1樓：匿名使用者
哇，說了這麼多才5分哦，你在那邊算什麼，企業所得稅，什麼不認證當成普通票來用，什麼意思。還有，你進的那8萬專用票認證以後，跟那什麼不是一個客戶不是一個日期有關係嗎？比如你這個月認證進去，你這個月任何時候開任何公司任何金額，並不是你說的一張發票抵扣開出去那一張這樣的，是你這個月開的發票總金額加起來抵扣啊。
如果是萬位票，那就把一張一張的金額加起來啊，這跟怎麼抵扣有關係嗎？？
2樓：清炒柚子皮
你的問題有點模糊，我這樣回答你，你看是否明白。
不管你從上游幾個環節（企業）取得多少張增值稅專用發票，最後彙總都是進項票，比如，你有進項票10張，每張**1萬元，總計10萬元，而你開出去1張增值稅專用發票，**12萬，那麼，最後報表上體現的是12萬—10萬=2萬
2萬*17%=應繳納的增值稅稅額
3樓：匿名使用者
不是這樣的，沒有規定說進項發票大於銷售發票是不能抵扣的；你的進項發票只要是你經營範圍內的且通過正規途徑取得的發票都是可以認證抵扣的；你的收入是10萬，你可以認證抵扣8萬的
關於增值稅抵扣的問題
4樓：抗季韓晶霞
前提條件有幾點：一、企業為增值稅一般納稅人二、購買生產材料是取得增值稅專用發票（進項稅）符合以上兩點後給你舉個例子
你企業購進生產手電筒零件一批，取得的增值稅專用發票上面金額為100000元，對材料加工後得到產成品手電筒進行銷售，銷售金額為200000元，開出的增值稅專用發票為200000元。（增值稅稅率為17%，不計其它運費及包裝費等其它成本，如有請計入原材料成本中）
會計分錄：1.購進原材料時
借：原材料
83000
應交稅金-應交增值稅-進項稅
17000
貸：應付賬款或銀行存款
100000
2.銷售時
借：銀行存款或應收賬款
200000
貸：主營業務收入
166000
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
34000
借：主營業務成本
xx貸：庫存商品
xxps：產品生產過程的領料及生產完成後的入庫等省略你要交的增值稅為34000-17000=17000元如果你沒有取得進項稅發票是不能抵扣的，如賣原材料的企業為小規模納稅人，他就開不出增值稅專用發票。這種情況你就只有全額交銷項稅了。
34000元
希望對你有幫助
5樓：匿名使用者
這個你考慮得不對。施工單位進材料交13.79元是進項稅，施工後甲方給8.
62元對施工方來說是銷項稅，銷項稅減進項稅是應納稅額，也就是說，你單位就這筆業務那少的5.17元，抵扣了施工方的應納稅額，少交了稅款。明白了嗎？
6樓：
根據《稅收徵收管理法實施細則》以及《關於應退稅款抵扣欠繳稅款有關問題的通知》規定，當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣後有餘額的，退還納稅，根據國稅發〔2009〕79號第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。根據《稅收徵收管理法》規定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還。
具體諮詢稅務機關。
7樓：匿名使用者
理解有誤
咱從頭捋一遍。
1、假設你單位是施工單位，你對外採購材料花費100元，這是你實實在在支出的100元。這100元稅率16%，含13.79元進項稅額，當你向甲方開發票的時候，是可以抵扣的。
（假設你懂得什麼叫抵扣）
2、當你收回工程款的時候，需要向甲方開具發票100元（為了計算簡便，假設你對甲方開具100元發票），開出發票需要繳納增值稅。
3、此時，你開出的發票稅率為10%，稅額為9.09元。你可以用剛剛買材料的13.79元進項稅額來抵扣剛剛產生的9.09元進項稅，也就是說，你並不需要交稅。
4、由於你給甲方提供勞務，並且按規定開出發票，那麼按照合同約定，甲方應當向你付出工程款，即100元。
關於增值稅抵扣問題，允許抵扣怎麼做賬務處理，不允許抵扣又怎麼處理？
8樓：夢的啟程
可以抵扣，分錄如下：
借：原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅——進項稅
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
不可以抵扣，分錄如下：
借：原材料/庫存商品
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
只有取得增值稅專用發票才可以進行抵扣。
9樓：
一、允許抵扣的賬務處理
借：庫存商品 100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17
貸：銀行存款 117
二、不允許抵扣的賬務處理
借：庫存商品117
貸：銀行存款 117
三、如果已做進項抵扣，發現不允許抵扣，做進項轉出分錄借：庫存商品17
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）17
10樓：匿名使用者
允許抵扣的做應交稅金---應交增值稅(進項稅額)不允許抵扣的稅金進成本
11樓：匿名使用者
增值稅專用發票允許抵扣進項稅額的，借記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」；不允許抵扣進項稅額的，將進項稅額轉入相關資產的價值中去。
12樓：匿名使用者
只要購進來的東西有增值稅進項稅，一般都可以抵扣，比如：原材料包括主要材料、輔助材料、電力等，都可以抵扣進項稅，借：原材料－××× 應交稅金－應交增值稅（進項稅額） 代：
銀行存款
13樓：匿名使用者
可以抵扣的借：原材料或庫存商品 不能抵扣借：原材料或庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅） 貸：
銀行存款或應付賬款 貸：銀行存款或應付賬款 也就是可以抵扣的原材料購進時增值稅單獨列出待月末銷售產品後，將增值稅銷項稅-增值稅進項稅差額就是你這個月應交的稅款。而不能抵扣就是將原材料購進時的稅款直接記入原材料成本。
關於委外加工增值稅抵扣的問題
14樓：叫我不矜持
一、關於委託加工產品徵稅問題
