1樓：匿名使用者
免抵退稅按以下規定進行計算：
（一）免抵退稅額的計算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料**×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的**為組成計稅**。
進料加工免稅進口料件的組成計稅**＝貨物到岸**+海關實徵關稅+海關實徵消費稅。
（二）當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
⒈當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
⒉當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。
（三）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料**×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）。
2樓：劇啟瀧貝晨
免抵稅額是應退稅額與內銷貨物應納稅額相比較後抵減內銷應納的稅的那一部分稅額。
3樓：匿名使用者
免抵稅額是免稅抵交部分的稅額
出口貨物免抵稅額，為什麼要繳納「城市維護建設稅」？
4樓：匿名使用者
舉個簡單的例子，銷售收入10000元（不含稅），購進金額8000元（不含稅），徵稅率17%，退稅率15%。按內銷計算：應交稅金=10000*17%-8000*17%=340元。
按外銷計算：免抵退稅額=10000*15%=1500 不得免徵和抵扣稅額=10000*2%=200 留抵稅額=8000*17%-200=1160 應退稅額=1160（1160<1500） 免抵稅額=340。
在其他退稅率條件下，免抵稅額是固定不變的。所以免抵額可以解釋為：做內銷產生的應交稅金，做出口可以按退稅政策享受免徵和抵扣的部分。
所以在有些情況下，免抵稅額是可以視同應交稅金的，那麼稅務機關就規定免抵稅額應比照應交稅金計算繳納「城市維護建設稅」？。
免抵稅額是什麼意思 5
5樓：匿名使用者
是指生產企業外銷實行免抵退稅辦法時，外銷收入退稅額度之內，可以抵頂內銷產品應交增值稅的金額。
即：假設外銷退稅額度100萬元，本期內銷應交稅40萬元，則可以免抵40萬元，剩餘60萬元待退稅。
又如，外銷退稅額度30萬元，本期內銷應交稅40萬元，則可以免抵30萬元。免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那麼內銷那部分就要交稅。
這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。
由此可見，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的餘額，其反映的是「免抵退稅」企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。
通俗地講，是指企業的期末留抵稅額小於應退稅額所產生的餘額，也就是說企業的留抵稅額不夠退。
6樓：俎玉軒
期免抵退稅額就是出口收入乘退稅率
當期免抵稅額是當期免抵退稅額減當期應退稅額
7樓：
「當期免抵退稅額」，也就是按照免抵退政策計算的當期應抵頂的進項稅額，也可以理解為按企業當期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額。為什麼要說是名義應退稅額呢？因為後面還有一個實際退稅額。
實際退稅額，這是與名義退稅額即當期免抵退稅額相對而言的，為什麼這樣說呢，因為假設不實行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話，這部分所謂的免抵退稅額就是企業應該收到的退還稅款，而在抵頂制下，要先以這部分應退的進項稅額抵頂內銷產品應納稅額，抵頂之後還有剩餘的，才退還抵頂剩餘部分的稅款。
至於在實際計算的時候，還要再作一個比較，就是看企業當期名義期末未抵頂完的與名義退稅額孰低，然後以較低者為限實際退還稅款。這樣的過程其實就是確認有無抵頂額以及抵頂額為多少的過程，以進一步確定應退稅額。
計算公式：免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；
「免抵稅額」，免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那麼內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。
由此可見，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的餘額，其反映的是「免抵退稅」企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留底稅額，更不是企業次月的期初留底稅額。通俗地講，是指企業的期末留抵稅額小於應退稅額所產生的餘額，也就是說企業的留抵稅額不夠退。計算公式：
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
當期免抵稅額是什麼？
8樓：匿名使用者
第一步——剔稅：計算不得免徵和抵扣稅額：
免抵退稅不得免徵和抵扣的稅額＝離岸**×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）
第二步——抵稅：計算當期應納增值稅額
當期應納稅額＝內銷的銷項稅額－（進項稅額－免抵退稅不得免抵稅額）－上期末留抵稅額
第三步——算尺度：計算免抵退稅額
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率
第四步——比較確定應退稅額：
第五步——確定免抵稅額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=離岸***外匯牌價*（增值稅率-出口退稅率）
