1樓：13862590347林
您好！現金流量表趨勢分析，主要是通過觀察連續幾個報告期的現金流量表，對報表中的全部或部分重要專案進行對比，比較分析各期指標的增減變化，並在此基礎上判斷其發展趨勢，進而對企業未來發展趨勢做出**的一種方法。
(一) 現金流量表趨勢分析的特點
現金流量表趨勢分析可以幫助報表使用者瞭解企業財務狀況的變動趨勢，分析企業財務狀況變動的原因，並在此基礎上**企業未來財務狀況，從而為決策提供依據。在運用趨勢分析法時，一般需要注意如下細節：
(1)趨勢分析注重可比性，具體問題具體分析。例如，正常經營的同一企業在不同時期如果採用不同的會計政策，則其現金流量表的變化就不能完全說明其財務狀況的變化趨勢。也就是說，在進行趨勢分析的若干年資料中，如果某年的編制條件或企業的重大外部因素改變，其資料在趨勢分析中就不再具有可比性，也就不能反映企業的發展趨勢了。
這就如同賽車比賽，一旦賽車出現故障，或者速度太慢，就不能加入相應級次的比賽，因為該選手不再是這一速度段的選手，和別人沒有可比性。
(2)趨勢分析需要分析的報告期比較長，既然是趨勢分析，一年的資料分析就無所謂趨勢，至少是2年以上，而且比較期越長，越能客觀反映情況及趨勢。這就好比吹氣球，氣球口就那麼大，打氣筒是按在那裡的，但到底是放氣還是在吹氣，在瞬間是看不出來的，需要觀察數秒，甚至數分鐘，你發現氣球是不斷鼓起來的，那就證明是在往裡吹氣，如果看到氣球越來越小，那就是在放氣。趨勢分析也一樣，認定了某一比率，比如通過總資產淨現率來衡量企業的盈利能力，可能需要分析連續5年的變化率才能判斷企業的盈利能力是增長了，還是降了。
(3)在實際操作中，現金流量表趨勢分析常常與資產負債表和利潤表等財務報表分析相結合。只有與這些報表資料結合起來，才能更清晰、全面地瞭解企業的財務狀況及發展趨勢，瞭解其與同行的差距，正確評價企業當前、未來的償債能力、盈利能力和發展能力，以及企業當前和前期所取得的利潤的質量，從而科學的**企業未來財務狀況，為報表使用者做出決策提供正確的依據。
謝謝閱讀！
2樓：高頓網校景老師
同學你好，很高興為您解答！
現金流量表的趨勢分析就是將不同時期的現金流量表指標一同列示，進行對比，以確定其增減差異和變動趨勢的分析。
希望高頓網校的回答能幫助您解決問題，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。
高頓祝您生活愉快！
現金流量表的趨勢分析是什麼意思呢？
3樓：高頓網校景老師
同學你好，很高興為您解答！
就是將不同時期的現金流量表指標一同列示，進行對比，以確定其增減差異和變動趨勢的分析。
充分理解uscpa各個名詞的意思，能增強你對它的理解力，使你更加容易通過考試。
希望高頓網校的回答能幫助您解決問題，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。
高頓祝您生活愉快！
現金流量表中的趨勢分析
4樓：匿名使用者
我理解,這個符號只代表他是負數吧.虧損
不知道**的書
現金流量表趨勢分析意義何在？
5樓：匿名使用者
現金流量表的趨勢分析，其實隱含著淨利潤與現金淨增加額的差異。其中『經營現金流量與淨利潤』量的關聯度最大。所以，通過二者淨量比較，可分析淨收益品質。
6樓：匿名使用者
通過現金流量的趨勢分析，瞭解企業的償債能力，尤其是短期的償債能力。
如何分析現金流量表？
7樓：匿名使用者
一、現金流量表的總體特徵分析
現金流量表將現金流量分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量三大部分，基本上概括了企業發生的所有業務活動。這三個部分相互關聯又具有各自的特點，分析時既要關注單個現金流的表象及反映出的單個問題，又要重視個體與個體的相關性及個體對總體的影響。
1.三項活動現金流量均為正，表明企業經營效益、財務狀況良好，融資能力較強，企業在運營中產生的現金流入大於流出。但要注意的是，如果淨現金流入過大，可能是由資金閒置引起的，將影響企業資金獲利能力的發揮。