1.根據一九八七年三月二十日財政部《關於完善增值稅徵稅辦法的若干規定》(以下簡稱《規定》)第八條第三款的規定：「對屬於代收代繳稅款的委託加工的應稅產品，應按照受託方同類產品的銷售**計算納稅。
沒有同類產品銷售**的，按照組成計稅**計算納稅。」組成計稅**的公式為：
上述規定中的「同類產品的銷售**」和「利潤」，由各省、自治區、直轄市稅務局根據實際情況確定。
2.工業企業以外的企業、單位和個體經營者委託加工產品時，必須在委託加工合同上如實註明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，由受託方所在縣(市)稅務機關核定。
3.工業企業以外的企業、單位和個體經營者委託加工的應稅產品，如果受託方未履行代收代繳稅款義務，除應由受託方所在地稅務機關按照稅收徵管條例的有關規定對受託方進行處理外，委託方所在地稅務機關應對委託加工的應稅產品補徵增值稅。
4.對由於委託方提供材料成本不實，而造成受託方代收代繳的稅款小於應納稅額的，應由委託方所在地稅務機關按照材料實際成本計算補徵增值稅。並按照稅收徵管條例的有關規定處理。
5.對工業企業委託加工的產品，因未開具證明而被代收代繳的產品稅、增值稅和在此基礎上附徵的城建稅、教育費附加，以及其他企業單位和個體經營者委託加工產品被代收代繳的城建稅、教育費附加，無論委託加工產品收回後是否用於連續生產，均不得從應納稅額中抵扣，也不能計入扣除專案金額。
6.對國內企業、單位和個體經營者委託中外合資經營企業、合作生產經營企業、外商獨資企業加工的應稅產品。工業企業收回後視同自制產品辦理，其他企業、單位和個體經營者一律於委託加工產品收回後在委託方所在地納稅。
7.對企業、單位和個人委託本企業、單位的職工和城鎮居民、農民個人加工的應稅產品，均應視同自制產品辦理，對支付給職工、城鎮居民、農民個人的各種加工費用均不得計入扣除專案金額。
企業、單位、個人委託個體經營者加工產品是否按照上述原則辦理，由各省、自治區、直轄市稅務局確定。
二、前店後場(坊)的徵稅問題
對於商業企業所屬的實行工商統一核算的前店後場(坊)生產的應稅產品，應當按照實際銷售收入和規定的稅率徵收增值稅。
三、工業企業擴散產品收回後銷售的徵稅問題
對工業企業將原由本企業生產的應稅產品通過聯合(包括技術轉讓形式)擴散給其他企業生產，收回後對外銷售，應當徵收增值稅。
15樓：
我們單位沒有涉及到委託加工物資這個業務。但是在學助理會計時候涉及到這個科目的一些內容了。解釋一下做個參考。受託單位開的發票是作為加工費的發票，加工費按17%稅率可以抵扣。
16樓：匿名使用者
1.當然可以抵扣，增值稅中有應稅勞務這項
2.記住，一張票抵一次，別的都沒有問題
3.請看清楚開票內容，第一張票開票的內容是你的原材料，第二張票開的是勞務，這是兩筆完全不同的業務，一個抵扣的是商品，一個抵扣的是勞務，當然沒問題
4.說的很對，增值稅的定義就是對增值的部分進行徵稅，所謂增值稅，有增值當然可以抵扣
17樓：匿名使用者
可以抵扣
你前面買的原材料
後面是買的勞務
買的東西不同
混凝土的增值稅發票抵扣問題
18樓：
1、財稅[2009]9號第二條第（三）項規定 一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅：
。。。。。。
6.商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。
國稅函〔2009〕90號明確 一般納稅人銷售貨物適用財稅〔2009〕9號檔案第二條第（三）項、第（四）項和第三條規定的，可自行開具增值稅專用發票。
因此 一般納稅人銷售自產的貨物，選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅的，可以自己開具增值稅專用發票。
2、生產銷售的商品混凝土的銷售物件是建築、房地產企業，而增值稅暫行條例規定這些都是屬於不動產專案，屬於非應該交納增值稅勞務。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中華人民共和國財政部 國家稅務總局令第50號：
第二十三條 條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅專案，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。
前款所稱不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
所以用在公司工程上是不可以抵扣的。
關於增值稅的低扣問題，關於增值稅抵扣的問題
一般納稅人准予抵扣的進項稅額 1.從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額 2.從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額 3.購進免稅農產品准予抵扣的進項稅額，按買價和規定的扣除率 13 計算。4.一般納稅人外購或銷售貨物 固定資產除外 所支付的運費，根據結算單據 普通發票 所列的運費金額，按7 的...
增值稅如何抵扣，如何抵扣增值稅
增值稅是對銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅抵扣 應交的稅費 銷項稅 進項稅。如何抵扣增值稅 附 增值稅進項稅額抵扣數額 1 購進貨物從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額 2 進口貨物從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增...
關於增值稅未交增值稅和轉出未交增值稅問題
已錯就錯 貸 銷售稅金及附加10387.29 貸 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 10387.29 分錄沒錯，是不是以前就不平的，交上月增值稅應該是借 應交稅金 未交增值稅 貸 銀行存款 月末轉出當月應交未交增值稅是借 應交稅金 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅金 未交增值稅 增值稅...