當期應納稅額=內銷的銷項稅額-（進項稅額-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）-上期末留抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸***外匯人民幣牌價*出口貨物的退稅率
免抵退稅額是什麼意思？
9樓：匿名使用者
免抵退稅額就是名義應退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進項稅額。
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；
抵頂過程
如果企業當期既有出口又有內銷，則首先以出口應退稅額抵頂內銷貨物應納稅額。但是抵頂過程可能存在兩種情況，一、不需抵扣，當計算的內銷部分應納稅額小於零，這時實際上不需要抵頂，所以當期應退還全部出口應退稅額，企業當期期末留抵稅額為正；二、計算出的內銷部分應納稅額為大於等於零，這時就先以出口應納稅額抵頂，抵頂的結果也存在兩種情況，一種是抵頂之後當期不需要再納稅，即抵頂有餘，但是還有未抵頂完的應退稅額，這時就將未抵頂完的應退稅額退還企業。
這部分應退稅款在金額上等於計算的企業當期應納稅額，這種情況下抵頂金額等於名義應退稅額（即免抵退稅額）與實際退稅額之間的差額，這種情況下期末無留抵稅額；另一種情況是抵頂之後，還應該繳納一定數額的增值稅，即不足抵頂，這意味著當期應退稅額已經全部抵頂應納稅額，而且還有未抵頂完的稅額。
10樓：凱是凱喵的凱
免抵退稅額是按照免抵退政策計算的應抵扣的進項稅額。
其中的出口貨物離岸價（fob）以出口發票計算的離岸價為準。出口發票不能如實反映實際離岸價的，企業必須按照實際離岸價向主管國稅機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
11樓：假面
免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那麼內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。
出口貨物退（免）稅是在國際**業務中，對出口貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。
（一）現行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種：
1、免、退稅：即對出口銷售環節增值部分免稅，進項稅額退稅。
2、先徵後退稅：即先按出口貨物離岸價徵稅，在單證齊全後予以退稅。
3、免、抵、退稅：即對出口銷售環節增值部分免稅，進項稅額准予退稅的部分從內銷貨物的應納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。
4、免稅：即對出口貨物直接免徵增值稅和消費稅。
5、免、抵稅：即對本環節增值部分免稅，進項稅額准予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。
（二）出口貨物退（免）消費稅的方法：
免稅：對有進出口經營權的生產企業自營或委託出口自產的屬於應徵消費稅範圍的貨物，一律免徵消費稅。
退稅：對外貿企業收購後出口的已徵消費稅的貨物實行退稅（全額退稅）辦法。
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：
1、出口貨物離岸價（fob）以出口發票計算的離岸價為準。出口發票不能如實反映實際離岸價的，企業必須按照實際離岸價向主管國稅機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
2、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料**×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的**為組成計稅**。
進料加工免稅進口料件的組成計稅**=貨物到岸價+海關實徵關稅和消費稅
12樓：匿名使用者
出口貨物退（免）稅是在國際**業務中，對出口貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。
（一）現行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種：
1、免、退稅：即對出口銷售環節增值部分免稅，進項稅額退稅。
2、先徵後退稅：即先按出口貨物離岸價徵稅，在單證齊全後予以退稅。
3、免、抵、退稅：即對出口銷售環節增值部分免稅，進項稅額准予退稅的部分從內銷貨物的應納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。
4、免稅：即對出口貨物直接免徵增值稅和消費稅。
5、免、抵稅：即對本環節增值部分免稅，進項稅額准予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。
（二）出口貨物退（免）消費稅的方法：
免稅：對有進出口經營權的生產企業自營或委託出口自產的屬於應徵消費稅範圍的貨物，一律免徵消費稅。
退稅：對外貿企業收購後出口的已徵消費稅的貨物實行退稅（全額退稅）辦法。
13樓：匿名使用者
（1）「免」稅是指對生產企業自營出口或委託外貿企業**出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節的增值稅，即銷項稅額為零。
（2）「抵」稅是指企業自營出口或委託外貿企業**出口的自產貨物應退還所耗用原材料、零部件等已納的增值稅稅款，首先抵頂內銷貨物應納的增值稅稅款，即企業既有出口貨物又有內銷貨物，出口貨物需要退稅，內銷貨物需要交稅，按照稅法規定兩者可以相互抵頂。
（3）「退」稅是指生產企業自營出口或委託外貿企業**出口自產貨物，因應抵頂的稅額大於應納稅額而未抵頂完時，經主管出口退稅稅務機關批准，對未抵頂完的稅額部分子以退稅.
參考資料：參考資料：《財政部 國家稅務總局關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》
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