1樓：匿名使用者
不可以用進項抵扣。因為簡易徵收就已經考慮了小規模納稅人不能進項稅額抵扣，所以給予了3%的優惠稅率。
依據《財政部 國家稅務總局 關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）規定，自2023年1月1日起執行，按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額。
2樓：楊子電影
執行簡易徵收方式的，取得進項票不得抵扣。小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。
一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：
1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。
2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料
1、企業適用簡易辦法徵收書面（列印）申請書（申請內容包括：生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明）；
2、《企業營業執照》副本（影印件）；
3、《增值稅一般納稅人資格證書》（影印件）；
4、有關部門批准企業生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告（影印件）。
5、企業填報《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》一式二份。
3樓：為你解答
回答您好！很高興為您解答。
1、根據增值稅暫行條例的規定,按簡易辦法計算增值稅額,不得抵扣進項稅額.
2、如果是小規模納稅人,其進項稅額直接計入成本
按全部價款
借:原材料、
貸:應付帳款
3、如果是增值稅一般納稅人生產下列貨物,可按簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅,並可由其自己開具專用發票.並按照財稅字(94)004號《財政部、國家稅務總局關於調整農業產品增值稅稅率和若干專案徵免增值稅的通知》中的規定執行.
(1)縣以下小型水力發電單位生產的電力;
(2)建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料;
(3)以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰;
(4)原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產的牆體材料;
(5)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品
4、一般納稅人除生產上列貨物外還生產其他貨物或提供加工、修理修配勞務,並且選擇簡易辦法計算上列貨物應納稅額的,如果無法準確劃分不得抵扣的進項稅額,應按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:
不得抵扣進項稅額=當月全部進項稅額×(當月按簡易辦法計稅的貨物銷售額÷當月全部銷售額)
希望我的解答對您有所幫助。
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4樓：蹩腳的朗讀者
1、簡易辦法徵收增值稅是不允許用待抵扣稅金。
2、根據增值稅暫行條例的規定，按簡易辦法計算增值稅額，不得抵扣進項稅額。
3、如果是小規模納稅人企業，其進項稅額直接計入成本。賬務處理如：
借：原材料（價稅合計）
貸：應付帳款
4、如果是增值稅一般納稅人企業，生產下列貨物，可按簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅，並可由其自開具專用發票。並按照財稅字（94）004號《財政部、國家稅務總局關於調整農業產品增值稅稅率和若干專案徵免增值稅的通知》中的規定執行。
5、一般納稅人企業，生產其他貨物或提供加工、修理修配勞務，並且選擇簡易辦法計算上列貨物應納稅額的，如果無法準確劃分不得抵扣的進項稅額，應按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣進項稅額=當月全部進項稅額×（當月按簡易辦法計稅的貨物銷售額÷當月全部銷售額）
5樓：匿名使用者
根據現行增值稅管理規定，實行增值稅簡易徵收管理的企業，稅率按3%執行，不得抵扣進項稅額，即使取得了增值稅專票也不可。
6樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
7樓：匿名使用者
根據《增值稅暫行條例》的規定:下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利。
我公司是一般納稅人，實行簡易徵收，我們的進項稅能抵扣嗎？
8樓：
不能。進項稅額不適用於簡易計稅方法計稅專案。
根據財政部國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
9樓：深圳楊會計
你好，一般納稅人如果實行了簡易徵是不能再進行進項抵扣了。
企業增值稅既有簡易計稅又有一般計稅，進項稅如何抵扣？
10樓：小胖子大娛樂
根據財稅106號規定，用於簡易計稅方法計稅專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。其中用於簡易計稅方法計稅專案的進項稅額，無論稅率為17%或3%，均不得抵扣。
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
11樓：錢連城
1.可以分清楚用途並分開核算的，專門用於一般計稅的全額抵扣，專門用於簡易計稅的全額轉出。
2.確實無法分清的，部分進項稅轉出，具體為當期無法劃分的進項稅額×（當期簡易計稅的應稅收入÷當期全部應稅收入）×100%
3.注意，租入或購置的不動產 固定資產 無形資產，如果不是專門用於簡易計稅，可以全額抵扣進項稅。
不是專門用於，即指混用或者共用等等。
12樓：
你好：根據稅法相關規定，適用於簡易計稅的專案是不允許抵扣進項的，因此貴司增值稅既有簡易計稅又有一般計稅的，需嚴格劃分一般計稅的專案以及簡易計稅的專案，若無法劃分的，則按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36附件1）第二十九條計算不得抵扣的進項稅額。【相關規定】《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅（2016）36）第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36附件1）第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額）÷當期全部銷售額主管稅務機關可以按照上述公式依據年度資料對不得抵扣的進項稅額進行清算。期待您的再次提問。
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