1樓：
應該按小規模納稅人適用的徵收率計算補繳增值稅。對此國家稅務總局未有明確規定。
參照關於增值稅小規模納稅人查補稅款適用稅率有關問題的通知
粵國稅函(2008)270號
一、除國家稅務總局另有規定外，無論稅務機關是通過實施稅務檢查，開展納稅評估，還是納稅人自查補稅，發現小規模納稅人隱瞞銷售收入或漏報銷售收入的，均按該小規模納稅人適用的徵收率計算補繳增值稅。
二、納稅人實際年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在檢查（或自查）結束?檢查處理決定書下達後?的次月底前向主管稅務機關提出一般納稅人認定申請，逾期不提出申請的，主管稅務機關按認定管理有關規定處理。
上述年應稅銷售額包括納稅人一個公曆年度內原申報的應稅銷售額、檢查和自查發現應補報的應稅銷售額之和。
三、本通知自文到之日起執行。之前的稅務處理與本通知不一致的，不作調整。
2樓：霸燈
如果收入是超標認定前發生的，按照小規模納稅人3%徵收率補稅，如果是超標認定後（即國稅局已經通知按一般納稅人徵稅後）發生的，按照收入額的17%計算納稅。
《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條 規定，有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：
（一）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的；
（二）除本細則第二十九條規定外，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的。
小規模納稅人補繳上季度增值稅該如何做賬務處理
3樓：匿名使用者
小規模納稅人補交上季度增值稅的賬務處理有2種情況：
1、補交上季度為上年度的增值稅：
計提時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交增值稅
結轉以前年度損益調整：
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
支付時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
2、補交上季度為本年度的增值稅：
計提時：
借：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
支付時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
4樓：哆啦咪發嗦哆嘻
補交上年增值稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交增值稅
結**借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
支付稅金：借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款
補上月按銷售收入，2023年是按收入額計算，公式如下：
［ 收入金額/（1+3%）］*3% 計算的金額分錄：
借：產品銷售收入（指稅金含收入類）
貸：應交稅金--應交增值稅
2023年前是按6%計徵增值稅。
分錄：支付時：借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款
5樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金
應交稅金-企業所得稅
貸：自己想
6樓：
摘要中：補記1月份收入和增值稅 借：應收賬款或現金 30900
貸：主營業務收入 30000
應交增值稅 900
7樓：酒益
補報收入：借：銀行存款 30900
貸：主營業務收入 30000應交稅金--增值稅--銷項稅 900增值稅分錄：借：
應交稅金-應交增值稅-已交稅金 900貸：銀行存款 900企業所得稅方面，你不用做任何處理。該收入在下一個季度或者年終彙算清繳時，你補交即可。
8樓：豬豬樂園呀
借：現金30900
貸： 貸：主營業務收入 30000
應交增值稅 900
小規模納稅人被認定為一般納稅人後，曾****是否需要補繳稅款
9樓：匿名使用者
根據增值稅暫行條例及其實施細則、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（稅務總局令第22號）的有關規定，增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，納稅人應當在年銷售額超過標準的所屬月份的申報期結束後40日（工作日）內向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。逾期未申請辦理的，期滿次月起將按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規定，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
納稅人按17%稅率繳納增值稅的具體起始月份應根據其年銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的月份計算確認。
小規模納稅人季度收入超過9萬要怎麼納稅？
10樓：輕財經
所以按季申報小規模納稅人月超過3萬季度不超過九萬還是可以享受免徵增值稅。增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅，以及隨增值稅、教育費附加等稅費。
以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述檔案規定免徵增值稅。
擴充套件資料
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅作為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上。
增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
11樓：吹西麥格瑞迪
