1樓：
單個建築業企業本身的狀況不盡相同，建築業企業各個工程專案內容及具體實施也不盡相同，建築業企業應該根據自身情況及各個工程專案的情況具體制度合理的稅收籌劃方案。針對整個建築業行業可以以下的思路進行總體的稅收籌劃。
1、選擇一般納稅人還是小規模納稅人
營改增後，建築業一般納稅人的增值稅稅率為10%，建築業小規模納稅人按照簡易方法徵收增值稅，徵收率為3%。對於不同納稅人身份應納增值稅計算方法如下所示：
小規模納稅人應納增值稅＝工程總造價（不含稅）×3%
一般納稅人應納增值稅＝工程總造價（不含稅）×10%－可以抵扣的進項稅額
應納增值稅的差額＝工程總造價（不含稅）×7%－可以抵扣的進項稅額
企業應針對每個具體專案綜合衡量成本採購中適用建築業增值稅稅率為10%的部分的佔比、適用有形動產租賃增值稅稅率為16%的部分、適用其他部分現代服務業適用增值稅稅率為6%的部分，以及人工成本所佔的比例。綜合衡量的結果如果進項稅額很少, 且年應稅銷售額滿足500萬元, 應當選擇成為小規模納稅人。
2、對不同業務是否分開核算
建築業企業工程專案涉及不同的稅率，工程專案合同中建築業按10%稅率計算繳納增值稅，動產租賃按16%計算繳納增值稅，材料按16%計算繳納增值稅，設計按6%計算繳納增值稅。工程專案包含的不同業務直接影響建築企業的稅負，與上游企業簽訂合同時，最好將稅率較低的設計部分分開核算，將稅率較高的動產租賃與材料採購部分統一在建築工程施工金額之內，按10%建築業服務稅率開具增值稅專用發票。
在採購環節，應將稅率較高的動產租賃與材料分開簽訂合同，從而提高可以抵扣的進項稅額比例。
3、對人工成本考慮是否減少或採用外包
人工成本在建築業所佔的比重較大且不可以抵扣進項稅額，建築業企業應該考慮是否減少企業本身的人工成本支出，比如施工裝置的操作是否可以在裝置租賃中讓出租方配備操作人員，再比如，在採購電纜時是否可以將電纜鋪設包含在電纜採購合同中。減少建築企業自身的人工成本支出，可以增加建築企業可抵扣的進項稅額。
另外，對技術含量低的工種可以選擇採購勞務外包或勞務派遣。營改增後，勞務外包與勞務派遣可以開具增值稅專用發票抵扣進項稅額，勞務外包和勞務派遣的稅率分別為10%和6%，可以有力化解人工成本不可抵扣進項稅額造成稅負增加的局面。
4、對**商進行選擇管理
一般納稅人建築施工企業選擇**商時應選擇一般納稅人，儘量避免向小規模納稅人或個人採購，這樣才會使抵扣鏈條真正打通, 實現充分抵扣, 才能實現稅負的整體下降。在工程預算環節做到預算的具體化，避免零星採購的發生，使可以抵扣進項稅額的材料得到有效控制。
希望能夠幫助到你。
全面營改增後，建築業如何納稅籌劃
2樓：布樂正
(一)選擇恰當的**商。建築業一般納稅人增值稅綜合稅負的高低，在很大程度上取決於其能否取得、取得多少可以抵扣的進項稅額。這就要求從採購環節開始進行納稅籌劃，慎重選擇可以開具專用發票的**商。
若承接的專案採用一般計稅方法，則建築企業應儘量選擇可以開具17%增值稅專用發票的**商，以最大限額抵扣增值稅銷項稅額，從而降低企業的綜合稅負。
(二)細化合同簽訂條款。合同條款的簽訂決定了建築企業的業務流程、資金結算、發票取得和稅負情況、稅款繳納期間。營改增後，建築企業要細化合同簽訂條款，嚴格對合同內容進行稽核，要求在合同中明確約定對方的納稅人資格、發票開具時間、發票型別、貨款支付時間等。
