1樓：
此處應作如下調整分錄：
借：以前年度損益調整——營業收入 570 000貸：原材料 570 000
借：應交稅費——應交所得稅 142 500貸：以前年度損益調整——所得稅費用 142 500
2樓：百里玄同
售後回購方式銷售商品，其實質是一項融資交易，在銷售商品時一般不應確認收入。採用售後回購方式銷售商品的，收到的款項應確認為負債；回購**大於原售價的，差額應在回購期間按期計提利息，計入財務費用。
正確的會計分錄：
（1）借：銀行存款 666900元
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 96,900元
其他應付款 570,000元
（2）借：財務費用 10,000元
貸：其他應付款——c公司 10,000元
（注：本分錄在9月、10月和11月均存在一筆。）
（3） 借：其他應付款——c公司 600,000元
貸：銀行存款 600,000元
調整分錄：
借：以前年度損益調整——營業收入 570 000
貸：存貨——原材料 570 000
借：應交稅費——應交所得稅 142 500
貸：以前年度損益調整——所得稅費用 142 500
審計工作底稿：
lr-1
序號 專案 未審定金額 賬項調整（借方） 賬項調整（貸方） 審定金額
1 營業收入 3,000,000 570,000 空 2,430,000
2 利潤總額 1,000,000 570,000 空 430,000
3 所得稅費用 250,000 142,500 空 107,500
4 淨利潤 750,000 427,500 空 322,500
zc-1
序號 專案 未審定金額 賬項調整（借方） 賬項調整（貸方） 審定金額
1 存貨 700,000 空 570,000 130,000
2 應交稅費 55,000 空 142,500 197,500
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