小規模納稅人月銷售收入不超過3萬元或季度銷售額不超過9萬元的，免徵增值稅，全年收入超過9萬，要具體到月或者季度的銷售額是否超過標準。
小規模納稅人每月需要繳納的基本稅種：
1、增值稅按銷售收入3%繳納；
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%；
5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
6、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；
7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；
9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2023年起稅率為25%）；
10、發放工資代扣代繳個人所得稅。
拓展資料：
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
小規模納稅人主要有三種徵收方式：查賬徵收、查定徵收和定期定額徵收。查賬徵收：
稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。
查定徵收：稅務機關根據納稅人的從業人員、生產裝置、採用原材料等因素，對其產製的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以徵收稅款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。
定期定額徵收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以徵稅的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。
12樓：有錢花
當前針對小規模納稅人月銷售總額10萬元以下(含本數)的，免交增值稅，且查賬徵收的小規模納稅人按季度申報進行納稅，季度開票不超過30萬的免交增值稅；超過30萬的全額徵稅。
個體戶生產經營所得，年應納稅所得額超過10萬元部分，按照35%徵收個人所得稅。其中應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失，費用的扣除標準為42000元/年(3500元/月)。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
13樓：hd一川
小規模納稅人季銷售額超過9萬元不能再享受免徵增值稅的優惠，按照實際銷售額全額申報、繳納增值稅。
應交增值稅=含稅價÷（1+3%）×3%
小規模納稅人季度銷售收入未超過9萬，不需要繳增值稅，但是企業所得稅要繳納，會計分錄該怎麼做。
14樓：哀紹輝
根據《關於減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》（財會字[1995]6號）之規定，對於直接減免的增值稅，借記"應交稅金──應交增值稅（減免稅款）"科目，貸記"補貼收入"科目，並在"應交增值稅明細表""已交稅金"專案下，增設"減免稅款"專案（8行），反映企業按規定減免的增值稅款，應根據"應交稅金──應交增值稅"科目的記錄填列。
根據《財政部國家稅務總局關於減免及返還的流轉稅併入企業利潤徵收所得稅的通知》（財稅[1994]74號）之規定，對企業減免或返還的流轉稅(含即徵即退、先徵後退)，除***、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的專案以外，都應併入企業利潤，照章徵收企業所得稅。對直接減免和即徵即退的，應併入企業當年利潤徵收企業所得稅。因此，企業直接免徵的增值稅應該併入企業當年利潤繳納企業所得稅。
繳納企業所得稅的關鍵在於對企業享受的增值稅優惠，財政部、國家稅務總局在檔案中有無對減免或返還的增值稅款規定了專項用途。如果增值稅優惠經認定後屬於不徵稅收入，那麼該款項用於支出所形成的費用，以及用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷均不得在稅前扣除。
小規模納稅人繳增值稅需要注意以下四個方面的問題。
第一，要注意增值稅各種優惠方式的適用物件、基本條件和特點。
第二，區分具體的情況和不同的優惠形式，對增值稅優惠進行正確的會計處理。
第三，免徵、減徵、即徵即退、先徵後退和先徵後返的增值稅屬於財政性資金的範疇，需要根據稅法規定的條件判斷是否屬於不徵稅收入。
第四，要注意會計和所得稅關於增值稅優惠處理的差異，比如增值稅優惠一旦認定為不徵稅收入，其用於支出所形成的費用以及用於支出所形成的資產的折舊、攤銷，均不得在稅前扣除。
小規模納稅人怎樣做到稅負轉嫁，小規模納稅人怎樣做到稅負轉嫁？
稅負轉嫁的最主要方式是變動商品的 因而，以商品為課稅物件，與商品 關係密切的增值稅 消費稅 關稅等比較容易轉嫁是明顯的，而與商品及商品 關係不密切或距離較遠的所得課稅往往難以轉嫁。如 對個人財產和勞動所得課徵的稅收一般只能降低個人的消費水平，無法轉嫁出去。對各類企業課徵的法人所得稅儘管存在轉嫁的渠道...
小規模納稅人的稅率，小規模納稅人稅率是多少？
中華人民共和國增值稅暫行條例 第十二條 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的徵收率為6 徵收率的調整由 決定。第二十九條 本條例自1994年1月1日起施行。財政部國家稅務總局關於貫徹 有關完善小規模商業企業增值稅政策的決定的通知 財稅字 1998 113號 決定，從1998年7月1日起，凡年應稅銷售額...
小規模納稅人2023年稅點，小規模納稅人2023年稅點
1 小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人。2 增值稅稅率不同 小規模納稅人一般按3 徵收 2020年特殊情況為1 一般納稅人一般按6 9 13 徵收。3 發票許可權不同 小規模納稅人銷售貨物只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票，一般納稅人銷售...