2.這種情況說明企業有良好的經營和投資收益，並且利用這兩項活動創造的現金淨流入可隨時支付到期債務。但如果三項淨流量之和小於零，表明企業當期償債金額較大，需改變負債結構、平衡償債期間。
3.出現這種情況，分析時應注意投資活動現金淨流量的淨流出絕對值是否過大，如果不大，以前期間該項現金流量也是正負相間，表明企業處於正常的經營發展期;如果較大，經營活動和籌資活動的現金淨流入不足以抵補投資活動現金淨流出，即總現金淨流量為負值，說明企業正在大幅擴張，資金缺口較大，極易造成資金緊張，加重財務風險。
4.這種情況下，如果最終的總現金淨流量為正值，表明企業經營收益質量較高，獲取的淨現金流入不僅可以增加企業的投資，還可以償還部分債務。
5.這種情況下，企業經營效益可能出現下降，此時，投資活動創造的收益對企業做出的貢獻已經大於經營收益。
6.企業出現的這種情況，較上述其他情況可能要面臨更大的財務困難。如果總現金流量為正值，說明企業只能靠籌資來暫時維持經營活動和投資活動對資金的需求，但這種方法並不能持久。
如果總現金流量為負值，說明企業財務已經陷入困境，財務風險進一步加大。
7.這種情況說明企業已不能通過正常的生產經營活動創造收益來償還到期債務，只有靠投資獲取的收益或變現資產償債及支援經營活動，外部籌資環境已經惡化。
8.這種情況是投資者和經營者最不願意看到的，三種活動的現金淨流量均小於零，表明企業已經入不敷出，各種業務活動難以為繼，財務危機四伏。
二、現金流量表的趨勢分析
筆者提出的現金流量表趨勢分析法是根據連續幾期現金流量表中的經營活動、投資活動和籌資活動現金流量特徵，比較、分析、確定各項現金流量的變化趨勢和變化規律，並對未來的總體發展作出**的一種報表分析方法。分析時可選用數年的現金流量表作為資料，一般選取3至5年的現金流量表較為恰當。
結合企業的生命週期進行現金流量表的趨勢分析，也能給報表使用者提供有價值的資訊。企業的生命週期大致可分為建設及開發期、發展期、成熟期、衰退期這四個階段，企業的現金流量在不同的生命週期所表現出的特徵各不相同。根據不同週期現金流量表的比較可清楚地觀察到現金流量的變化及規律，**企業未來發展趨勢。
(一)建設及開發期。在此階段企業的主要任務是長期資產的投入以及產品的開發，資金的需求全部**於籌資活動流入的現金。
(二)發展期。企業處於發展期的產品已經定型，質量穩定可靠，已被市場接受，企業內部管理已走向規範化，各項資源得到有效運用，生產情況相對穩定，產品市場份額和產銷量逐年增加，經營業績連連看好。
(三)成熟期。企業所處成熟期的現金流量特徵比較明顯，一般在分析時從多期現金流量表中不難看出，企業經營活動、投資活動的現金淨流量均為正，籌資活動現金淨流量則為負。
(四)衰退期。通過1至2年的短期現金流量分析，並不能斷定企業處於生命的衰退期，一般需要多年的現金流量研判才能定論。
1.流入結構分析
由於經營、投資和籌資活動均能帶來現金流入，因此，就應著重分析流入結構。
在公司經營活動流入中，主要業務銷售收入帶來的流入佔86.6%，增值稅佔12.39%，由此反映出該公司經營屬於正常；
投資活動的流入中，股利流入為0，投資收回和處置固定資產帶來的現金流入佔到100%，說明公司投資帶來的現金流入全部是**投資而非獲利；
籌資活動中借款流入佔籌資流入的52.18%，為主要**;吸收權益資金流入佔47.74%，為次要**。
2.流出結構分析
該公司的總流出中經營活動流出佔24.18%，投資活動佔28.64%，籌資活動佔47.
18%。由於公司2023年未對股東進行現金分配，故公司現金流出中償還債務佔很大比重，使負債大量減少。
經營活動流出中，購買商品和勞務佔54.38%;支付給職工的以及為職工支付的現金佔10.81%，稅費佔3.
6%，負擔較輕，支付的其他與經營活動有關的現金為29.80%，比重較大。投資活動流出中權益性投資所支付的現金佔60.
74%，而購置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金佔39.26%。籌資流出中償還本金佔47.
