1樓：科學喵
只要企業有生產經營所得和其他所得，就要計算繳納企業所得稅。如果虧損就不需要交所得稅。
根據 《中華人民共和國企業所得稅法》
第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。 個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
第五條企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第二十二條企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的餘額，為應納稅額。
2樓：匿名使用者
虧損的話所得稅可以不交。企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年
營業稅當然要交，和所得稅沒關係啊
城建和教育費附加也要交的，因為這兩個是根據增值稅、營業稅、消費稅計算出來，與所得也無關係
3樓：六經則我開生面
要看虧損是否是彙算清繳之後真正認定的虧損，如果是可以不交所得稅，但是其它流轉稅還是要交的
4樓：匿名使用者
既然是交所得稅，那麼就得有所得了才能有交稅的依據啊！沒有一基數怎麼交呢？
因此虧損了就不用交了，除非你的所度所得稅申報表中有調增調增後你們公司是盈利的那樣的話就要補繳了。
5樓：匿名使用者
如果調整後應納所得額仍然是負數就不用交.
6樓：匿名使用者
不一定。企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，如果應納稅所得額是負數就不需要交，如果在虧損的基礎上調整後應納稅所得額大於零就需要交納。
比如說:企業會計報表利潤為-10000元.但如果在"營業外支出"列支了"罰款"或"贊助費"等等稅前不允許列支專案金額如果是20000元.
則通過納稅調增,其應納稅稅所得額就為10000元,則應納企業所得稅=10000*18%=1800元
請問企業年度虧損需要繳企業所得稅嗎?
7樓：
企業所得稅並不是按會計利潤（利潤總額）計徵的，而是按應納稅所得額計徵的，所以企業年度虧損不能確定需要繳多少所得稅，
業務招待費超出稅法規定的抵扣標準，超出的部分不可以是稅前列支，應該調整應納稅所得額。
如果你公司的利潤虧損額小於業務招待費超出部分額，假設沒有其它調整專案，那麼應納稅所得額則為正數，就應該交納企業所得數。
如果你公司的利潤虧損額大於或等於業務招待費超出部分額，假設沒有其它調整專案，那麼應納稅所得額為小於等於0，就不需要交納企業所得數了。
如：1、利潤虧損
10000元，業務招待費超出稅法規定的抵扣標準部分的金額為
15000元，應納稅所得額=5000
=15000-10000，應交所得稅額=5000*18%=900元
2、利潤虧損
10000元，業務招待費超出稅法規定的抵扣標準部分的金額為
9000元或10000元應納稅所得額=-1000
=9000-10000或0=10000-10000，則不需要交所得稅。
我以前是國稅局專管員，不會錯的。
不需要再做任何的調整分錄。
8樓：仍玉枝前培
業務招待費,工資和廣告費,個人通訊費這幾項如果超過稅法規定的標準,要調增納稅所得額.例如:
公司按正常計算:利潤-10000元,上面幾項超標15000元,那麼你的納稅所得額就是-10000+15000=5000元,即應納稅額==5000*稅率
9樓：衣玉花賽醜
首先企業所得稅虧損彌補只限於5個會計年度，你虧損數是50-90+20=-20
，所以你在第四個會計年度所彌補的虧損為20萬，如果繼續虧損的話
，稅法上雖說為5個會計年度，但稅務qgz系3個會計年度，希望我的回答你覺得滿意，謝謝
企業在什麼情況下要交所得稅，如果虧損還要交所得稅嗎
10樓：探索瀚海
只要企業有生產經營所得和其他所得，就要計算繳納企業所得稅。如果虧損就不需要交所得稅。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業應當就其**於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除專案的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除專案除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除專案。
企業所得稅扣除專案主要包括以下內容：
⑴利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
⑵計稅工資的扣除。 條例規定，企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是「合理的」，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。
今後，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對「合理的」進行明確。
⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面，實施條例繼續維持了以前的扣除標準（提取比例分別為14%、2%、2.5%），但將「計稅工資總額」調整為「工資薪金總額」，扣除額也就相應提高了。在職工教育經費方面，為鼓勵企業加強職工教育投入，實施條例規定，除***財稅主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.
