1樓：餘湧泉
幾個概念明確一下：
1、無形資產單獨入賬的進項稅額不予抵扣
2、無形資產轉讓時應該繳納的是營業稅，不是增值稅因為歷史觀念和中國稅制的原因，無形資產未視為生產資料（固定資產也是在2023年才實行可以抵扣），一直以來繳納的都是營業稅，沒有形成整個增值稅環節，雖然以前也有繳納營業稅的可以抵扣增值稅，例如營改增前的貨物運輸，但是這裡面涉及到比較複雜的過程，例以前貨物運輸業開票交3點營業稅，取得發票單位可以按7%抵扣，造成貨物運輸業管理相當混亂，很多虛開發票偷逃稅款事情發生，但因貨物運輸是普遍的業務，國家不能強制規定不能抵扣，正是基於這些情況，才在今年全國開始的營改增中首當其衝將貨物運輸業列為營改增第一行業。
按營改增發展趨勢，不久的將來必然會取消營業稅，全部改為徵收增值稅，當無形資產轉讓也納入 到增值稅環節中後，相信必會允許無形資產購入進項抵扣了。
這是一個改革的進展的問題，不要過於悲觀，要看到社會的進步、中國稅制正向合理成熟的方向邁進。
2樓：綠水青山
是的。
無形資產的進項稅不可以抵扣轉讓時要交銷項稅
第一，應區分軟體和軟體產品的概念。軟體和軟體產品是兩回事，僅就軟體來講是指一系列按照特定順序組織的計算機資料和指令的集合，簡單的說軟體就是程式加文件的集合體。當然它是無形的，企業銷售軟體，如果僅僅是銷售軟體的話，應該交營業稅，而且不得開具增值稅專用發票。
而軟體產品是指記載有計算機程式及其有關文件的儲存介質（包括軟盤、硬碟、光碟等）。銷售軟體產品應交增值稅，可以開具增值稅專用發票。如《財政部 國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策的通知》（財稅[2008]92號），國家對銷售軟體產品還有增值稅稅收優惠政策。
第二，從您的敘述，我判斷您說的可能是軟體產品。
《財政部關於促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》（財工字[1996]41號）第四條第四款的規定：「企業購入的計算機應用軟體，隨同計算機一起購入的，計入固定資產價值；單獨購入的，作為無形資產管理。」《國家稅務總局企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第三十條規定：
「納稅人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應併入計算機硬體作為固定資產管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。」根據上述兩個檔案（注：國稅發[2000]84號已經廢止，但是在無新規定之前還可以借用）規定可以看出：
外購的軟體產品，主要是以軟體是否單獨計價來劃分為無形資產或固定資產。如果屬於無形資產的，進項稅額就不允許抵扣。屬於固定資產，並取得了增值稅專用發票，即可抵扣進項稅。
無形資產的進項稅額不能抵扣和無形資產轉讓繳納營業稅之規定，不利於企業發展和我國工業經濟向知識經濟轉化。
無形資產的轉讓依5%的稅率計徵營業稅缺乏合理的理論依據，且阻礙了無形資產的流動，企業購入的無形資產即使有專用發票，其進項稅也應計入成本。這一規定，不利於企業發展。目前，全球經濟正處於工業經濟向知識經濟轉換的關鍵時期，我國也毫不例外。
作為經濟槓桿之一的稅收，理應能起到鼓勵和促進經濟發展的作用。但是，上述規定，使企業加大營運成本，不利於企業發展。
為此，很多人建議，改對無形資產轉讓徵收營業稅為徵收增值稅，無形資產的進項稅額允許抵扣。
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不懼惡意採納刷分
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3樓：獨霸仙遊
轉讓無形資產是營業稅應稅勞務
多項非貨幣性資產交換的計算也是要算增值稅的吧？確定換入資產總成本的時候要加上銷項稅減去進項稅嗎？
4樓：關洱家
只要不是以不動產、無形資產交換的，要算增值稅的，換出的要視同銷售寫銷項稅，換入的視同購入寫進項稅額。
不涉及補價，那麼換入資產成本=換出資產公允價值+換出資產增值稅銷項稅額-換入資產可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產成本的相關稅費。
資產成本是企業籌集和使用資產而支付的各種費用。概念中籌集資金所支付費用，如委託金融機構**發行**和債券的註冊費、代辦費，向銀行借款支付的手續費等簡稱資金籌集費用。成本計算是進行資產和其他要素計量的前提。
各會計要素的計量，直接或間接地依賴於成本計算。
5樓：mgmgmgm嗯嗯
如果補價中含有增值稅就不用再計算增值稅，如果補價中沒有含有，則要計算增值稅，但本質上算出來都是一樣的
6樓：匿名使用者
1、涉及增值稅納稅義務的非貨幣性資產交換（如企業自產產品），需要計算增值稅
2、換入資產總成本=換出資產公允價值+相關稅費（不含增值稅），因此不需要考慮增值稅影響
7樓：匿名使用者
看實質啊。。。比如換進存貨，就要寫進項稅。換出去，根據稅法有關專案的規定，寫銷項稅，不能以差額寫銷項稅的。
購進無形資產取得專用發票，可否抵扣進項稅
8樓：小肥肥
只有軟體購入其進項稅額可以抵扣。
在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。
購入無形資產、按實際支付價款入賬，會計分錄如下：
借：無形資產——××
借；應繳稅金——應繳增值稅（進項稅）
借：預付賬款-某單位貸：銀行存款
貸：銀行存款
如果公司預付賬款不做賬，可以不以直接做無形資產科目，待無形資產可以使用時再開始攤銷。
擴充套件資料：
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
（一）納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且儲存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；
（二）一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：
1．會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的；
2．符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
