1樓：匿名使用者
近年來，隨著老百姓的收入逐年增加，個人所得稅也成了大多數人常涉及的稅種之一。個人所得的稅收籌劃就成為生活中一個比較熱門的話題。如工資薪金所得，它是指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。
它要按照九級累進稅率繳納個人所得稅，工資越高，要納的稅也就越多。工資、薪金所得個人所得稅關係到每個人的切身利益，如何有效進行個人所得稅的納稅籌劃自然是大家非常關心的問題。具體技巧有很多， 例如，實行雙薪制的稅收籌劃。
�個人取得的「雙薪」，根據國稅函〔2002〕629號檔案的規定，國家機關、事業單位、企業和其他單位在實行「雙薪制」（指按國家規定，單位為其僱員多發1個月的工資）後，個人因此而取得的「雙薪」應該單獨作為1個月的工資、薪金所得計徵個人所得稅，對「雙薪」所得原則上不再扣除必要費用，全額作為應納稅所得額按適用稅率計算納稅，但是如果納稅人取得「雙薪」當月的工薪所得不足1600元的，應該以「雙薪」所得與當月工資、薪金所得合併減除1600元后的餘額作為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅。 �
例如，廣東信達利公司稅務總監2023年12月獲得工資所得7000元。因該年納稅管理和納稅籌劃工作取得較大成效，公司當月擬發放年終獎25000元給他。為合法節稅，該公司採取將年終獎中5000元作為「雙薪」，其餘20000元作為獎金。
�（1）納稅籌劃前 ①工資應納個人所得稅=（7000－1600）×20%－375=705（元）； �
②年終獎應納個人所得稅=25000×25%－1375=4875（元）； �
合計應納個人所得稅=705＋4875=5580（元）。 �
（2）納稅籌劃後 ①工資應納個人所得稅=（7000－1600）×20%－375=705（元）； �
②「雙薪」應納個人所得稅=5000×15%－125=625（元）； �
③年終獎應納個人所得稅=20000×20%－375=3625（元）； �
合計應納個人所得稅=705＋625＋3625=4955（元）。
以上兩方案比較，後者比前者少納個人所得稅625元（5580－4955）。�
通過以上幾方面的論述，我們可以體會到稅收籌劃會給企業帶來節稅的好處。對此，本人認為，這是社會進步的一種表現，說明納稅人依法納稅的意識不斷增強了。本文對稅收籌劃在企業的具體應用進行的**，將有利於企業微觀發展，從而達到降低稅負的目的，儘量減少納稅人的納稅成本，給企業帶來直接和間接的經濟利益，實現企業價值最大化。
因此，市場經濟體制的不斷完善，稅收籌劃將具有更加廣闊的發展前景。
2樓：中華一郎
可供參考
個人所得稅納稅籌劃案例
3樓：企慧網：免費註冊公司
[案例]
某教授到外地某企業講課，關於講課的勞務報酬，該教授面臨著兩種選擇：一種是企業給教授支付講課費50000元人民幣，往返交通費、住宿費、伙食費等一概由該教授自己負責另一種是企業支付教授講課費40000元，往返交通費、住宿費、伙食費等全部由企業負責。
試問該教授應該選擇哪一種？
[分析]
方案一：教授自負交通費、住宿費及伙食費
應納個人所得稅額＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）
個人所得稅額應由企業代扣代繳。
教授實際收到講課費＝50000－10000＝40000（元）
但講課期間該教授的開銷為：往返飛機票3000元，住宿費5000元，伙食費2000元。
因此該教授實際的淨收入為30000元。
方案二：企業支付交通費、住宿費及伙食費
企業應為教授代扣代繳個人所得稅。
個人所得稅額＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）
教授實際收到講課費＝40000－7600＝32400（元）
（1）對於企業來講，提供住宿比較方便，伙食問題一般也容易解決，因而這方面的開支對企業來說可以比個人自理時省去不少，企業的負擔也不會因此而加重多少。
（2）費用的分散及減少使得企業列支更加方便，也使得企業更樂意接受。
綜上所述，個人在提供服務時，若採取不同收入取得方式也會帶來不同的效果，對個人經濟收入會有一定的影響。
一般而言，要從以下幾個角度去考慮：
（1）可以將一次勞務活動分為幾次去做，這樣可以使每次的應納稅所得額相對較少，從而對應的稅率相對較低，這樣稅款加總以後，比合並繳納時的稅款數額要少。
（2）費用開支最好由企業來支付。
因為這樣可以減少個人勞務報酬應納稅所得額，同時又不會增加企業額外的負擔。
（3）在簽訂勞務合同時，也要注意用條款說明稅款由誰支付，稅款支付方式不同，最終得到的實際收益也會不一樣。
仍以前例來說明，若規定企業支付交通費、住宿費及伙食費的同時，還規定應納稅款由企業負責，那麼即使企業支付講課費35000元，對於個人來講，收益也比方案二增加了2600元（35000－32400）。
對於企業來講，企業為個人繳納稅款可以由企業少付的講課費進行彌補，負擔也不會加重多少。
特許權使用費所得的稅收籌劃
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。
在這方面的稅收籌劃對於從事高科技研究、發明創造等人來講，意義非常重大。
[案例]
某科研人員發明了一種新技術，該技術獲得了國家專利，專利權屬個人擁有。
如果單純將其轉讓，可獲轉讓收入80萬元；如果將該專利摺合股份投資，讓其擁有相同價款的股權，當年可獲取股息收入8萬元，試問該科研人員應採取哪種方式？
[分析]
方案一：將專利單純轉讓
首先，按照營業稅的有關法規規定，轉讓專利權屬轉讓無形資產，應繳納營業稅，稅率為5％，應納營業稅額為：80×5％＝4（萬元）因此，繳納營業稅後，該人實際所得為：80－4＝76（萬元）
依營業稅應徵收城建稅和教育費附加，但因其數額小，在此忽略不計。
其次，根據個人所得稅法的有關規定，轉讓專利使用權屬特許權使用費收入，應繳納個人所得稅。
特許權使用費收入以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用後的餘額為應納稅所得額。
因為該人一次收入已超過4000元，應減除20％的費用，所以應納個人所得稅為：
76×（1－20％）×20％＝12.16（萬元）
繳納個人所得稅的實際所得為：76－12.16＝63.84（萬元）
將兩稅合計，該人繳納了16.16萬元（4＋12.16）的稅，實際所得為63.84萬元。
方案二：將專利摺合成股份，擁有股權
首先，按照營業稅有關規定，以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
由於科研人員將專利摺合成股份投資，且擁有公司股權，該股權所實現的收益是不確定的，存在風險，屬於無形資產投資入股，免繳營業稅，因此，該科研人員不用負擔4萬元的營業稅。
其次，由個人所得稅法規定，擁有股權所取得的股息、紅利，應按20％的比例稅率繳納個人所得稅。
那麼，當年應納個人所得稅：8×20％＝1.6（萬元）
稅後所得為：8－1.6＝6.4（萬元）
4樓：
節稅網123的靈活用工方式 ，降低了企業人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業務流外包，由節稅網123管理中心分配業務給用工人員。企業管理中心採取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業也無需為用工人員上社保。
企業通過在節稅網123威客平臺釋出內容，零散用工人員接任務，達成交易併線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.
