1樓：幸福千羽夢
壞賬準備本期發生額，不是當期所得稅費用的調增項。
壞賬準備期末餘額不超過年末應收賬款餘額的5‰，則本期貸方發生額不需調增。
對於壞賬準備金的處理，稅法和會計處理的規定不同。國稅發［2000］84號檔案規定，經批准可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規定外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款餘額的5‰；年末應收賬款包括應收票據的金額。
財政部《關於印發＜股份****會計制度有關會計處理問題補充規定＞的通知》（財會字［1999］35號）規定，公司的應收款項（包括應收賬款和其他應收款）是否能夠作為一項資產，列示於資產負債表上，應當按照資產的定義予以合理地確認和計量。計提壞賬準備的方法、提取比例等由公司自行確定，但在確定壞賬準備的計提比例時，應當根據公司以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量的情況，以及其他相關資訊合理地估計。《通知》還規定，對公司的壞賬損失，只能採用備抵法核算。
在會計處理上，提取壞賬準備金的方法主要有應收賬款餘額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法三種。無論是提取壞賬準備的依據，還是提取壞賬準備的方法，其會計處理辦法與稅收的規定都存在較大差異。在年終申報所得稅時應按照稅收的規定進行納稅調整。
由於在進行會計核算時，對壞賬準備的提取是採用「差額提取」的方法，因此，在年終申報繳納所得稅時，只能在當年度實際提取的壞賬準備範圍內進行調整。
如果企業當年度實際提取的壞賬準備小於或等於稅法規定的提取限額，則按實際提取數在稅前扣除，不作任何納稅調整。其差額部分，在以後年度也不得補釦。
如果企業當年度實際提取的壞賬準備大於稅法規定的提取限額，則應當按照其差額部分進行納稅調整。
國稅發［2000］84號檔案規定，提取壞賬準備金的納稅人發生的壞賬損失，應衝減壞賬準備金；實際發生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分，可以在發生當期直接扣除；已核銷的壞賬收回時，應相應增加當期的應納稅所得。這一規定與壞賬準備的會計核算相同，在按上述方法進行納稅調整時，無需考慮應衝減的壞賬準備（指實際發生的壞賬損失）和新增加的壞賬準備（指收回已核銷的壞賬）。
2樓：網友
不是，本期計提的壞賬是所得稅的調增項，同時確認遞延所得稅資產，借：所得稅費用 貸：應交所得稅，然後借：
遞延所得稅資產 貸：所得稅費用。所以是納稅調增項，但並不影響所得稅費用。
以後年度壞賬實際發生時，借：所得稅-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產，所以壞賬實際發生時應確認的是遞延所得稅費用而不是當期所得稅費用。
企業已經計提尚未轉銷的壞賬準備可以調增應納稅所得額嗎
3樓：
親親，根據您的問題做出以下，僅供參考：企業已經計提尚未轉銷的鬧歲壞賬準備可以調增應納稅所得額。當年計提的壞賬準備，未發生壞賬損失，納稅調整應當按照企液念睜業所得稅的比例繳納企業所得稅，繳納的所得稅計入「遞延所得稅資產」科目。
到實際發生壞賬損失期間，就不需要再繳納所得稅了。企業計提壞賬準備是對企業所得稅進行調整，這個調整是做相反的調整。計提壞賬時不能在企業所得稅中稅前高穗扣除，所以要調增處理。
當壞賬實際發生時，也就是沖銷壞賬時，由於原來已經調增應納稅所得額，所以沖銷壞賬時應當做調減處理。
壞帳準備的計提是按應收帳款本月發生額還是按月末餘額提
4樓：網友
應該這樣理解，計提的時候是按應搭耐收帳款及其他應收款餘額合計數為基數乘以千分之三，手梁這個數值是上限．知薯春將這個數值和你的壞帳準備的餘額來比較，以差額來調整應該計提數．
