1樓：姒雅蕊夔芝
這樣的問題在我剛剛開始做會計的時候也遇到過,我能體會這種感覺.所以把自己的一點心得拿出來與大家分享.
這個跟其他帳戶的作帳方法是一樣的,因為對於增值稅來說,我們所交納的增值稅=當期的銷項稅額-進項稅額(包括前期留抵和當期的進項).當期所認證的進項稅額如果當期不能抵扣完的話可以下期繼續抵扣,對公司不會有影響.
舉例如下:甲公司1月剛剛開始營業,1月認證的進項稅額為50,000元,銷項稅額為21,500元,計算甲公司1月應該交納的增值稅.
解析:1月應納稅所得額為21500-50000=-28500元,是負數,所以1月應該交納的增值稅為0元.甲公司跟你們公司的情形是相似的.你們公司也是零申報.
採購時:
借:物資採購(或其他適合的科目)
應交稅金-應交增值稅(進項)
貸:現金(銀行存款或應付帳款等合適的科目)
銷售時:
借:主營業務收入
應交稅金-應交增值稅(銷項)
應交稅金-應交增值稅(進項)與應交稅金-應交增值稅(銷項)兩個可以放到一個會計科目中登入,因為他們一個在借方一個在貸方,相互抵消後的餘額如果在借方的話就是進項稅大於銷項稅,也就是你說的情況,這個差額會在資產負債表中的應交稅金科目反映.當然你如果覺得這樣不是很明晰的話可以作為兩個科目做分錄.原理都是一樣的.
這個就是看你怎麼靈活運用了.
總之,進項增值稅並不是當期必須抵扣完的,可以抵扣部分,剩餘的部分以後繼續抵扣.比如上個例子裡面的應交稅金-應交增值稅(進項)就是當月抵扣了21500元,剩下的28500元要留抵到2月繼續抵扣2月的銷項稅.這28500元在帳面上也是要反應的,她要跟其他的應交稅金分科目(比如應交稅金-應交個人所的稅等)合起來構成資產負債表中的應交稅金科目.
2樓：堵凝潔永莉
進項稅大於銷項稅可不作帳務處理。
1、已交稅金、轉出未交增值稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅若銷項大於進項，期末時
借：應交稅費——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
繳納時借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2、進項稅轉出，如出口貨物徵收率與退稅率的差額、購入產品作福利分給職工等，都要作進項稅轉出。
借：主營業務成本
管理費用——福利
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）
3、轉出多交增值稅，本月多交轉出多交
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)下月可以抵掉多交這部分
借：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)貸：應交稅費——未交增值稅
4、本月繳納本月增值稅，先預繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目借：應交稅費——已交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
3樓：禰凌波項卓
增值稅的進、銷項根據每一筆業務的發生和會計處理的規定分別記帳，由於我國實行的是購進扣稅，因此你所說的現象是正常的，進行正常的會計處理就行了，只是在月末時「應交稅金-應交增值稅」出現借方餘額，作為留抵稅金下月繼續抵扣，但這時不需要做會計處理。
4樓：杜歡欣鬆育
借:應交稅金---轉出多繳增值稅
貸:應交稅金---應交增值稅---多交稅金若當月的進項稅金比銷項稅金大,在增值稅申報表會記入在期末留抵一欄,以用來以後月份抵扣之用,所有在增值稅角度來說是不會損失的.
南京國信稅務師事務所白下營業部回答
進項增值稅發票已經入賬但未認證怎麼解決
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