1樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
2樓：金果
所得稅費用有兩種計算方法：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；
2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
因此實現營業利潤800000元，利潤總額=800 000-50 000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。
擴充套件資料：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）。
職工教育經費（8%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(注：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （注：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（注：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結**借：本年利潤
貸：所得稅費用
3樓：墨汁諾
所得稅費用的計算有兩種方法：
一種是倒擠的：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
另一種是直接計算的：
所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%
注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。
結論：暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。
因為：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異)×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+可抵扣暫時性差異×25%-應納稅暫時性差異×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+遞延所得稅資產-遞延所得稅負債+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%
擴充套件資料：
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。
如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度彙算清繳的方法實現，即多退少補的政策。
具體表現為：企業設立一個彙算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過彙算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
企業在損益類科目中需設定「所得稅費用」，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
4樓：東奧名師
企業的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，其中，當期所得稅是當期應交所得稅。
一、應交所得稅的計算
應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（即利潤總額〕的基礎上調整確定的，計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
納稅調整增加額主要包括稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額（如超過稅法規定標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等），以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額（如稅收滯納金、罰金、罰款）。
納稅調整減少額主要包括按稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前5年內的未彌補虧損和國債利息收入等。
企業當期所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
二、所得稅費用的賬務處理
企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅費用之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。即：
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
企業應通過「所得稅費用」科目，核算企業所得稅費用的確認及其結轉情況。
5樓：匿名使用者
利潤總額=800 000-50 000=750000
在沒有其他納稅調整事項的情況下
所得稅費用=750000*25%=187500
6樓：市晚竹卑酉
首先糾正下，營改增之後，營業稅已經退出歷史舞臺，，「營業稅金及附加」這個科目已經不再使用，取而代之的是「稅金及附加」這個科目。
其次，稅金及附加、所得稅費用是如何計算的，這個問題太廣了，如果要講透徹，估計要個十萬字左右，所以我就淺顯的跟你解釋下大致的思路：
稅金及附加這個科目目前歸集企業繳納的所有稅金及一些附加費，但不包括增值稅和所得稅，因為增值稅是價外稅，所得稅通過「所得稅費用」科目核算，除此之外，企業的絕大部分稅種都是通過稅金及附加核算。
所得稅費用怎麼計算出來的？所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅，當期所得稅是根據稅法計算出來的，遞延所得稅是根據會計和稅法的差異調整出來的，最後當期所得稅和遞延所得稅合併之後，才是所得稅費用。
最後說明下，應交稅費（銷項，進項增值稅）即不算在稅金及附加也不算在所得稅費用
7樓：詹塵那文翰
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額
8樓：竇三信雪瑤
一、當期計算：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
二、確認計量：
企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
三、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度彙算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個彙算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過彙算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
9樓：守俏歷採南
所得稅費用如何計算：所得稅費用的計算有兩種方法：一種是倒擠的：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產另一種是直接計算的：所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。
結論：暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。
10樓：佟芳皇宜然
看下面的公式：
所得稅費用＝所得稅+遞延所得稅費用（或者收益）。
11樓：秋景文奇勝
應交企業所得稅=利潤總額×適用稅率（25%）計提時借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
結轉時借：本年利潤
貸：所得稅費用
上交時借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
12樓：常映寒黃彥
稅率一般就是25%或是20%
對於基礎會計考慮的，這個稅率一般情況下就是25%所得稅費用在不考慮遞延稅款的情況下的。
所得稅費用=應納稅所得額*稅率
應納稅所得額=會計利潤+_納稅調整金額。
13樓：匿名使用者
所得稅費用直接使用稅前會計利潤乘以稅率就可以求出，即(800000-50000)*25%
但是在實際計算繳納所得稅時存在很多調整事項，特別是稅法對營業外支出稅前扣除的規定比較嚴格，應該仔細查對。
14樓：戰子騫皮抒
本年利潤貸方發生額減去借方發生額=利潤總額利潤總額*所得稅率=所得稅
所得稅率一般為25%
一般是按利潤總額算的，但有應納稅所得額要按應納稅所得額算所得稅=（909000-469100）×25%=109975
15樓：樂正清淑寒漠
你們是核定徵收還是查賬徵收啊，如果查賬徵收的話，要看你們當期申報的成本扣除有多少，才能推算出為何交了這些數額的稅；如果是核定徵收的話是按照一定比例徵收的，是不可能有收入有利潤而不要交稅的
16樓：匿名使用者
(800000-50000)*25%=187500
利潤表的所得稅費用怎麼計算
17樓：浮生梔
1、利潤表中的所得稅=（會計利潤（利潤總額）+納稅調增專案-納稅調減專案）×適用稅率（25%/20%/15%/10%)。
2、所得稅，是指對所有以所得額為課稅物件的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
擴充套件資料
所得稅不同於個人應稅收入的定義和個人在不同時間的應稅收入的百分比，有時稅收，工資收入和意外收入（如彩票中獎）分別徵稅。所得稅，又稱所得稅和所得稅，是指國家在一定時期內對法人，自然人和其他經濟組織的各種收入徵收的稅種。
所得稅（香港被稱為「所得稅」，中國大陸，臺灣，日本和韓國稱為「所得稅」，英國所得稅）是一種稅種，根據自然人，公司或法人的應稅單位。世界各地都有不同的稅率制度，例如累進稅率和單一的統一稅率。
所得稅是指所有收入物件的總稱。在一些國家，公司稅被稱為公司稅，通常被稱為公司稅，或企業所得稅，或營利性企業的綜合所得稅。
一些國家對個人收入徵稅。個人所得稅是自然人應向**支付的收入的一部分。不同地方**在不同時間對個人應納稅所得的定義和收集情況不盡相同；
稅收有時會分別從草案，工資和偶然收入（如彩票獎金）中獲得。在世界上所有國家中，只有中東，巴林和卡達這兩個小國不必支付所謂的所得稅。
利潤表中所得稅費用怎麼填，利潤表的所得稅費用怎麼計算
企業所得稅法實施條例 第一百二十八條規定，企業所得稅分月或者分季度預繳，由稅務機關具體核定。企業所得稅法 第五十四條規定，企業分月或者分季度預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳 按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者...
新個人所得稅稅率表，個人所得稅稅率表
1 個人所得稅的稅率 1 綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。2 經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。3 利息 股息 紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。2 企業稅率表 3 勞務報酬只對80 的部分徵稅 勞務報酬所得適用 1...
小微型企業所得稅怎麼算，小微企業企業所得稅計算方法
1 按照財稅34號規定，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元 含20萬元 的小型微利企業，其所得減按50 計入應納稅所得額，按20 的稅率繳納企業所得稅。2 按照財稅99號規定，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元 ...