例：乙個企業11月份成立，壞帳準備按千分之三提11月份應收帳款的發生額是3000元，按月末額提為：9元若11月份沒有壞帳準備的其他發生額時，你可以。
借：管理費用 9
貸：壞帳準備 9
12月份應收帳款的發生額是4000元，按月末餘額（7000）12月份餘額為7000,那就是說壞帳準備科目應該有7000*元，而這時你的壞帳準備科目已有9元的餘額了，這時就只要做12元，就可以了，借：管理費用 12
貸：壞帳準備 12
5樓：薄覓琴
1、按照所得稅暫行條例的規定：提取壞帳準備金的具體標準，不得超過年末應收帳款餘額的千分之五。
2、這裡是說年末應收帳款的餘額，不是說月末應收帳閉晌款的餘額，所以你上面按月計提是錯誤的。
3、我們現在常用的方法計提的壞帳準備也叫壞帳備緩前抵法，納稅人按年末應收帳款餘額的比例提取準備金轎哪鋒，用於核銷壞帳準備，稅務機關准予在稅前扣除的。特此！
計提壞賬準備對所得稅費用的影響
6樓：帳號已登出
計提壞賬準備對所得稅費用的影響如下：
計提壞賬準備對所得稅費用是有一定的影響的。企業計提壞賬準備計入資產減值損失的借方，同時計入當期損益，但不得在企業所得稅稅前扣除，需要做納稅調整，而形成的暫時性稅會差異的遞延所得稅資產。
一、企業計提壞賬準備對利潤、資產和所得稅費用的影響。按照企業會計準則的規定，企業計提的壞賬準備，為確認的資產減值損失並反映在利潤表中，衝減當期的會計利潤，影響利潤的減少；而計提的資產減值準備（壞賬準備）作為資產的備抵專案，反映在資產負債表上。
但按照企業所得稅法的規定仔悄，企業計提的減值準備不得在企業所得稅應納所得稅額時扣除，需要做納稅調整；而當企業應收賬款確實收不回來而發生壞賬損失時，才可以在企業所得稅稅前扣除，其臨時性稅念卜渣會差異就形成了遞延所得稅資產。
應收款項壞賬準備的會計處理：
1、應收款項發生減值時，按應減記的金額，計提壞賬準備，借記「資產減值損失」科目，貸記「壞賬準備」科目。
2、對於確實無法收回的應收款項，經履行內部的審批程式批准後作為壞賬的，轉銷應收款項的同時，借記「壞賬準備」科目，貸記「應收賬款」「應收票據」等科目。
3、已確認並轉銷的應收款項以後又收回的，弊槐應按實際收回的金額，借記「應收賬款」「應收票據」等科目，貸記「壞賬準備」科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」「應收票據」等科目。
7樓：洱兜
計提壞賬準備對所得稅費用的影響是其壞賬準備在會計處理上計入當期損益，衝減當期的會計利潤，但不可以在企業所得稅稅前扣除；只有在實際發生壞賬損失的當期才可以稅前扣除。
壞賬準備是指企業的應收款項計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
商業信用的高度發展是市場經濟的重要特徵之一。商業信用的發展在為企業帶來銷售收入的增加的同時，高輪不可避免地導致壞賬的發生。
所得稅：
所得稅是指以納稅人的所得額為課稅物件的各種稅收的統稱。稅法規定的所得額冊念沒，是指納稅人在一定時期內州納，由於生產、經營等取得的可用貨幣計量的收入，扣除為取得這些收入所需各種耗費後的淨額。
所得稅屬於直接稅，其納稅人和實際負擔人是一致的，可以直接調節納稅人的收入，是現代稅收制度中的主體稅種。所得稅的計算涉及納稅人經濟活動的各個方面，因此能促使納稅人建立、健全會計和經營管理制度，有利於國家通過徵稅加強監督管理。
關於計提壞賬準備賬務處理
8樓：淦莊念俊艾
1、第1年計提壞賬準備：1000000*3‰=3000借：資產減值損失。
貸：壞賬準備。
2、第2年發生壞賬損失。
借：壞賬準備。
貸：應收賬款--甲單位。
貸：應收賬款--乙單位。