個人所得稅稅收籌劃怎麼做？
5樓：莫純潔是我
個人所得稅稅收籌劃：主要從差旅費補貼，職工離職有個稅法優惠，通訊費，職工夏季防暑降溫清涼飲料費，發票衝抵，大筆收入分次拿。
這裡有一個重要的前提，合理避稅是合法的。
差旅費補貼（差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分並計「工資、薪金」所得徵收個人所得稅）；
是因出差產生的，不計稅，標準根據當地稅務機關規定的。
職工離職有個稅法優惠，員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅；
通訊費：
單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，採取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入徵收個人所得稅。
單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發放的，應計入個人當月工資、薪金收入徵收個人所得稅。
職工夏季防暑降溫清涼飲料費，報銷形式可以不計稅，隨工資發要交稅。
發票衝抵 (為不實開支不建議)。
大筆收入分次拿。
稅務師評述：根據《個人所得稅法》，勞務報酬所得按收入減除20%費用後的餘額為應納稅所得額，對勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規定計算的稅額，加徵5成，超過50000元的部分，加徵10成。這樣計算後再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。
對勞務報酬所得徵稅以次數為標準。
6樓：匿名使用者
這裡有一個重要的前提，合理避稅是合法的。
1、 差旅費補貼（差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分並計「工資、薪金」所得徵收個人所得稅）；
是因出差產生的，不計稅，標準根據當地稅務機關規定的。
2、 職工離職有個稅法優惠，員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅；
3、 通訊費：
單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，採取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入徵收個人所得稅。
單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發放的，應計入個人當月工資、薪金收入徵收個人所得稅。
4、 職工夏季防暑降溫清涼飲料費
報銷形式可以不計稅，隨工資發要交稅
5、 發票衝抵 (為不實開支不建議)
6、 大筆收入分次拿
某高校教師業餘在一家企業兼職做專案，專案完成後一次取得勞務報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則
應納稅所得額
30000-30000×20%=24000元
應納稅額
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果與企業協商，分兩個月支付兩次，則每次應納稅額=（15000-15000×20%）×20%=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節約400元。
稅務師評述：根據《個人所得稅法》，勞務報酬所得按收入減除20%費用後的餘額為應納稅所得額，對勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規定計算的稅額，加徵5成，超過50000元的部分，加徵10成。這樣計算後再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。
對勞務報酬所得徵稅以次數為標準。
可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數，就能降低應納稅所得額，從而節省稅收支出。
7、提高福利降工資
西安高新區一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經過諮詢稅務師事務所，與高管達成協議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外，鑑於該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
稅務師評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由於工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。
8、勞務報酬工資化
西安一私企老闆，僱別人經營自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司籤任何合同，則4000元作為勞務報酬所得應納稅額=（4000-800）×20%=640元。但後來經過諮詢，假如他與該公司建立僱傭關係，則4000元作為工資薪金收入應納稅額=（4000-2000）×10%-25=175元，與之前相比每月節稅465元。
9、高工資那個月分部分到後面的低收入月份
某公司業務員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業務旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最後一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元；如果正常納稅應該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。
收入很不穩定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。
10、提高五險一金的額度
如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標準提高到最高限度，當然公司所繳額度也相應提高了，這個可以和公司協商。社保交多了以後退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶，各地還有取現機制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。
個人所得稅，個人所得稅 個人所得稅
個人所得稅是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。個人所得稅 personal income tax 是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。工資薪金 3200 2...
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個人所得稅，個人所得稅是幾個點
個人所得稅是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。工資稅，即個人所得稅。因為個人所得稅裡有一項是工資 薪金，故名。根據規定，從2018年10月1日起執行新政策，起徵點調整至5000，計算方法是繳稅 全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數...