1樓：網友
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條規定：企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
加計扣除50×50%=25萬元。
該企業2008年為開發新技術發生的研究開發費用的扣除額=50+25=75萬元。
2樓：捻斷數莖須
根據國家稅務總局關於印發《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知(國稅發〔2008〕116號)檔案第七條規定：研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。
因此在申報2008年度企業所得稅時，可以將你提到的研發費50萬加計50%抵扣應稅所得，即賬面列支費用為50萬，稅前扣除為75萬，這一過程不用進行賬務處理，產生的永久性差異直接反映在應納所得稅額和所得稅費用上。
3樓：網友
未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除。
會計 所得稅 資產負債的計稅基礎和暫時性差異。
2014年，乙公司自行研發一項新技術，計入當年損益的研發費用5萬元，2014年12月研發成功並投入使用，計入無形資產成本的研發費用12萬元。針對該事項，乙公司2014年可稅前扣除金額為?
4樓：
2014年，乙公司自行研掘神簡發一項新技術，計入當年損益的研發費用5萬元，2014年12月研發成功並瞎桐投入使用，計入無形資產成本的研發費判褲用12萬元。針對該事項，乙公司2014年可稅前扣除金額為？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條和第衫畢六十二條的規定，企業研究開發費用在計入無形資產和銷成本的部分可以在無形資產攤銷期內按照規定比例計入當期成本，在計入當年損益的部分可以在當期全額扣除。因此，乙公司2014年可稅前扣除的研發或棚芹費用為：可扣除研發費用 = 計入當年損益的研發費用 + 計入無形資產成本的研發費用 × 50%= 5萬元 + 12萬元 × 50%= 11萬元所以，乙公司2014年可稅前扣除的研發費用為11萬元。
甲公司自行研發一項新技術，累計發生研究開發支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為500萬元。
5樓：股城網客服
甲公司該項無形資產。
的入賬價值為508萬元。這一題的計算方法如下：
甲公司該項無形資產入賬價值=500+8=508（萬元），為了使用該項新技術發生的有關人員培訓費計入當期損益，不構成無形資產的開發成本。所以，選項a正確。
2021年甲企業取得會計利潤1000萬元，當年開展研發活動中實際發生的研發費用200萬元，未形成無形資產計入當期損益。根據企業所得稅法律制度規定，下列關於甲企業就此業務對應納稅所得額調整的表示中正確的是？關於加計扣除我還是不明白什麼意思
6樓：
摘要。加計扣除簡單的說，就是實際支出的金額，在計算企業所得稅的時候，可以按高於實際支出的金額來計算。因為企業所得稅是以利潤為基數計算的，而利潤=收入-支出，如果允許多列支支出，那麼企業所得稅就會減少。
2021年甲企業取得會計利潤1000萬元，當年開展研發活動中實際發生的研發費用200萬元，未形成無形資產計入當期損益。根據企業所得稅法律羨滲制度規定，下列關於甲企業就此業務對應納稅所得額調整的表示中賀察正確的是？關於加計兄拍脊扣除我還是不明白什麼意思。
加計扣除簡單的說，就是實際支出的金枝握額，在計算企業所得稅的時候，可以按高於實際支出的金額來計算。因為企業所得稅是以利潤為基數計源殲算的，而利潤=收入-支出，如果允許多雹搭衝列支支出，那麼企業所得稅就會減少。
老師，那麻煩您，講解一下剛剛那道題如何做，我主要不懂企啟乎業在研究開發費用加計扣除75%形成無形資產的按成本的175%攤銷，宴旁手這些是如何計晌嫌算的。
比如甲公司2019年度為開發新技術發生研發費用30萬元，未形成無形資產時，在計算年度會計利潤時，30萬襲鉛殲元的研發費用計入管理費用予以扣除，在計算企業所得稅應納稅所得額時，再按照研發費用的拍衝75%加計扣除，即再扣除30萬元*75%=萬元。如果形成無形資產，則按照30萬元*175%=萬元在形激凳成無形資產當月進行攤銷。
甲公司自行研發某項專利技術，發生開發階段支出200萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出80萬，至
7樓：網友
無形資產入賬價值=200-80=120
7至12月累計攤銷=120/5*6/12=12
2015年12月31日該無形資產的計稅基礎為：（120-12）*150%=162
甲公司自行研究開發一項新產品專利技術,在研究開發過程中發生材料費1000萬元,人工工資500萬元,以及其他費
8樓：網友
當各種研發費用發生時：
借：研發支出——費用化支出 2200-1200=1000 倒卡出來的。
研發支出——資本化支出 1200
貸：原材料 1000應付職工薪酬 500
銀行存款 700
每月末，將費用化支出轉入「管理費用」賬戶（此處做的是一筆彙總分錄），由於資本化支出部分未達到預定用途，無須結轉「研發支出—--資本化支出」賬戶。
借：管理費用 1000
貸：研發支出——費用化支出 1000期末 該專利技術達到預定用途時：
借：無形資產 1200貸：研發支出——資本化支出 1200
9樓：網友
1、借：研發支出—資本化支出 6000萬。
研發支出— 費用化支出 4000萬。
貸：原材料 5000萬。
應付職工薪酬 2000萬。
銀行存款 3000萬。
2、借：管理費用 4000萬。
貸：研發支出— 費用化支出 4000萬。
借：無形資產 6000萬。
貸：研發支出—資本化支出 6000萬。
a企業自行研製一項專利技術，在研製過程中發生原材料費用50000元，開發人員工資15000元，管理
10樓：帳號已登出
研發過程的所有用資費用全都計入研發支出---費用化支出，期末轉銷研究階段支出，計入管理費，也就是這裡面的原材料50000，人員工資15000，管理費用6000。所以這些不算專利入賬價值。
所以專利入賬價值就只是申請專利過程的註冊費和律師費，即20000加5000。
我也是剛複習到這裡，正巧看到你的問題，希望能有幫助つ﹏⊂
21．2008年1月20日，甲公司自行研發的某項非專利技術已經達到預定可使用狀態，累計研究支出為80萬元，累計
11樓：網友
因為該無形資產使用壽命不能確定，所以不需要進行攤銷，所以甲公司應就該項非專利技術計提的減值準備=200-180=20萬元。選a
某企業於2015年4月至2015年10月自行研發一項非專利技術
12樓：澤稷網校
【答案】 d
解析】本題考核的是無形資產的確認與計量。研究階段支出200萬元和開發階段不符合資本化條件支出150萬元應費用化，計入當期損益，2015年該項非專利技術的資本化金額為600萬元，攤銷金額為：600/5*3/12=30萬元，該項非專利技術共導致企業2015年度利潤總額減少金額為：
200+150+30=380萬元，故答案選d。
研究階段的支出200，全部費用化，管理費用增加200萬元，利潤總額減少200萬元；
開發階段不符合資本化的支出750-600=150萬元，費用化，管理費用增加150萬元，利潤總額減少150萬元；
無形資產入賬價值=600萬元，10月12日達到預定可使用狀態，當月起開始攤銷，10、/11/12，總共三個月，600÷（5×12）×3=30萬元，題目沒有具體說無形資產是用於做什麼的，所以無形資產的攤銷也計入當期管理費用，管理費用增加30萬元，利潤總額減少30萬元；
該項非專利技術導致企業2015年度利潤總額減少額=200+150+30=380萬元。
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