1樓：拼命考滿分
建議認證，不然會形成「缺聯發 票」，次年會由主管稅務機關查明未認證抵扣原因。
借：應付職工薪酬（應付福利費）—勞保用品 12000應交稅費—應交增值稅—進項稅 2040
貸：銀行存款 14040
再做進項稅轉出
借：應付職工薪酬（應付福利費）—勞保用品2040貸：進項稅轉出 2040
增值稅中集體福利如何定義？
2樓：綠水青山
集體福利主要指企事業單位、社會團體和農村鄉鎮集體組織為滿足本組織成員的需要，依據國家有關規定，在本組織範圍內實施或者通過社會服務機構舉辦的、供僱員集體享用的福利性設施和服務。
職工集體福利事業，是由企業、事業單位、行政機關方面興辦的。包括：職工食堂、浴室、託兒所、醫務室以及生活**等各項集體事業。
集體福利的福利形式，主要包括：
1、住房福利，是指國家為解決職工的住房問題，改善職工的住宿環境而採取的一系列的福利措施和補貼方式。
2、交通福利，其具體形式有發放交通補貼，或用班車接送員工上下班等。
3、飲食福利，指**免費午餐或提供誤餐補貼、發放茶水、果品、點心等。
4、教育培訓福利，其形式有教育補貼、送員工脫產進修等。
5、醫療保健福利，有醫療保險，免費體檢、免費健身房或發放健身俱樂部會員卡等。
6、有薪節假，除**規定的假期：喪假、產假、婚假、病假、探親假以及陪產假外，有的公司還自己規定有一些假期：年假、輪班、培訓，而且大多公司都有有薪休假的政策。
7、文化旅遊福利，如為員工過生日、集體郊遊和各種慶祝會、發放書報補貼等。
3樓：龍泉
用於集體福利或者個人消費意思就是將公司自己生產的產品發給職工。將這些產品理解為「用於集體福利」或者是「用於個人消費」。
4樓：匿名使用者
稅法上認定的集體福利必須有一個特徵，它是普惠制的，是公司僱員全體人人有份的，而如果不是人人有份的，只發給一部分人，則要算作個人消費。
在增值稅中，不論集體福利還是個人消費，均可以做視同銷售處理。
但在所得稅中，集體福利如果不超過工資總額的14%，可以全額稅前扣除，個人消費不但不允許在企業所得稅前扣除，在分發給個人時還應當合併到當月個人工資薪金裡一併計算代扣代繳個人所得稅。
福利企業的增值稅
5樓：匿名使用者
出租房產收取的水電費應繳的增值稅是不享受福利企業增值稅優惠的。
6樓：
增值稅銷項多出進項部份，就是你實際要交的。
地稅是對的，根據增值稅再附帶徵你的城建稅和教育費附加。
即徵即退貨物及勞務如何處理最好諮詢管你的稅務局，各地處理方式不同。
7樓：匿名使用者
增值稅需要先交。
城建稅=61.68*7%
教育附加=61.68*3%
具體辦退手續問自己的專管員比較好，各地和各個專管員要求都不一樣。
租出去的房產，收的電費，出租時你們約定是誰承擔電費的，要是是你承擔電費，就走其他業務成本（房租走其他業務收入）；要是客戶承擔電費，需要走其他應收款才行。
8樓：匿名使用者
1、按福利企業即徵即退政策規定，除外購貨物外，均可享受即徵即退優惠。
2、即徵即退的流轉稅款（增值稅、消費稅、營業稅）也應作為計算城建稅和教育費附加的計稅基礎，而且流轉稅款退還後，城建稅和教育費附加不得退還。
3、具體辦理程式請到當地主管稅務機關諮詢。
9樓：匿名使用者
1樓已經說的很清楚了。
關於職工福利的增值稅問題
10樓：覆水疊涯
你的計算錯誤
收購農產品可按購買**的13%計算進項稅，即30*13%=3.9支付運輸費取得普通發票，不可抵扣進項稅
購進農產品用於職工福利消費不可抵扣進項稅
所以可抵扣進項稅=3.9*60%=2.34萬元銷項稅=35.03/（1+17%）*17%=5.09萬元應納增值稅=5.09-2.34=2.75萬元
11樓：匿名使用者
進項 30*.13=3.9 3*.07=0.21
銷項 35.03/1.13*.13=4.03 （30-3.9）*.4*.13=1.3572
農產品的增值稅稅率是13%
12樓：金張先生
你的稅法課本沒看熟練啊，稅法課本在講述8種視同銷售行為時，絕對沒有包含你說的這種 外購貨物用於福利還要視同銷售繳稅吧
你可以這樣理解啊
舉例 你公司8.15給員工發月餅，然後購進一批月餅，因為你知道這些月餅本來就是發給職工的，所以也就意味著，你購買後，這些月餅就給員工吃掉了，
對於「這些月餅就給員工吃掉了」用稅法的說法，就叫退出了流通環節，進入了最終消費環節，所以這個時候你這些月餅的進項稅就不能抵扣了
但是你的題目和這個例子有區別
你的題目是當初，購進時，目的不明確，並不知道，你這些農產品還有40% 發給職工，所以你獲得的進項票，就按100%全部抵扣了。但是後來有沒賣，而是發給了職工所以這個時候你要做的是，進項轉出，並非是把這40%做視同銷售，然後100%進項抵扣。。這個是關鍵，，，
對於你的這個題目，用稅法的話說，叫做外購的貨物改變銷售的用途，用於職工福利和個人消費，，這是要進項轉出
增值稅，集體福利和個人消費的問題
13樓：匿名使用者
一：集體福利是指以現金、實物等形式，對集體資產或集體資產產生的收益進行分配，集體成員人人享有的一種利益。
