1樓：因為愛情是泡沫
個人所得稅是我們日常生活中最為常見的一種稅種了，其中，最重要的就是關於個人所得稅的計算問題是大家較為關注的，下面的文字就來詳細介紹如何來正確計算個人所得稅。
個人所得稅的計算：
(一)工資、薪金所得
1.工資、薪金的界定
工資、薪金所得，是指個人因「任職或者受僱」而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。
2.計徵方法：按月計徵
3.計稅依據
(1)以每月收入額扣除費用3500元后的餘額，為應納稅所得額。
(2)在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關工作的外籍專家，和在境外任職、受僱取得工資、薪金的在中國境內有住所的個人，以每月收入額扣除費用4800元后的餘額，為應納稅所得額。
4.稅率：適用3%～45%的七級超額累進稅率
5.應納稅額=(每月收入額-3500元或4800元)×適用稅率-速算扣除數
6.全年一次性獎金
(1)納稅人取得含稅全年一次性獎金計算徵收個人所得稅的方法
(2)僱員取得除「全年一次性獎金」以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當月工資、薪金收入合併，計算徵收個人所得稅。
(二)個體工商戶的生產、經營所得
1.個人獨資企業和合夥企業不繳納企業所得稅，其個人投資者按照該稅目繳納個人所得稅。2.計徵方法：按年計徵
3.計稅依據：以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額
4.稅率：適用5%～35%的五級超額累進稅率
5.應納稅額=(全年收入總額-成本、費用及損失)×適用稅率-速算扣除數
6.特殊規定
(1)個體工商戶的具體規定
①個體工商戶業主的費用扣除標準為42000元/年，即3500元/月。
②個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。
③個體工商戶撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。
④個體工商戶每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
⑤個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
⑥個體工商戶在生產、經營期間的借款利息支出，未超過中國人民銀行規定的同類、同期貸款利率計算的數額部分，准予扣除。
(2)個人獨資企業和合夥企業的具體規定
①投資者的工資不得在稅前直接扣除，投資者費用扣除標準每月為3500元。
③個人獨資企業和合夥企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。
④個人獨資企業和合夥企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。
⑤個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。(2023年單選題)
⑥個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
⑦計提的各種準備金不得扣除。
(三)對企業、事業單位的承包經營、承租經營所得
1.範圍界定：個人承包經營或者承租經營以及轉包、轉租取得的所得
2.計徵方法：按年計徵
3.計稅依據
以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費用後的餘額，為應納稅所得額;減除必要的費用是指按月減除3500元。
4.稅率：適用5%～35%的五級超額累進稅率
5.應納稅額=(納稅年度收入總額-3500元×12個月)×適用稅率-速算扣除數
6.特殊規定(2023年判斷題)
個人對企事業單位承包、承租經營後：
(1)工商登記改變為個體工商戶的，個人取得的承包、承租經營所得，應按「個體工商戶的生產、經營所得」稅目徵收個人所得稅，不再徵收「企業所得稅」。
(2)工商登記仍為企業的，不論其分配方式如何，均應先按照企業所得稅的有關規定繳納「企業所得稅」，然後根據承包、承租經營者按合同(協議)規定取得的所得，依法繳納「個人所得稅」。
(四)勞務報酬所得
1.範圍界定
勞務報酬所得，是指個人獨立從事「非僱傭」的各種勞務所取得的收入，包括：設計、醫療、法律、會計、諮詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等。
2.計徵方法：按次計徵
(1)只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。
(2)屬於同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。
3.計稅依據
每次收入不足4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。
4.稅率
(1)基本稅率為20%
(2)「應納稅所得額」(而非原始收入)超過一定金額的，加成徵稅
5.應納稅額的計算(2023年單選題)
(1)每次收入不足4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%
(2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%
(3)每次收入的「應納稅所得額」超過20000元的
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=每次收入額×(1-20%)×適用稅率-速算扣除數
(五)稿酬所得
1.範圍界定
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式「出版、發表」而取得的收入，作品包括文學作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。
2.計稅依據
每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。
3.稅率：基本稅率為20%，並對應納稅額減徵30%
4.應納稅額的計算
(1)每次收入不超過4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)
5.計徵方法：按次計徵
(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計徵個人所得稅。
(2)同一作品先在報刊上**，然後再出版，或者先出版，再在報刊上**的，應視為兩次稿酬所得徵稅，即**作為一次，出版作為另一次。
(3)同一作品在報刊上**取得收入的，以**完成後取得的所有收入合併為一次，計徵個人所得稅。
(4)同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合併計算為一次。
(5)同一作品出版、發表後，因新增印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合併計算為一次，計徵個人所得稅。
(六)特許權使用費所得
1.範圍界定
特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的「使用權」取得的所得，但不包括稿酬所得。
2.計徵方法：按次計徵
(1)以「某項」使用權的一次轉讓所取得的收入為一次。
(2)如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計徵個人所得稅。
3.計稅依據
每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。
4.稅率：基本稅率為20%
5.應納稅額的計算
(1)每次收入不超過4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%
(2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%
(七)利息、股息、紅利所得和偶然所得
1.計徵方法：按次計徵
(1)利息、股息、紅利所得以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。
(2)偶然所得以每次收入為一次。
2.計稅依據：以每次收入額為應納稅所得額
5.特殊規定
(1)自2023年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免徵收個人所得稅。
(2)個人在個人銀行結算賬戶的存款孳生的利息，應按「利息、股息、紅利所得」專案徵收個人所得稅。
(3)對個人購買福利彩票、賑災彩票和體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免徵收個人所得稅;超過1萬元的，全額徵收個人所得稅。
(4)個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免徵收個人所得稅;個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照「偶然所得」專案徵收個人所得稅。
(八)財產租賃所得
1.範圍界定
財產租賃所得，是指個人「出租」建築物、土地使用權、機器裝置、車船以及其他財產取得的收入。
2.計徵方法
以「1個月」內取得的收入為一次，按次徵收。
3.稅率：基本稅率為20%
4.應納稅額的計算
(1)每次(月)收入不超過4000元的
應納稅額=[每次(月)收入額-准予扣除專案-修繕費用(800元為限)-800元]×20%(或10%)
(2)每次(月)收入在4000元以上的
應納稅額=[每次(月)收入額-准予扣除專案-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)×20%(或10%)
(九)財產轉讓所得
1.範圍界定
財產轉讓所得，是指個人轉讓有價**、**、建築物、土地使用權、機器裝置、車船以及其他財產取得的收入。
2.計徵方法：按次計徵
3.計稅依據
以轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
4.應納稅額=(收入總額-財產原值-合理費用)×20%
5.特殊規定
(1)對**轉讓所得，暫不徵收個人所得稅。
(2)對個人**自有住房取得的所得按照「財產轉讓所得」稅目徵收個人所得稅，但對個人轉讓自用5年以上並且是家庭惟一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅。
(十)捐贈
1.個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向「教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區」的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
2.個人將其所得通過境內的非營利的社會團體和國家機關向「紅十字事業、農村義務教育、公益性青少年活動場所(包括新建)」的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，准予在稅前的所得額中全額扣除。
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會計個人所得稅計算某明星在一次演出中獲得出場費（屬於勞務報酬）40000元，則該筆收入應繳納個人所得稅是
這個是標準答案嗎，覺得不對呢，我算是7600，供參考。1 對勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用是800元，4000元以上的，減除20 的費用，餘額為應納稅所得額。本題40000元，屬於4000元以上的，應納稅所得額為減除20 的費用，餘額納稅。2 勞務報酬適用比例稅率，稅率為20 對...