（一） 購進固定資產（含購進固定資產所支付運費）。 （2023年1月1日起，購入的固定資產的進項稅也可以抵扣）
（二） 用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務。
所謂非應稅專案是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。
（三） 用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務。
（四） 用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。
所謂集體福利和個人消費是指企業內部設定的供職工使用的食堂、浴室、理髮室、宿舍、幼兒園等福利設施及其裝置、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。
（五） 非正常損失的購進貨物。
（六） 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。
其中非正常損失是指因管理不善造成的貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失。
（九）外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買國內原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。
（十）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的，不得抵扣進項稅額；經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。
（十一）納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（十二）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應衝減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以衝減。
上述不得抵扣的進項稅額，若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額，一經查實，一律做進項稅額轉出處理。
9樓：匿名使用者
在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。
無形資產取得的賬務處理
1）購入無形資產的賬務處理。購入無形資產、按實際支付價款入賬：
借：無形資產——×× 借；應繳稅金——應繳增值稅（進項稅）借：預付賬款-某單位貸：銀行存款
貸：銀行存款3、我們公司預付賬款不做賬，可以不以直接做無形資產科目，待無形資產可以使用時再開始攤銷
企業增值稅既有簡易計稅又有一般計稅，進項稅如何抵扣？
10樓：小胖子大娛樂
根據財稅106號規定，用於簡易計稅方法計稅專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。其中用於簡易計稅方法計稅專案的進項稅額，無論稅率為17%或3%，均不得抵扣。
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
11樓：錢連城
1.可以分清楚用途並分開核算的，專門用於一般計稅的全額抵扣，專門用於簡易計稅的全額轉出。
2.確實無法分清的，部分進項稅轉出，具體為當期無法劃分的進項稅額×（當期簡易計稅的應稅收入÷當期全部應稅收入）×100%
3.注意，租入或購置的不動產 固定資產 無形資產，如果不是專門用於簡易計稅，可以全額抵扣進項稅。
不是專門用於，即指混用或者共用等等。
12樓：
你好：根據稅法相關規定，適用於簡易計稅的專案是不允許抵扣進項的，因此貴司增值稅既有簡易計稅又有一般計稅的，需嚴格劃分一般計稅的專案以及簡易計稅的專案，若無法劃分的，則按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36附件1）第二十九條計算不得抵扣的進項稅額。【相關規定】《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅（2016）36）第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36附件1）第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額）÷當期全部銷售額主管稅務機關可以按照上述公式依據年度資料對不得抵扣的進項稅額進行清算。期待您的再次提問。
接受捐贈資產發生的運費進項稅可以抵扣麼
根據財稅 2008 170號規定 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進 包括接受捐贈 實物投資 或者自制 包括改擴建 安裝 固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票 海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據 以下簡稱增值稅扣稅憑證 從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 應交稅金一應交增值...
什麼型別的固定資產可以進行進項稅抵扣
2009年1月1號以後購進的固定資產可以進項抵扣，生產企業是與經營有關的固定資產，商品銷售企業是辦公用的固定資產 用於生產經營的固定資產可以抵扣，比如機器裝置。小貨車也可以抵扣。房屋建築物和稅法不允許抵抗的固定資產 如小轎車 摩托車 遊艇等 其餘都可以抵扣 購進的固定資產用於生產的可以抵扣 如鋼鐵廠...
購買的固定資產增值稅發票可以抵扣嗎
允許抵扣增值稅的固定資產 主要是機器 機械 運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置 工具 器具等，總的原則是主要針對於生產經營用的固定資產。准予抵扣的固定資產使用期限須在一年以上。增值稅一般納稅人在2009年1月1日以後購進或者自制 包括改擴建 安裝 固定資產，也包括接受捐贈 實物投資等發生的進項稅額...