(三)適當進行業務拆分。當前，建築企業在招投標過程中，一般以集團公司的名義中標，由集團公司與甲方單位簽訂總承包合同。總承包合同中，可能包括勘察、設計、安裝、施工、裝飾等多個部分。
(四)對稅負臨界點進行測算。財稅36號和財稅58號規定，建築企業提供工程服務時，建設單位自行採購主要材料的，即所謂的「甲供材」，適用簡易計稅辦法。材料佔工程專案的金額比例越大，可抵扣的進項稅額越多，採用一般計稅方法對建築企業越有利。
反之，可抵扣的稅額較少，則採用簡易計稅辦法綜合稅負較低。
營改增前，建築行業適用3%的營業稅稅率，同樣的收入金額下，只要儘量降低成本就能帶來更好的收益。營改增後，建築行業按照規模大小分為一般納稅人和小規模納稅人，綜合稅負的上升體現在建築業一般納稅人企業中。
此時，如果採購人員仍按照過去的思維儘量降低成本，選擇一些小型企業或個體經營者採購砂石、泥料等基本建材，可能無法取得增值稅專用發票，或者取得小規模納稅人申請主管稅務機關代開的3%稅率增值稅專票，就會導致本來有17%進項稅額可以抵扣的材料成本無法抵扣，或以3%的低稅率抵扣。
而建築業在一般計稅方法下，按照11%的稅率計算銷項稅額，從而造成企業應交增值稅的增加，進而提高以增值稅為計稅基礎應繳的城建稅、教育費附加，帶來企業綜合稅負的上升。
營改增後，**商的納稅人類別、開具的發票型別對企業的綜合稅負有極為重要的影響，若採購人員只關注材料**，缺乏稅務思維，企業則會面臨稅負增加的風險。
3樓：訂閱號財稅大風車
全面營改增後，建築業如何納稅籌劃？
如果管理跟上去了，稅收籌劃搞得好，稅負就低，否則相對較高，但由於一些運費、辦公用品等取得的進項可以抵扣，所以總的情況是稅負低於小規模納稅人的。
園區返稅政策：稅收政策因地區和行業而異。稅收籌劃的一個重要條件是投資不同地區和不同行業，享受不同的稅收優惠政策。
在園區成立****（一般納稅人），不改變主體公司的經營模式，也不改變公司的實際經營地址，企業是以總部經濟招商的模式入駐園區，不需要企業實體入駐，只把註冊地址落在園區，用園區的企業進行業務往來後納稅即可享受稅收優惠。
增值稅：企業地方留存率70%-90%，地方留存50%；
企業所得稅：企業地方留存部分的70%-90%，地方留存40%。
企業當月納稅，財政獎勵次月到賬，納稅大戶一事一議。
在金稅三期、四期的背景下，企業稅務安全尤為重要，在滿足監管需要的前提下進行稅收籌劃、合規經營，關乎企業當下利益，更為企業長遠發展奠定基礎。
我國的稅務法規也一定會越來越精細化，第三方專業稅務服務機構的重要性會也會越來越大，筆者專注為企業提供合規、節稅服務，解決企業稅優痛點，為企業合規、穩健經營貢獻一份力量。
希望我的回答能夠幫助到您，望採納哦！
4樓：稅曉通
建築業的增值稅稅收負擔重，可以考慮入住稅收優惠園區，享受增值稅、企業所得稅的稅收返還。
以達到合理合規節稅的目的。
稅收優惠地區除了個人獨資的核定徵收政策以外還有針對有限責任公司的財政獎勵返還政策，具體的政策為：
1，增值稅獎勵地方財政留存部分的 : 75%-90%2，企業所得稅獎勵地方財政留存部分的 : 75%-90%3，個人獨資企業可以申請核定徵收，核定徵收後所得稅稅率0.
