1樓:糧食企業
先計提五險到費用 。借:管理費用 貸:應付職工薪酬 借:應付職工薪酬 貸:銀行存款
2樓:陽光的日子呦
借:應付職工薪酬—社會保險
貸:銀行存款
以銀行存款支付「五險金」132300元(企業負擔119070元)會計分錄
3樓:匿名使用者
你用的是新會計制度吧,按新會計制度支付時分錄為;
借:應付職工薪酬-社會保險-企業負擔 119070應付職工薪酬-社會保險-個人負擔 23230貸:銀行存款 132300
4樓:湯瀚玥
首先,你在做工資憑證的時候,就要反映出來個人承擔部分五金,一般情況下計入「其他應付款---職工社保----養老、醫療、失業、公積、企業年金」具體的險種名稱你可以自己設計
支付的時候就簡單些
借 生產成本---****金(單位承擔部分)借 管理費用---****金
借 其他應付款---職工社保--****
貸 銀行存款
你要是勤快的話,就每月末將單位應付的五金,先計提進其他應付款-職工社保,到時候支付的時候就簡單的多了。
五險的會計分錄
5樓:匿名使用者
1.全部計提(公司部分)
借:生產成本
管理費用
貸:應付職工薪酬——工資
住房公積金
社會保險
2.扣個人
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社會保險
住房公積金
應繳稅費——個人所得稅
3.繳納時(含公司、個人)
借:應付職工薪酬——工資
社會保險
住房公積金
貸:銀行存款
根據新會計準則原列入其他應付款的五險一金、工會經費、職工教育經費均列入應付職工薪酬。不過準則規定在不違背會計制度的情況下可以自行使用會計科目。
6樓:匿名使用者
計提工資時:
1 借:管理費用等科目
貸:應付工資
2 發放工資時代扣個人五金
借:應付工資
貸:其他應交款——個人社會保險費等明細科目貸:應交稅金——應交個人所得稅
貸:銀行存款/現金
3 計提企業應交納的社會保險費、住房公積金借:管理費用——社會保險費等明細科目
貸:其他應交款——社會保險費等明細科目
4 交納社會保險費、住房公積金等
借:其他應交款——社會保險費等明細科目
貸:銀行存款
5 交納上月代扣代繳個人所得稅
借:應交稅金——應交個人所得稅
貸:銀行存款 等科目
7樓:職場達人
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回答你好,五險會計分錄如下:繳納社保時:借:
應付職工薪酬-社會保險費,其他應收款-社會保險費,貸:銀行存款;計提時:借:
管理費用-社會保險費,貸:應付職工薪酬-社會保險費;發放工資時,借:應付職工薪酬-工資,貸:
其他應收款-社會保險費,庫存現金。
8樓:
五險?....好像都叫五金的吧!!
(1)交的時候
借:管理費用-五金(單位)
其它應交款-五金(個人)
貸:銀行存款
(2)代扣的時候,也就是發工資的時候
借:應付工資-
貸:其它應交款-五金
銀行存款
五險一金的會計分錄怎麼做
9樓:簡簡單單
五險一金的會計分錄製做方法如下:
1.分配工資
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分)
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交社保
借:應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)5.上交個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
一、五險的會計賬務處理
(一)個人負擔部分
發放工資時(按個人繳納比例,從中扣除)
借:應付職工薪酬--工資
貸:其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)貸:庫存現金(實際發放的金額)
(二)企業負擔部分
提取時借:管理費用--社會保險費
貸:其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)(三)交納時
借:其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)貸:銀行存款(總交納的金額)
二:住房公積金的賬務處理
1.單位負擔部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣)提取時:學會計論壇
借:管理費用--住房公積金
貸:其他應付款--住房公積金
上交時:
借:其他應付款--住房公積金
貸:銀行存款或庫存現金
2.個人部分
付工資時扣除:
借:應付職工薪酬--工資
10樓:匿名使用者
按照新會計準則「會計科目和賬務處理」對「應付職工薪酬」的規定:本科目應當按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關係補償」等應付職工薪酬專案進行明細核算。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金, 借記本科目,貸記「銀行存款」科目。
可見:企業繳付的五險一金(不含代扣個人的部分)也應通過「應付職工薪酬」核算。(但對於國企存在應付職工薪酬限額的,機動靈活使用其他科目,但存在審計署將其定性為未按會計準則核算的風險)正常情況下應進行如下會計處理:
(一)個人負擔部分
發放工資時扣個人負擔部分
借:應付職工薪酬-社會保險費(設明細科目,三險:養老、醫療、失業)-個人
應付職工薪酬-住房公積金-個人
貸:其他應付款--住房公積金
