1樓：張十八員外
形成了無形資產，借：無形資產600 貸：研發支出－資本化支出600， 稅法加計扣除 借：應交稅費－應交所得稅600*（1+1.75）
貸：所得稅費用 600*（1+1.75） 新政策是加計扣除175% 所以研發支出計稅是0 加計扣除是所得稅問題
2樓：我就說流年
題幹中講的稅法規定盈利企業研發支出可以加計扣除應該是當期就扣除了，然後計稅基礎=未來可稅前列支的金額=0（因為當期已經扣掉了），然後賬面價值它也不考慮攤銷嘛，然後就是600。個人是這麼想的，不過感覺題目的提法有點奇怪
3樓：匿名使用者
形成無形資產的，按照無形資產成本的150%。但是我也想不通你們老師的想法，難道是沒有形成無形資產？
4樓：來自大遊山年輕活力的白玫瑰
研發費用可以加計扣除，形成資產的要資本化。首先你得分清計稅基礎的含義。資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。
即該項資產在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用於稅前列支的金額。
資產的計稅基礎=未來可稅前列支的金額，某一資產資產負債表日的計稅基礎=成本－以前期間已稅前列支的金額。所以你這個老師是個水貨，計稅基礎就是600萬*150%。聽我的絕對沒錯，注會注稅在所得稅彙算清繳幹了多少年了！！
學習稅法及納稅會計有什麼意義?
新手會計怎樣學習稅法
新手會計怎樣學習稅法
5樓：匿名使用者
我想每個初學會計的都想知道公司會計到底是怎麼
e68a8462616964757a686964616f31333332633039運作的，其實現在市面上好多財務軟體（如金碟等），但稍有規模或管理水平高一點的企業均採用erp軟體，其中就有適合公司運作的財務管理模組。我們不求如何設定,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的"高階操作工"，只有掌握理念才能夠有所提高。財務流程一般而且是：
憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等。這個流程是別人寫的，下面就是整個財務流程:
一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證或入系統。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬(現在大部分都是系統代做)。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬(系統自動做)。
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表(系統自動做)
5、根據科目彙總表登記總賬。(系統自動做)
6. 在系統中總帳和各個子模組對平,不平調節
7、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果是外資企業還需要調整內外帳,因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.
下面就看下手工帳的流程吧!
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設定明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。
企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你再做），然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份**上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。
另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
三、報表問題：
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。
在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
細節補充：
1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2023年1月1日以後註冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報)
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。
凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金。
8、差旅費的開支範圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
9、出納日記賬儲存25年
6樓：匿名使用者
稅法是這樣的 原理並不複雜
所以不需要多看教材
可以直接聽課 然後配合看教材學習
第一遍學習就要注意客觀題多做
第二遍學習主要是記憶一些細微的考點
多通過做題訓練
7樓：匿名使用者
多看教材、輔導書、聽課，劉穎老師的課很細膩有條理、針對性強，很棒的。
8樓：匿名使用者
建議和老會計學！你連偷稅都學會了！
會計基礎和稅法怎麼學習
註冊會計師稅法學習方法。
9樓：匿名使用者
1，樹立必勝的信心
2，制訂詳細的複習計劃
3，理清做題的思路
4，突破學習的重點和難點
5，熟悉《稅法》考試的歷年考題
6，可以選擇適合自己的會計網校來指引和鞏固相關的知識點。
10樓：學無止境鄒老師
稅法從增值稅,除了個人所得稅和企業所得稅外,書上黑體字,都是按照這麼一個順序.
1.各個稅的概念
2.徵稅物件,納稅義務人.
3.計稅基礎,這個是計算的關鍵,哪些要計稅,哪些要剔除,哪些算組價,你列一張表.
4.納稅時間,地點,稅收優惠.
你按照這4樣,再歸納第5個.
5.與房子有關的稅,你看歷年試卷,年年都會考到.
你這麼一歸納,稅法頂多歸納出30頁4a的紙,肯定能過了.
11樓：匿名使用者
時間很緊，按你的進度，頂多是能應付一門科目了，我去年考的時候，現在都基本看完一遍書了，在做習題並準備模擬考了。
其實稅法是cpa中比較簡單的一科，搞清2大稅系，流轉稅，即增值稅營業稅消費稅，外加幾小稅，土地增值稅房產印花等，所得稅，企業所得稅和個人所得稅。每種稅搞清楚每種徵稅情況，如何計算。
最好報個網上培訓班，做個計劃，必須在7月看完書第一遍，然後做模擬題目或以往考題。每個小問都搞清楚，每個錯的地方都要總結。
最後祝你考到
問題1 應付的購貨合同違約金,計稅基礎等於賬面價值嗎？為什麼
這個題，如果是應試學習，按現行中級教材的思路，正確答案為a b d,原因是負債專的計稅基礎等於負債的屬賬面價值 稅法允許未來期間可稅前抵扣的金額，a和d本未來可抵扣的都為0，所以賬面價值等於計稅基礎。但是現行實務中，企業因正常生產經營活動產生的合同違約金，稅法是允許在以後期間實際發生時稅前列支的，所...
請問，無形資產的研發費用（資本化和費用化的費用）應該計入應付職工薪酬嗎
研發費用應該先計入研發支出，然後，可資本化的轉無形資產等，應費用化的轉管理費用等。借 研發支出 資本化支出 研發支出 費用化支出 貸 銀行存款 應付職工薪酬 等 發放工資時 借 應付職工薪酬 貸 庫存現金 等 結轉借 管理費用 等 貸 研發支出 費用化支出 借 無形資產 貸 研發支出 資本化支出 判...
資本深化和資本寬化的概念定義， 資本深化 是什麼意思？
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