1樓：匿名使用者
包括營業外收入；扣除不徵稅收入、免稅收入
1、根據國稅發〔2008〕30號檔案（注：《企業所得稅核定徵收管理辦法》）第六條中的「應稅收入額」等於收入總額減去不徵稅收入和免稅收入後的餘額。
2、公式：應稅收入額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入3、收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入。
4、因此，企業所得稅核定徵收季申報中收入總額應當包括營業外收入。
擴充套件資料營業外收入的會計處理
1、企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面淨值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
2、企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面餘額，貸記「無形資產」科目，按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。
參考資料
2樓：
企業所得稅核定徵收季申報中收入總額應當包括營業外收入，如果營業外收入屬於不徵稅收入、免稅收入可以扣除。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知》國稅函〔2009〕377號 規定
國稅發〔2008〕30號檔案（注：《企業所得稅核定徵收管理辦法》）第六條中的「應稅收入額」等於收入總額減去不徵稅收入和免稅收入後的餘額。用公式表示為：
應稅收入額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入
其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入。
因此，企業所得稅核定徵收季申報中收入總額應當包括營業外收入，如果營業外收入屬於不徵稅收入、免稅收入可以扣除。
3樓：我n恨移動
包括。根據《國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知》國稅函〔2009〕377號 規定國稅發〔2008〕30號檔案（注：《企業所得稅核定徵收管理辦法》）第六條中的「應稅收入額」等於收入總額減去不徵稅收入和免稅收入後的餘額。
用公式表示為：應稅收入額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入。其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入。
因此，企業所得稅核定徵收季申報中收入總額應當包括營業外收入，如果營業外收入屬於不徵稅收入、免稅收入可以扣除。
營業外收入涵蓋範圍：
營業外收入主要包括：非貨幣性資產交換利得、**無形資產收益、債務重組利得、企業合併損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、**補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
1．非流動資產處置利得包括固定資產處置利得和無形資產**利得。固定資產處置利得，也就是處理固定資產淨收益。指企業**固定資產所取得價款和報廢固定資產的殘料價值和變價收入等，扣除固定資產的賬面價值、清理費用、處置相關稅費後的淨收益；無形資產**利得，指企業**無形資產所取得價款扣除**無形資產的賬面價值、**相關稅費後的淨收益。
（新準則已將非流動資產處置損益歸入新的利潤表專案「資產處置收益」，位置在其他收益之上。）
2．非貨幣性資產交換利得(與關聯方交易除外)。指在非貨幣性資產交換中換出資產為固定資產、無形資產的，換入資產公允價值大於換出資產賬面價值的差額，扣除相關費用後計入營業外收入的金額。
3．**無形資產收益。它指企業**無形資產時，所得價款扣除其相關稅費後的差額，大於該項無形資產的賬面餘額與所計提的減值準備相抵差額的部分。
4．債務重組利得。指重組債務的賬面價值超過清償債務的現金、非現金資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組後債務賬面價值間的差額。
5．企業合併損益。合併對價小於取得可辨認淨資產公允價值的差額。
6． 盤盈利得。指企業對於現金等資產清查盤點中盤盈的資產、報經批准後計入營業外收入的金額。其中固定資產盤盈。
是指企業在財產清查盤點中發現的賬外固定資產的估計原值減去估計折舊後的淨值。現行的新準則中計入「以前年度損益調整」帳戶。
7．因債權人原因確實無法支付的應付款項。它主要是指因債權人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應付款項等。
8． **補助。指企業從**無償取得貨幣型資產或非貨幣型資產形成的利得。
9．教育費附加返還款。它是指自辦職工子弟學校的企業，在交納教育費附加後，教育部門返還給企業的所辦學校經費補貼費。
10．罰款收入。它是指對方違反國家有關行政管理法規，按照規定支付給本企業的罰款，不包括銀行的罰息。為了總括反映和監督企業營業外收入情況，企業應設定「營業外收入」賬戶。
該賬戶貸方登記企業發生的營業外收入額，借方登記期末轉入「本年利潤」賬戶的數額，經結轉後該賬戶期末無餘額。
4樓：柔情西瓜啊
分析如下：
不包括,它與損益表的收入是一個概念。
一、根據《國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知》國稅函〔2009〕377號 規定。
二、國稅發〔2008〕30號檔案（注：《企業所得稅核定徵收管理辦法》）第六條中的「應稅收入額」等於收入總額減去不徵稅收入和免稅收入後的餘額。用公式表示為：
（1）應稅收入額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入
（2）其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入。
三、因此，企業所得稅核定徵收季申報中收入總額應當包括營業外收入，如果營業外收入屬於不徵稅收入、免稅收入可以扣除。
擴充套件資料
1、企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業。
（2）集體企業。
（3）私營企業。
（4）聯營企業。
（5）股份制企業。
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
2、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
3、企業是指按國家規定註冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法註冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。
4、企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
5、原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
6、新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
5樓：星馨然
不包括,它與損益表的收入是一個概念.