集體福利主要指企事業單位、社會團體和農村鄉鎮集體組織為滿足本組織成員的需要，依據國家有關規定，在本組織範圍內實施或者通過社會服務機構舉辦的、供僱員集體享用的福利性設施和服務。
集體福利有兩個顯著特點：
1、是免費或優待（包括低廉收費），帶有補貼性。
2、消費的形式是滿足廣大職工的共同需要，每個職工都有平等的使用權利，如職工宿舍、浴室、食堂等設施。
個人消費，是指人們為滿足自身需要而對各種物質生活資料、勞務和精神產品的消耗，它是人們維持自身生存和發展的必要條件，也是人類社會最大量、最普遍的經濟現象和行為個體消費的物件，主要包括用於個人及其家庭消費所購買的衣、食、住、行、用等方面的消費品。這部分消費與勞動者個人的貢獻緊密相連，並構成社會總消費中的主體部分。
二·：個人消費中，每個人有著不同的特點、興趣、愛好和習慣，因此，個人消費總是多種多樣、千差萬別的。個體消費不僅可以滿足個人的不同需要，而且還可以實現勞動者的個人物質利益，調動勞動者的生產積極性。
當然，儘管個體消費構成社會主義勞動者消費最基本的部分，但總還有其它方面的需求，要依靠社會公共消費（集體消費）來滿足。活動。
三：增值稅
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
14樓：洛入凡間的星塵
外購商品用於集體福利或個人消費或非應稅專案的,是不作視同銷售的,也就是說進項不能抵扣,做轉出;
其實不論個人消費還是集體福利,你只要記得一點,只要這個商品退出流通領域就不能再抵扣了,因為增值稅的承擔人是消費者,也就是購買者,如果用作個人消費了,也就不會再有下一個銷售環節,故是不能抵扣的
關於增值稅中的集體福利和個人消費問題
15樓：匿名使用者
一：集體福利是指以現金、實物等形式，對集體資產或集體資產產生的收益進行分配，集體成員人人享有的一種利益。
集體福利主要指企事業單位、社會團體和農村鄉鎮集體組織為滿足本組織成員的需要，依據國家有關規定，在本組織範圍內實施或者通過社會服務機構舉辦的、供僱員集體享用的福利性設施和服務。
集體福利有兩個顯著特點：
1、是免費或優待（包括低廉收費），帶有補貼性。
2、消費的形式是滿足廣大職工的共同需要，每個職工都有平等的使用權利，如職工宿舍、浴室、食堂等設施。
個人消費，是指人們為滿足自身需要而對各種物質生活資料、勞務和精神產品的消耗，它是人們維持自身生存和發展的必要條件，也是人類社會最大量、最普遍的經濟現象和行為個體消費的物件，主要包括用於個人及其家庭消費所購買的衣、食、住、行、用等方面的消費品。這部分消費與勞動者個人的貢獻緊密相連，並構成社會總消費中的主體部分。
二·：個人消費中，每個人有著不同的特點、興趣、愛好和習慣，因此，個人消費總是多種多樣、千差萬別的。個體消費不僅可以滿足個人的不同需要，而且還可以實現勞動者的個人物質利益，調動勞動者的生產積極性。
當然，儘管個體消費構成社會主義勞動者消費最基本的部分，但總還有其它方面的需求，要依靠社會公共消費（集體消費）來滿足。活動。
三：增值稅
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
16樓：拼命考滿分
對於這個問題不難理解，增值稅暫行條例規定「用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務」不得抵扣。而增值稅暫行條例實施細則則是「將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費」視同銷售。
也就是說，一個是「購進貨物或應稅勞務」，一個是「自產、委託加工的貨物」，是兩類不同的貨物，同時，自產、委託加工的貨物，購進（原材料）時，已經抵扣了進項稅額，而不是事先就明確不得抵扣的專案。
增值稅進項稅額轉出（用於職工福利）與增值稅視同銷售行為（用於職工福利）的區別
17樓：哎喲帶你看娛樂
兩者區別在於：處理方式不同、包含情況不同、計算方式不同。
1、處理方式不同：購入的貨物用於企業內部。比如企業將購進的貨物用於非應稅專案、用於免稅專案、用於集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用於企業內部，應按歷史成本計價；當納稅人銷售的貨物或者提**稅勞務的**明顯偏低且無正當理由的，也適用確定銷售額的順序。
2、包含情況不同：當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣；設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外行為視同銷售。
3、計算方式不同：增值稅進項稅額轉出應衝減進項稅金的計算公式調整為：當期應衝減進項稅金=當期取得的返還資金÷（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率；增值稅視同銷售行為組成計稅**=成本*（1+成本利潤率）+消費稅稅額。
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