5%-2.1%，綜合稅率0.5%-3.
16%。
4，財政獎勵按月兌現，企業當月納稅，財政獎勵次月扶持到賬，總部經
2016全面營改增後，建築施工企業如何進行納稅籌劃 20
5樓：匿名使用者
改增值稅後未必會大幅度增加企業稅賦，如果你是小規模企業就想辦法搞成本，幾乎沒什麼好籌劃的，頂多告訴你印花稅按合同金額收但合同有註明稅費的可以減免，所得稅能小微則已經是10%很低了。如果是一般納稅人一般計稅專案可以籌劃的就比較多，方式無非是高風險高回報，但也完全可以安穩落地。我國稅務正從人治走向法治，但還沒走完你懂嗎？
具體什麼專案可以再聊，針對專案籌劃才知思路正對整年籌劃才知出路，謝謝
6樓：稅惠優
重慶稅收優惠平臺，可以為你進行全面納稅籌劃。
7樓：紅逗
將人工成本變為管理成本，會減輕稅負
營改增後，建築勞務公司，如何合理降低企業所得稅？
8樓：愛旅行的牛仔
可以從幾個方面降低企業所得稅：
1、營改增後，清包工合同稅率降低。
稅法規定，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以建築勞務公司，跟總包公司籤合同，基本上都是籤清包工合同。
這樣一來，建築勞務公司可以選擇簡易計稅，實際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來徵稅的。即營改增以後，建築勞務公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。
2、總包籤清包工合同更省稅。
（1）選擇與建築勞務公司簽訂清包工合同，人工費可抵扣3%
對於總包而言，選擇與建築勞務公司合作，並簽訂清包工合同，總承包公司的人工費可以抵扣3%。如果不跟建築勞務公司合作，那麼人工費必須要做成工資表的形式，這樣一來就無法抵扣，人工費純粹是按11%開給業主的。
（2）無需承擔工人社保費用
總包選擇與建築勞務公司合作，不需要再承擔工人的社保費用。
依照勞動合同法來講，建築企業與工地民工構成僱用與被僱傭的關係。如果建築企業以工資表形式發放工人工資（不採用建築勞務），按照規定，還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來，施工企業將不堪重負。
因此，營改增以後，民工工資不能再走工資表形式，必須要走「跟建築勞務公司籤清包工合同」。這樣是互惠互利，達到雙贏。故大型的建築企業集團，可以考慮成立一家建築勞務公司。
首先，跟建築勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險了，這叫勞務外包。直接建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就ok了，發票可以抵扣3%。
對於建築勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建築勞務公司是更加負擔不起的。
3、建築勞務公司與繳納社保問題
就實際情況而言，民工按工作天數來算工資，可以在與工人籤合同時註明：
（1）日工資裡面包含「國家基本社會保險費」。
（2）工人自願放棄在工程施工所在地繳納基本社會保險，回到戶口所在地社保署交社保，公司按照國家規定承擔民工的社會保險費。
（3）工人的工資與社會保險費，每月按時發放到工資卡中。
9樓：柒柒
我們就是本身是建築企業然後自己成立了勞務公司 但是勞務公司的企業所得稅如何把控呢 開票數額巨大除了工資沒其他成本了
10樓：
節稅網123的靈活用工方式 ，降低了企業人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業務流外包，由節稅網123管理中心分配業務給用工人員。企業管理中心採取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業也無需為用工人員上社保。
企業通過在節稅網123威客平臺釋出內容，零散用工人員接任務，達成交易併線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.
營改增後建築業勞務進項可以抵扣嗎
這個要分情況 1 如果是適應簡易徵收辦法的，對外開具增值稅普通發票，不能抵扣進項 簡易計稅方法 應納稅額 銷售額 3 銷售額 含稅銷售額 1 3 銷售額為取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額。2 如果是適應一般徵收辦法，對外開具增值稅專用發票，可以抵扣進項。一般計稅方法 應納稅額 增值稅...
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