1樓：叔初晏婭欣
現金流量套期，是指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業的損益。
現金流量套期的會計核算
例：20×8年12月1日中國進口商a與歐洲出口商b簽訂了一項在20×9年3月1日付款的100
000歐元的裝置採購合同（不考慮稅收），裝置於12月31日運達a。為了規避付款時遭受匯率風險，進口商a於12月1日與銀行簽訂一份90天的遠期外匯合約，按90天遠期匯率從該行**100
000歐元。有關匯率情況如下：20×8年12月1日即期匯率：
￠1=￥7.85，90天遠期匯率：￠1=￥7.
9；20×8年12月31日即期匯率：￠1=￥8.0；20×9年3月1日即期匯率：
￠1=￥8.1。進口商a的會計處理為：
1.20×8年12月1日，簽訂合約。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款
785000
資本公積——其他資本公積
5000
貸：應付賬款——應付人民幣期匯合約款
790000
2.20×8年12月31日，確認套期工具公允價值變動損益。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款
15000
貸：資本公積——其他資本公積
15000
3.20×9年3月1日，確認套期工具公允價值變動損益。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款
10000
貸：資本公積——其他資本公積
10000
4.20×9年3月1日，履行期匯合約併購入裝置。
借：應付賬款——應付人民幣期匯合約款
790000
貸：銀行存款
790000
借：銀行存款
810000
貸：套期工具——應收歐元期匯合約款
810000
借：固定資產——某裝置
810000
貸：銀行存款
810000
可見，套期避免了歐元匯率上升帶來的損失，否則進口商a將損失20
000元（810
000-790
000）人民幣。
2樓：匿名使用者
現金流量套期是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或**）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
什麼是現金流量套期？
3樓：
現金流量套期(cash flow hedge)是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期，
該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或**）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
擴充套件資料
現金流量套期改變了套期工具的會計處理，從而使套期工具和**期專案的利得或損失在同一期間配比，反映出套期會計的實際抵銷結果。由於套期工具基本上是衍生金融工具，它通常被劃分為交易性金融資產，
所以，對公允價值套期運用套期會計實際上並未改變套期工具的會計處理，而是改變了某些**期專案的會計處理。當套期工具和**期專案都按公允價值計量，且相應利得都計入當期損益，則不需要套期會計，因為利得和損失已在同一期配比。
當**期專案以攤餘成本或成本計量，或以公允價計量但歸屬於**期風險的利得或損失未確認或在所有者權益中確認時，套期工具或**期專案的利得或損失未在同一期間配比，傳統會計未能反映出抵銷結果，
故按**期專案（包括按成本與可變現淨值孰低進行後續計量的存貨、按攤餘成本進行後續計量的金融資產或可供**金融資產）因**期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整**期專案的賬面價值的原則處理。
而現金流量套期會計實際上並未改變**期專案的會計處理，而是改變了套期工具的會計處理。因為套期工具的利得或損失並未在當期全部計入損益，而是分為有效部分和無效部分分別進行會計處理。
待到**期專案影響企業損益的相同期間時，將所有者權益部分轉出計入當期損益，使得套期工具的利得或損失與**期專案的利得或損失在確認時間上一致，以反映出現金流量套期對損益的抵銷或對衝結果。
但在預期交易的套期後導致確認非金融資產或非金融負債時，現金流量套期會計確實也可能影響**期專案所產生的負債或資產的賬面價值。
4樓：墨陌沫默漠末
現金流量套期是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。
現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於與已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、很可能發生的預期交易（如預期的購買或**）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
2023年2月a銀行與b銀行進行利率互換為例。假設，該利率互換交易的名義本金為50億元、期限10年，b支付固定利率2.95%、a銀行支付浮動利率（1年期定期存款利率，目前是2.
25%）。
從b來說，通過收入浮動利率，與客戶存款產生的負債成本相匹配，降低了利率風險，形成對客戶存款利息支出的現金流量套期。
在現行《企業會計準則第24號——套期保值》規定下，企業的風險管理活動往往不能恰當地體現在財務報表中，在一定程度上限制了企業運用商品**進行套期保值。
為支援我國實體經濟和**市場發展，2023年12月，財政部印發了《商品**套期業務會計處理暫行規定》。
暫行規定的出臺讓實體企業從事套期保值業務有了可操作的制度依據，對於真正入市做套期業務的企業來說，暫行規定為企業規避制度風險做了套期保值。
《暫行規定》從企業在實務經營中的風險管理活動出發，拓寬了合格**期專案的範圍，例如，當企業採購的銅線根據滬銅**基準**加上加工費進行定價時，企業通常利用滬銅**管理滬銅基準**的波動風險；
類似地，當企業通過分析認為航空煤油依據其主要原材料，即**的基準**進行定價時，通常也會使用****對衝所採購的航空煤油中**成分的**波動風險，這便是「風險成分套期法」。
對於風險成分的套期，企業僅僅需要考慮風險成分引起的**期專案公允價值或現金流量變動能否和套期工具的公允價值變動進行抵銷，這將在很大程度上貼合企業的風險管理活動，並提高套期有效性。
5樓：夏令才
現金流量套期，是指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業的損益。
現金流量套期的會計核算
例：20×8年12月1日中國進口商a與歐洲出口商b簽訂了一項在20×9年3月1日付款的100 000歐元的裝置採購合同（不考慮稅收），裝置於12月31日運達a。為了規避付款時遭受匯率風險，進口商a於12月1日與銀行簽訂一份90天的遠期外匯合約，按90天遠期匯率從該行**100 000歐元。
有關匯率情況如下：20×8年12月1日即期匯率：￠1=￥7.