貸:其他應付款--養老保險
貸:其他應付款--醫療保險
貸:其他應付款--失業保險
貸:現金(或銀行存款,工資實際發放數)
(二)企業負擔部分
借:管理費用--勞動保險費
借:管理費用--住房公積金
貸:應付職工薪酬-社會保險費(設明細科目,五險:養老、醫療、失業、工傷、生育)-企業
貸:應付職工薪酬-住房公積金-企業
(三)上交五險一金:
借:其他應付款(代扣個人的三險一金)
應付職工薪酬-社會保險費(設明細科目,五險:養老、醫療、失業、工傷、生育)-企業
應付職工薪酬-住房公積金-企業
貸:銀行存款
注:代扣個人的三險一金也可以不通過「其他應付款」核算,直接通過「應付職工薪酬-***-個人」科目結轉。
11樓:東奧名師
五險一金的賬務處理:計提時:借:生產成本、管理費用等
貸:應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
發工資扣取社會保險費和住房公積金個人部分:
借:應付職工薪酬—工資薪金
貸:銀行存款
應交稅費—個人所得稅
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
繳納五險一金時:借:應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
貸:銀行存款
對於企業為職工繳納的補充養老保險、補充醫療保險的會計處理也是按照上述辦法進行。
最後祝您學習愉快!
12樓:半城、煙砂
個人認為:
單位承擔的應該:借記管理費用 貸記應付職工薪酬個人承擔的應該:借記應付職工薪酬 貸記其他應付款轉到總公司的應該: 借記應付職工薪酬 其他應付款 貸記銀行存款
關於公司繳納社保的會計分錄
13樓:勤奮的陸
第一個分錄是不正確的,應修改為:
借:應付職工薪酬----社會保險費 15000
借:其他應收款--個人 3000
貸:銀行存款 18000
結轉費用:
借:管理費用 62000
貸:應付職工薪酬---社會保險費 15000
貸:應付職工薪酬--工資 47000
代扣個人所得稅,支付工資:
借:應付職工薪酬 47000
貸:應交稅費---應交個人所得稅 1000
貸:其他應收款--個人 3000
貸:庫存現金 43000
繳稅:借:應交稅費--應交個人所得稅 1000
貸:庫存現金 1000
擴充套件資料
變化盤點
1,「現金」科目變為「庫存現金」科目。
2.新準則取消了「短期投資」、「短期投資跌價準備」科目,設定了「交易性金融資產」和「可供**金融資產」科目,並在「交易性金融資產」科目下設定「成本」、「公允價值變動」兩個二級科目。
3.新準則取消了「應收補貼款」科目,併入「其他應收款」科目核算。
4.「物資採購」科目變為「材料採購」科目。
5.「包裝物」科目和「低值易耗品」合併為「週轉材料」科目。
6.新準則取消了「長期債權投資」科目,而重分類為「交易性金融資產」、「持有至到期投資」和「可供**金融資產」科目。
7.新準則增設了「投資性房地產」科目,核算為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。
8.新準則設定了「長期應收款」和「未實現融資收益」科目。企業採用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動,已滿足收入確認條件的,應按應收合同或協議餘款借記「長期應收款」科目,按其公允價值貸記「主營業務收入」等科目,按差額貸記「未實現融資收益」科目。
9.新準則設定了「長期股權投資」科目,但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準則增設了「累計攤銷」科目。用來核算無形資產的攤銷額。
14樓:嘖陳二狗
第一個分錄是不正確的。
借:應付職工薪酬----社會保險費 15000借:其他應收款--個人 3000
貸:銀行存款 18000
結轉費用:
借:管理費用 62000
貸:應付職工薪酬---社會保險費 15000貸:應付職工薪酬--工資 47000
代扣個人所得稅,支付工資:
借:應付職工薪酬 47000
貸:應交稅費---應交個人所得稅 1000貸:其他應收款--個人 3000
貸:庫存現金 43000
繳稅:借:應交稅費--應交個人所得稅 1000貸:庫存現金 1000
擴充套件資料會計分錄的格式:
第一:應是先借後貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格,表明借方在左,貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶對應關係的清楚,一般不宜把不同經濟業務合併在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
15樓:伍貳予
繳納時:
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)貸:銀行存款/現金
計提時:
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)發放工資時:
借:應付職工薪酬--工(應發數)
貸:其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)銀行存款/現金 (實發數)
補提的分錄跟上述分錄一樣,你只要在摘要中說明即可。
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