5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
⑷捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內的，允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。
⑸業務招待費的扣除。業務招待費，是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。稅法規定，納稅人發生的與生產、經營業務有關的業務招待費，由納稅人提供確實記錄或單據，分別在下列限度內准予扣除：。
《企業所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入的5‰，也就是說，稅法採用的是「兩頭卡」的方式。一方面，企業發生的業務招待費只允許列支60%，是為了區分業務招待費中的商業招待和個人消費，通過設計一個統一的比例，將業務招待費中的個人消費部分去掉；另一方面，最高扣除額限制為當年銷售（營業）收入的5‰，這是用來防止有些企業為不調增40%的業務招待費，採用多找餐費發票甚至假髮票衝賬，造成業務招待費虛高的情況。
⑹職工養老**和待業保險**的扣除。職工養老**和待業保險**，在省級稅務部門認可的上交比例和基數內，准予在計算應納稅所得額時扣除。
⑺殘疾人保障**的扣除。對納稅人按當地**規定上交的殘疾人保障**，允許在計算應納稅所得額時扣除。
⑻財產、運輸保險費的扣除。納稅人繳納的財產。運輸保險費，允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優待，則應計入企業的應納稅所得額。
⑼固定資產租賃費的扣除。納稅人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。手續費可在支付時直接扣除。
⑽壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。納稅人提取的壞賬準備金、呆賬準備金，在計算應納稅所得額時准予扣除。提取的標準暫按財務制度執行。
納稅人提取的商品削價準備金准予在計稅時扣除。
⑾轉讓固定資產支出的扣除。納稅人轉讓固定資產支出是指轉讓、變賣固定資產時所發生的清理費用等支出。納稅人轉讓固定資產支出准予在計稅時扣除。
⑿固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失的扣除。納稅人發生的固定資產盤虧、毀損、報廢的淨損失，由納稅人提供清查、盤存資料，經主管稅務機關稽核後，准予扣除。這裡所說的淨損失，不包括企業固定資產的變價收入。
納稅人發生的流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失，由納稅人提供清查盤存資料，經主管稅務機關稽核後，可以在稅前扣除。
⒀總機構管理費的扣除。納稅人支付給總機構的與該企業生產經營有關的管理費，應當提供總機構出具的管理費彙集範圍、定額、分配依據和方法的證明檔案，經主管稅務機關稽核後，准予扣除。
⒁國債利息收入的扣除。納稅人購買國債利息收入，不計入應納稅所得額。
⒂其他收入的扣除。包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉稅，除***、財政部和國家稅務總局規定有指定用途者，可以不計入應納稅所得額外，其餘則應併入企業應納稅所得額計算徵稅。
⒃虧損彌補的扣除。納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。
⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。
⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。
⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
⑻各種贊助支出。
⑼與取得收入無關的其他各項支出。
年度企業所得稅申報填錯了怎麼辦，企業所得稅年度申報錯誤，如何處理？
年度企業所得稅申報填錯了，目前還在申報期內，可以申請稅務局退回申報表，修改後再重新申報。企業所得稅彙算清繳管理辦法 第10條有明文規定 第十條 納稅人在彙算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在彙算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。回答您好親 我已經收到您的問題，正在為您整理資料，打字需要...
有企業所得稅處罰條例嗎，企業所得稅未按期交納，需交罰款多少？
沒有企業所得稅處罰條例，其處罰依據是依據 中華人民共和國稅收徵收管理法 進行處罰的。根據 中華人民共和國稅收徵收管理法 第六十四條 納稅人 扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,並處五萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款 滯...
企業所得稅交多少怎麼計算，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25 而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20 國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15 非居民企業對於 於中國境內的所得繳納企業所得...