85，90天遠期匯率：￠1=￥7.9；20×8年12月31日即期匯率：
￠1=￥8.0；20×9年3月1日即期匯率：￠1=￥8.
1。進口商a的會計處理為：
1.20×8年12月1日，簽訂合約。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款 785 000
資本公積——其他資本公積 5 000
貸：應付賬款——應付人民幣期匯合約款 790 000
2.20×8年12月31日，確認套期工具公允價值變動損益。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款 15 000
貸：資本公積——其他資本公積 15 000
3.20×9年3月1日，確認套期工具公允價值變動損益。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款 10 000
貸：資本公積——其他資本公積 10 000
4.20×9年3月1日，履行期匯合約併購入裝置。
借：應付賬款——應付人民幣期匯合約款 790 000
貸：銀行存款 790 000
借：銀行存款 810 000
貸：套期工具——應收歐元期匯合約款 810 000
借：固定資產——某裝置 810 000
貸：銀行存款 810 000
可見，套期避免了歐元匯率上升帶來的損失，否則進口商a將損失20 000元（810 000-790 000）人民幣。
什麼是現金流量套期和公允價值套期，有沒有通俗的解釋？
6樓：小袋鼠
1、現金流量套期
（1）指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業的損益。
（2）現金流量是現**財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性專案)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。
2、公允價值套期
通俗一點講，就是企業擔心手中某項資產或負債的價值在未來會有變動而對企業不利，企業採取規避風險的措施，所謂公允價值是指由市場自發形成的價值，企業自身是無法控制和改變的，企業處於被動接受者地位，企業只能在事先採取防範的措施，這就是公允價值套期。
7樓：匿名使用者
個人理解 如：服裝公司跟國外客戶籤購銷合同須要準備100噸棉花，怕棉花****，在**市場購買100噸棉花，屬於公允價值套期。怕人民幣升值，合同規定按發貨當日的匯率結算為現金流量套期。
現金流量套期指對規避的現金流動性風險。公允價值套期指規避的公允價值也就是市場**的風險。
詳細參考
8樓：
1. 公允
價值套期，是指受公允價值損益影響的物流定價與物流價值，這類套期主要是在企業的經營現金流當中，剔除公允價值變動的損益；2.現金流量套期，是一項已經確定但是沒有確認的承諾，但是其又沒有進入定價月或指定的定價期間，可是其未來可能預期有損益，於是對這個可能發生損益的確定承諾進行工具對衝。另外，在**企業經營中，經常將進銷項對衝後，對敞口期間錯配的時間價值做套期保值，這類保值是有無存貨但是卻有價值損益的，這類保值因為是套進了期間錯配的損益期間，所以也是現金流量的套期。
再有，就是重資產企業，經營中，其大量的工業工序存貨是無法進入銷項端的，但是在會計核算期間，其價值損益是現實存在的，所以，這類資產的套期保值也要歸於現金流量的套期。間接一些，就是套定價風險的會計結算基本歸於公允價值變動損益的套期，套會計核算期間的價值風險的套期，基本都是屬於現金流量的套期。在定價結算期間的套期，屬於管理資產經濟成本的套期；在核算期間的套期屬於管理資產期初存貨、工業加工增值和期末存貨價值變動的套期。
前者的進項端構成核算的初期工業成本，銷項端損益應該覆蓋進項端成本和工業會計成本，並有正向現金流的溢位，這個就完成了套期保值業務的目標了。
現金流量表的趨勢分析是什麼意思現金流量表的趨勢分析是什麼意思呢？
您好！現金流量表趨勢分析，主要是通過觀察連續幾個報告期的現金流量表，對報表中的全部或部分重要專案進行對比，比較分析各期指標的增減變化，並在此基礎上判斷其發展趨勢，進而對企業未來發展趨勢做出 的一種方法。一 現金流量表趨勢分析的特點 現金流量表趨勢分析可以幫助報表使用者瞭解企業財務狀況的變動趨勢，分析...
請問間接法和直接法編制現金流量表有什麼區別？？以及各種方法的
一 直接法和間接法 編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種 一是直接法 一是間接法。在直接法下，一般是以利潤表中的營業收入為起算點，調節與經營活動有關的專案的增減變動，然後計算出經營活動產生的現金流量。在間接法下，將淨利潤調節為經營活動現金流量，實際上就是將按權責發生制原則確定的淨利潤調...
套期保值對衝平倉是什麼意思，什麼叫「套期保值」「對衝交易」？？？
這是 的原始作用.你查 相關資料就行了.沒分,我不多寫了.雖然套期保值交易與對衝交易同是規避風險的辦法，但它們仍有很大區別。首先，套期保值物件是現貨中遠期合約，它具有鮮明的確定性，這在中遠期現貨合同裡可以看到，它載有商品 商品數量 商品質量和商品交貨期等。對衝的物件是未來的現貨 它具有鮮明的不確定性...