核定徵收企業進行固定資產清理時，企業所得稅應納稅所得額如何確定？是按固定資產銷售的金額，還是經清理
6樓：匿名使用者
根據《企業所得稅法》第十六條，企業轉讓資產，該項資產的淨值，准予在計算應納稅所得額時扣除。會計上針對通過「固定資產清理」科目最終計算得出「營業外收入」科目的金額，在某種程度上等同於此處應納稅所得額，而不是純粹的收入概念，況且企業應是在能夠準確核算相關成本費用的前提下，才能得出會計上「營業外收入」科目的金額。而對採取核定徵收方式的企業來說，依據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅核定徵收辦法〉（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）、《國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號），企業採用應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率，或應納稅所得額=成本（費用）支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率。需要注意的是，從2023年1月1日起，上述「應稅收入額」等於收入總額減去不徵稅收入和免稅收入後的餘額。其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入。
因此，問題中提及的按收入乘以核定利潤率方式核定徵收企業所得稅的企業來說，本身就是無法準確核算企業成本費用的前提下才會核算徵收，一般不可能準確得出「營業外收入」科目的金額。且參照上述規定，故應按照資產的銷售金額，即「應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率」的公式來計算企業所得稅。
7樓：在小孤山打獵的葫蘆娃
固定資產清理期末時沒有餘額的，你每次清理完畢後，若為貸方餘額，那說明你處置該資產收到的價款比你處理該資產所花的各項費用要多（包括賣價-累計折舊額後的淨額，保險等雜費）後獲得收入，要記入營業外收入，反之，則要記入營業外支出。
營業外收支均為損益類科目，一般來說是允許稅前列支的。
小規模納稅人所得稅，小規模納稅人企業所得稅新規定
1 我們可以用去年的虧損利潤衝減嗎？所得稅稅前彌補虧損允許在5年內進行彌補，所以去年的虧損是可以用今年的利潤去彌補的。但是你要享受這項政策，是需要出審計報告的，還需要提交很多資料申請備案的，程式比較複雜，有可能稅務局還要來查你們的賬。我建議，如果去年虧損並不多，可以用來彌補的利潤也不多，還是不要享受...
小規模納稅人零申報在國稅用申報企業所得稅嗎，是申報A類還是B
根據稅收原bai 則，小規模納 du稅人零申報也要報企zhi業所得稅 個人獨資企業或dao者是專合夥企業除外 屬 是申報a類還是b類與所屬的是工業企業還是別的企業是沒有關係的。a表和b表的區別在於徵收所得稅的方式不同。a表和b表的區別不在於適用的企業經濟型別，而是查賬徵收所得稅的企業在填寫季度的所得...
核定徵收企業可否享受小型微利企業所得稅優惠政策
不可以。根據 財政部 國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知 財稅 2009 69號 第八條的規定，小型微利企業稅收優惠待遇應適用於具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業，對核定徵收辦法繳納企業所得稅的企業，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業適用稅率。根據 國家稅...