3、年末應收賬款餘額為1200000時，計提：1200000*3‰=3600，但由於第一年計提數3000元不夠支付損失數6000元，因此，在第二年末時應補提第一年多損失的3000元，即，第二年末共計提6600元。
借：資產減值損失。
貸：壞賬準備。
4、已沖銷的上年應收賬款又收回。
借：應收賬款--乙單位。
貸：壞賬準備。
同時：借：銀行存款。
貸：應收賬款。
5、期末應收賬款餘額為1300000時，1300000*3‰-（3600+5000）=-4700
由於第3年收回已前沖銷的壞賬5000元，因此，年末壞賬準備的貸方餘額已經為8600元了，而當年按應收賬款餘額計算，只能將壞賬準備貸方餘額保持為3900元，因此，應將多計提的4700元衝回。
借：壞賬準備。
貸：資產減值損失。
壞賬準備期末要調增應納稅所得額嗎
9樓：網友
是這是暫時性差異。
借：所得稅費用 250
遞延所得稅資產 10
貸：應交稅費-應交所得稅 260
10樓：奕望仁惜蕊
壞賬準備一般是指企業計提的準備，這個計提的金額與按稅法規定比例計提的金額可能不相等，只有按稅法規定比例計提的才可以計入應納稅所得額。這兩者的差額要進行納稅調整。
會計中何時對應收賬款計提壞賬準備，在計算年度企業所得稅的時候，壞賬準備怎麼調整
11樓：一點通會計網校
賬準備一般月底計提，但稅法不承認，因此所得稅要將這部分全部調增。
會計規定：《企業會計準則第22號──金融工具確認和計量》規定：有客觀證據表明應收款項發生了減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提後，可以轉回。
稅法規定：企業發生的壞賬，一般應按實際發生額據實扣除。但經稅務機關批准，也可提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發生壞賬損失時，應衝減壞賬準備；實際發生的壞賬損失，超過已提取壞賬準備的部分，可在當期直接扣除。
結論：由於財稅處理的差異，企業計提的壞賬準備就形成了「可抵減暫時性差異」，根據《企業會計準則第18號──所得稅》規定，應採用資產負債表債務法計提或衝回計提的壞賬準備。
例題】某企業2007年應收款項餘額200萬元，當年計提壞賬準備10萬元。2008年發生壞賬12萬元，收回前期已核銷的壞賬3萬元，2008年年末應收款餘額220萬元，計提壞賬準備萬元。2009年發生壞賬15萬元，2009年年末應收款餘額260萬元，計提壞賬準備13萬元。
假設企業年末計提壞賬準備，其發生的壞賬損失已全部經過稅務部門的審批；企業所得稅稅率為30%，每年會計利潤為500萬元，無其他調整專案，稅法允許的計提壞賬準備的比例為5‰。預計在未來三年內有足夠的應納稅所得額可以抵扣。
1）年末計提壞賬準備。
借：資產減值損失 100000
貸：壞賬準備 100000
2）年末計算所得稅。
應收賬款的賬面價值＝200－10＝190（萬元）
應收賬款的計稅基礎＝200－200×5‰ ＝199（萬元）
累計可抵扣的暫時性差異＝199－190＝9（萬元）
期末遞延所得稅資產＝9×30%＝萬元）
應交所得稅＝（500＋10－1）×30%＝萬元）
借：所得稅費用 1500000
遞延所得稅資產 27000
貸：應交稅費──應交所得稅 1527000
結轉本期發生的製造費用5000元。2 結轉本期完工產品成本38000元。3結轉已售產品成本26 000元。儘快
1.借 生產成本 5000 貸 製造費用 5000 2.借 庫存商品 38000 貸 生產成本 38000 3.借 主營業務成本 26000 貸 庫存商品 26000 4.借 待處理財產損益 待處理流動資產損益3800貸 原材料3800 5.借 銷售費用 2000 貸 銀行存款 2000 6.借 銀...
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