51%,其他為籌資費和利息支出。從以上分析可以看出，該企業的投資活動的現金流出較大，在投資活動的現金流出中，權益性投資又佔最大比例，說明該企業的股權擴張較快。
3.流入流出比例分析
從m公司的現金流量表可以看出：
經營活動中：現金流入量4269.89萬元
現金流出量3234.90萬元
該公司經營活動現金流入流出比為1.32，表明1元的現金流出可換回1.32元現金流入。此值當然越大越好。
投資活動中：現金流入量2085.00萬元
現金流出量3833.19萬元
該公司投資活動的現金流入流出比為0.74，公司投資活動引起的現金流出較大，表明公司正處於擴張時期。一般而言，處於發展時期的公司此值比較小，而衰退或缺少投資機會時此值較大。
籌資活動中：現金流入量4120.50萬元。
現金流出量6314.49萬元
籌資活動流入流出比為0.65，表明還款明顯大於借款。如果籌資活動中現金流入系舉債獲得，同時也說明該公司較大程度上存在借新債還舊債的現象。
作為資訊使用者，在深入掌握企業的現金流情況下，還應將流入和流出結構進行歷史比較或同業比較，這樣可以得到更有意義的結論。
一般而言，對於一個健康的正在成長的公司來說，經營活動現金流量應為正數，投資活動的現金流量應為負數，籌資活動的現金流量應是正負相間的，上述公司的現金流量基本體現了這種成長性公司的狀況，
二、償債能力分析雖然流動比率、速動比率也能反映資產的流動性或償債能力，但這種反映有一定的侷限性，這是因為真正能用於償還債務的是現金，現金流量和債務比較可以更好地反映償還債務的能力。
1.現金到期債務比
現金到期債務比=現金餘額÷本期到期的債務
這裡，本期的到期債務是指本期即將到期的長期債務和應付票據。若對同業現金到期債務比進行考察，則可以根據該指標的大小判斷公司的即期償債能力。
2.現金流動負債比
現金流動負債比=現金餘額÷流動負債總額
這一指標偏低說明依靠現金償還短期負債的壓力較大。
3.現金債務總額比
現金債務總額比=現金餘額÷債務總額
這一指標比率越高，企業承擔債務的能力越強。
4.獲取現金能力比
獲取現金的能力是指經營現金淨流入和投入資源的比值，投入資源可以是銷售收入、總資產，淨營運資金、淨資產或流通股股權等。
5.銷售現金比率
銷售現金比率=經營活動現金淨流入÷銷售額
比如，m公司的銷售額為4000萬元，經營活動現金淨流入為1000萬元，則：
銷售現金比率=1000÷4000=0.25。說明每銷售一元，可得到現金0.25元。
6.每股營業現金流量
每股營業現金流量=經營活動現金淨流入÷普通股股本
假如m公司普通股股本為6000萬股，經營現金淨流入為1000萬元，則，每股營業現金流量=1000÷6000=0.17元/股
這個比率越大，說明企業進行資本支出和支付股利的能力越強。
7.全部資產現金**率
全部資產現金**率，是經營活動和投資活動現金的流入與全部資產的比值，說明企業資產產生現金的能力。
我們把企業的現金流大致分為以下幾種型別:
1、經營現金淨流為"+",投資現金淨流為"+",融資現金淨流為"+"。這種公司主營業務在現金流方面能自給自足,投資方面收益狀況良好,這時仍然進行融資,如果沒有新的投資機會,會造成資金浪費。
2、經營現金淨流為"+",投資現金淨流為"+",融資現金淨流為"-"。這種公司經營和投資良性迴圈,融資活動的負數是由於償還借款引起,不足已威脅企業的財務狀況。
3、經營現金淨流為"+",投資現金淨流為"-",融資現金淨流為"+"。這種公司經營狀況良好,通過籌集資金進行投資,企業往往是處於擴張時期,這時我們應著重分析投資專案的盈利能力。
4、經營現金淨流為"+",投資現金淨流為"-",融資現金淨流為"-"。這種公司經營狀況雖然良好,但企業一方面在償還以前的債務,另一方面要繼續投資,所以應隨時關注經營狀況的變化,防止財務狀況惡化。
5、經營現金淨流為"-",投資現金淨流為"+",融資現金淨流為"+"。這種公司靠借錢維持生產經營的需要,財務狀況可能惡化,應著重分析投資活動現金淨流入是來自投資收益還是收回投資,如果是後者,企業的形勢將非常嚴峻。
6、經營現金淨流為"-",投資現金淨流為"+",融資現金淨流為"-"。經營活動已經發出危險訊號,如果投資活動現金流入主要來自收回投資,則企業將處於破產的邊緣,需要高度警惕。
7、經營現金淨流為"-",投資現金淨流為"-",融資現金淨流為"+"。企業靠借債維持日常經營和生產規模的擴大,財務狀況很不穩定,如果是處於投入期的企業,一旦度過難關,還可能有發展,如果是成長期或穩定期的企業,則非常危險。
8、經營現金淨流為"-",投資現金淨流為"-",融資現金淨流為"-"。企業財務狀況危急,必須及時扭轉,這樣的情況往往發生在擴張時期,由於市場變化導致經營狀況惡化,加上擴張時投入了大量資金,會使企業陷入進退兩難的境地
怎樣編制現金流量表，怎麼編制現金流量表
親親，利潤表投資收益 應收利息期末數 應收利息期初數 應收股利期末數 應收股利期初數 3.處置固定資產 無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額 固定資產清理 的貸方餘額 無形資產期末數 無形資產期初數 其他長期資產期末數 其他長期資產期初數 4.收到的其他與投資活動有關的現金如收回融資租賃裝置本金等...
如何手工編制現金流量表？謝謝
現金流量表編制說明 1 本表反映小企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的資訊。2 本表 本年數 欄反映各專案自年初起至報告期末止的累計實際發生數或本年實際發生數。在編制年度財務會計報告時，還應在上年數，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度現金流量表與本年度現金流量表的專案名稱和內容不...
求手現金流量表，及編制方法，求最新手現金流量表，及編制方法
現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債...