1%的專票可以抵扣9%的進項嗎？
1樓：山東寬谷財稅
8月30日，國家稅務總局正式答覆來了！
<>政策規定是，取得「依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的」，所以取得1%農產品專票，不能按9%計算抵扣進項稅額。
總局的「言外之意」是，如果取得了小規模納稅人開具的1%徵收率的增值稅專用發票，不可按上述規定計算抵扣進項稅額。
2樓：共享財稅實務
1%的農產品發票如何抵扣？在哪些情況下可以抵扣9%，哪些情況可以抵扣10%，案例全部為大家解析！
增值稅又變了！新增一張票，可以抵扣進項稅！9月1日起執行！
3樓：龍哥說法律
大家注意，增值稅又有新變化。9月1日起，除了個別線路清橋之外，全面推行電子化補票。隨之變化的是，增值稅的抵扣成員。
之前，火車票補票有時候是沒有註明旅客資訊的，所以這類的就不能抵扣進項。而電子化補票推行後，意味著自2022年9月1日起，補的火車票上有了旅客資訊，可以按規定計算抵扣進項稅了。
具體如何計算抵扣進項稅，需要依據財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號規定，即：票面金額÷(1+9%)×9%。
我們在這裡順便給大家總結歸納一下增值稅進項抵扣的大家族。
一、哪些憑證可以抵扣進項稅？
進項稅抵扣憑證包括增值稅專票、機動車銷售統一發票、通行費發票、符合規定的旅客運輸發票等等，具體如下圖所示：
1、增值稅專票、機動車銷答頌猛售統一發票：按票面註明的增值稅額，進行抵扣。
2、海關進口增值稅專用繳款書，按繳款書上註明的增值稅額進行抵扣。
3、代扣代繳稅收完稅憑證，按完稅憑證上註明的增值稅額進行抵扣。
4、通行費發票，橋、閘通行費發票，國內旅客運輸的普通發票，農產品收購發票或銷售發票可以參照下表：
二、哪些情形不得抵扣進項稅？
取得不合規的憑證肯定不能抵扣進項稅，但取得了合法合規的發票，也並不意味著一定能進行抵扣。
具體我們還看規定的可以抵扣的專案，因為有些專案是明確規定不可抵扣的。不得抵扣的專案大概有三類情形：個人消費、福利等非生產經營的情形，非正常損失和購進的、娛樂等服務。
最後，本次增值稅的變化雖然不大，但是對於財務人的實務工作卻是影響較大的。因為，不少企業會遇到補票的火車票抵扣的問題。
後收到17%和11%稅率專票，如何抵扣進項稅額等
4樓：龍泉
將收到的17%和11%的票，認證後分別填入到相應的16%和10%的進項稅額欄（附表2）
增值稅一般納稅人5月1日以後取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和海關進口增值稅專用繳款書（含4月30日前開具的），仍應按《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第十條的規定抵扣進項稅額。
其中：取得的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額；取得的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
確定了！1%的專票真的可以抵扣9%的進項！
5樓：悅悅普法
前幾日，寫過一篇文章，關於1%專票可以抵扣9%的進項的問題：提醒！1%的專票可以抵9%的進項！很多人，表示這樣存在一定風險，並且並沒有什麼實際依據。
今天結合稅局相關的答覆，再聊一下這個問題。
依據財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，從2019年4月1日起納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。
所以，一般納稅人從小規模納稅人手裡購買農產品，取得其代開的3%專用發票，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
如果用於生產或委託加工13%稅率貨物的農產品，還能加計抵扣1%。
另外，依據財政部 稅務總局公告2020年第24號，2020年12月31日前，小規模納稅人的徵收率從3%降低到1%。
據此，1%的專票可以抵扣9%的進項，邏輯上是行得通的。
上面是河南稅務的官方答覆，很明確地說明了1%的專票是可以抵扣9%的進項稅的。當然，保險起見，具體的涉稅事宜，建議還是跟當地主管稅務機關確認一下。
因此，1%的專票是可以抵扣9%進項稅的。
國家針對疫情對小規模納稅人出臺優惠政策，目灶絕的是為了減負，如果1%的專票只能按1%抵扣進項，這無疑增加了下游稅負，這也不符合制定此優惠的初衷。
某一般納稅人，從小規模納稅人處購買了一批農產品，一般納稅人收到了1%的專票，含稅價10100元，稅額100元。
一般納稅人取得這張專票，如果只按1%票面註明稅額抵扣就虧大了。一般納稅人可以按照票面金額(10000元)乘以9%來進隱雹姿行抵扣的，也就是900元。
計算出來了稅額，就將稅額900填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄「農產品收購發票或者銷售發票」欄申報即可。
借：成本 9200
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 900
貸：銀行存款 10100
所以，遇到類似的抵扣，建議諮詢下當地稅務主管機關，看看是不是當地也可以進行9%的抵扣。
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