1樓：叄師定非企業諮詢
1.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照財稅〔2016〕36號檔案的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
2.小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照財稅〔2016〕36號檔案的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
3.選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
2樓：匿名使用者
建議諮詢專管員。我們這的國稅上午剛給我們開完培訓會，提到勞務派遣的時候直言他們也搞不清楚，可能之後會出專門的細則
3樓：
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件二第一條第三款的規定，勞務派遣公司不屬於差額徵稅的範圍。營改增之後，勞務派遣企業依舊按照原來的稅種和稅率繳稅。
勞務派遣單位營改增以後怎麼徵稅
4樓：
勞務派遣單位營改增後，一般納稅人和小規模納稅徵稅政策分別如下：
1、一般納稅人，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
2、小規模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
根據《財政部
國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）的規定，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部
國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社保及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部
國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社保及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社保及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理併為其工作的服務。
5樓：匿名使用者
我的理解是：企業支付的勞務派遣費分為人工費用和中介費用，前者不允許抵扣，後者允許抵扣，但實務會難以管理，所以整體上應該不會可以開具專票抵扣。
參考
營改增以後，勞務派遣公司如何繳納增值稅
6樓：拼命考滿分
《財政部
國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅[2016]47號）：
一、勞務派遣服務政策
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部
國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部
國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發 票，可以開具普通發 票。
勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理併為其工作的服務。
勞務派遣單位營改增以後怎麼徵稅?
7樓：
勞務派遣單位營改增後，一般納稅人和小規模納稅徵稅政策分別如下：
1、一般納稅人，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
2、小規模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
根據《財政部
國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）的規定，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部
國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社保及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部
國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社保及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社保及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理併為其工作的服務。
營改增後勞務派遣到底如何計稅和開票
8樓：中顧法律網
營改增後，勞務派遣稅負會不會大幅上升？
假如某建安公司以勞務派遣形式接受100名農民工工地工作，每月支付100萬元勞務費。而勞務派遣公司則要每月支付這100名農民工工資及五險一金80萬元。
在營業稅下：
應納營業稅：（100－80）*0.05=1萬元
在增值稅下：
應納增值稅（一般）：100/1.06*0.06＝5.66萬元
應納增值稅（簡易）：100/1.03*0.03＝2.91萬元
從表面上繳稅的絕對數而言，在增值稅條件下，稅負有所上升。但是由於營業稅與增值稅的區別，前者為價內稅，後者為價外稅；前者不可抵扣（可在所得稅前扣除），後者可抵扣，且增值稅中，賣方的銷項稅是買方的進項稅（也就是由買方負擔）。
因此，在未來的勞務派遣中，派遣方的稅負是否上升，利潤是否受到擠壓，決定因素還是供需雙方的議價能力。
對於上述例子，
營業稅下，其不含稅收入為99萬元；
增值稅下一般納稅人不含稅收入為94.34萬元，
小規模納稅人不含稅收入為97.09萬元，
而在未來的勞務派遣定價中，如果要保持以前的收入水平，要保持99萬元的不含稅收入，其定價（價稅合計）應當在一般納稅人情況下為104.94萬元，小規模納稅人為101.97萬元。
因此在正常情況下，由於增值稅的原理，在考慮好定價安排下，勞務派遣企業稅負實際上相應轉嫁給了下游的建安企業，勞務派遣行業的實際稅負應該在可控水平，對其利潤水平不會有明顯影響。
9樓：匿名使用者
一、根據《財政部國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規定：
1、一般納稅人提供勞務派遣服務，取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
2、也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
3、小規模納稅人提供勞務派遣服務，取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。
4、也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
二、根據《勞動合同法》第五章第二節：
1、第五十八條 勞務派遣單位是本法所稱用人單位，應當履行用人單位對勞動者的義務。勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立二年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬；被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民**規定的最低工資標準，向其按月支付報酬。
2、第五十九條 勞務派遣單位派遣勞動者應當與接受以勞務派遣形式用工的單位訂立勞務派遣協議。勞務派遣協議應當約定派遣崗位和人員數量、派遣期限、勞動報酬和社會保險費的數額與支付方式以及違反協議的責任。用工單位應當根據工作崗位的實際需要與勞務派遣單位確定派遣期限。
3、第六十條 勞務派遣單位應當將勞務派遣協議的內容告知被派遣勞動者。勞務派遣單位不得剋扣用工單位按照勞務派遣協議支付給被派遣勞動者的勞動報酬。勞務派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動者收取費用。
4、第六十一條 勞務派遣單位跨地區派遣勞動者的，被派遣勞動者享有的勞動報酬和勞動條件，按照用工單位所在地的標準執行。
擴充套件資料：
轉型後應納稅額計算規則：
1、轉型後認定為一般納稅人的，可按取得的增值稅專用發票計算抵扣進項稅額，如取得外地或本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收範圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除；如取得稅務機關代開的專用發票可按發票註明的稅款抵扣銷項稅額。
2、轉型後認定為小規模納稅人的，交通運輸業、國際貨運**業務納稅人取得的外省市和本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收範圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除。
（1）其他行業如取得外省市和本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收範圍的發票，也可按發票額在銷售額中扣除。
（2）但取得的本市試點一般納稅人或試點小規模納稅人的發票，不可扣除銷售額。
3、稅率檔次
（1）根據試點方案，在現行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎上，新增設11%和6%兩檔低稅率。
（2）新增試點行業的原有營業稅優惠政策原則上延續，對特定行業採取過渡性措施，對服務出口實行零稅率或免稅政策。
我們是勞務派遣公司這次營改增小規模納稅人
借 應收賬款 銀行存款 10000 貸 其他應付款 xx工資 保險 8000主營業務收入 1904.76 2000 1.05 應交稅費 應交增值稅 95.24 2000 1.05 0.05 2.發放代收代付工資時 借 其他應付款 xx工資 保險8000貸 銀行存款 80000 3.繳納稅金 借 銀行...
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