用;
第二種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的，但的專案欄只填寫相關的費用內容，並沒有註明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用;
第三種情況是對方在上年度已經開具了，由於款項未全額支付等原因而拖延至次年才給。
一般情況下，會計處理體現的是權責發生制原則，比如 2023年取得的，如果列支到2023年的費用是不允許的。但有例外，根據會計準則相關規定，如果2023年真的發現2023年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計入2023年當年費用，但如果 金額大的話就要通過「以前年度損益調整」進行核算。
8樓：匿名使用者
跨年的發票，如果提前做好應對措施的話，是可以做賬的，但是正常情況下是不允許的，年底統一結賬，這是最基本的知識
9樓：匿名使用者
跨年的發票能做賬嗎？會計的每一個計算年度都必須在12月31號之前結束所以跨年的發票不能做賬。
跨年發票可以入賬嗎
10樓：點塵無聲
可以。一般來說，企業發生跨年度取得發票的情況有三種：
第一種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，發票的專案欄填寫的仍是上年發生的費用;
第二種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，但發票的專案欄只填寫相關的費用內容，並沒有註明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用;
第三種情況是對方在上年度已經開具了發票，由於款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發票。
一般情況下，會計處理體現的是權責發生制原則，比如 2023年取得的發票，如果列支到2023年的費用是不允許的。但有例外，根據企業會計準則相關規定，如果2023年真的發現2023年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計入2023年當年費用，但如果 金額大的話就要通過「以前年度損益調整」進行核算。
依據就是國家稅務總局2023年第34號公告和2023年第15號公告。這兩個公告解決了 納稅人跨年度取得發票的稅前扣除問題，預繳時可暫按賬面發生金額核算，彙算清繳時按稅法規定處理，避免了退稅的繁瑣手續。逾期取得的票據等有效憑證，可追 溯在成本、費用發生年度稅前扣除，即企業應先行調增成本、費用發生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發票等合法憑據的月份或年度，再調減原扣除專案所屬 年度的應納稅所得額，由此可能在費用支出等扣除專案發生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發票的年度企業所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以後年 度遞延抵繳。
需要注意的是，申請抵繳或是要求稅務機關退還稅款，時限不得超過3年。
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收到2023年的發票，成本是2023年的，發票還能不能用
可以通過以前年度損益調整放在18年核算，採購的材料庫存商品2017年的發票可以用的。2017年月1日前開發專票過了認證期，是不能認證進項的，2017年7月1日後開的專票可以認證進項。一般費用小票是17年12月開的發票應該可以入賬的，再往前的發票如果入賬了稅務可能會有異議，有可能會要繳納企業所得稅。自...