1樓：匿名使用者
1、收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業務入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業務收入，再乘0.17記入應交稅金－應交增值稅－銷項稅。
2、無票收入的報稅在稅控系統中有專門的錄入視窗，這樣做是正規做法，稅局當然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。
3、無票收入入賬前，應確認清楚，對方是否在今後會要發票，確認需要發票的話可以留到開票後再做收入，避免進行調整。當然，確實有已經入賬的不需開票收入後來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統內要做適當調整，衝減無票收入，增加開票收入。
固定資產按無票收入交增值稅會計分錄
1、借：固定資產
應交稅金－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或現金、應付賬款）
2、借：固定資產
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
以上賬務處理要在納稅申報表及附表中體現出來。
2樓：匿名使用者
所有的支出收入都要做憑證的
你做賬處理：
應繳增值稅=收入*/（1+17%）*17%=*元借：固定資產清理 *
累計折舊 *
貸：固定資產 *
借：銀行存款 *
貸：固定資產清理 *
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） *
借：固定資產清理 *
貸：營業外收入 *
3樓：
先做分錄：借:固定資產清理
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
再結**借:營業外支出
貸:固定資產清理
偷懶的話也可只作一筆：借:營業外支出
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
另外：處置固定資產是按4%的徵收率繳稅的，不是17%。
處置固定資產按無票收入交增值稅應該怎麼做賬?
4樓：嶽英範泣朵
1、收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業務入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業務收入，再乘0.17記入應交稅金－應交增值稅－銷項稅。
2、無票收入的報稅在稅控系統中有專門的錄入視窗，這樣做是正規做法，稅局當然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。
3、無票收入入賬前，應確認清楚，對方是否在今後會要發票，確認需要發票的話可以留到開票後再做收入，避免進行調整。當然，確實有已經入賬的不需開票收入後來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統內要做適當調整，衝減無票收入，增加開票收入。
固定資產按無票收入交增值稅會計分錄
1、借：固定資產
應交稅金－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或現金、應付賬款）
2、借：固定資產
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
以上賬務處理要在納稅申報表及附表中體現出來。
5樓：柯嘉運郯皓
所有的支出收入都要做憑證的
你做賬處理：
應繳增值稅=收入*/（1+17%）*17%=*元借：固定資產清理
*累計折舊
*貸：固定資產
*借：銀行存款
*貸：固定資產清理
*應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
*借：固定資產清理
*貸：營業外收入*
6樓：弘孤蘭郯黛
不管你公司開出的是增值稅普票還是增值稅專票都要依率如實申報稅額，你應該知道增值稅專票作廢很麻煩並且稽核嚴格，而增值稅普票作廢是簡單點，但你還必須將作廢的增值稅普票所有聯次交稅務機關稽核查驗，方可確認作廢！
所以你的這種「避稅」的辦法不可取！除非對方不要發票，或者你找些非你單位的發票進行套開！但發現後會以偷逃稅款、虛開發票論處並會課以重罰，同時會加深稅務部門對你公司的高度關注！
在此鄭重建議不要採取該辦法！！！切記
如果公司**已經計提完折舊的固定資產，還需要開發票作為收入交增值稅嗎
7樓：softweet是我
開普通發票就行，不用交增值稅。
附註：《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》 （國稅涵[2009]90號）：
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，凡根據《財政部、 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）和財稅[2009]9號檔案等規定，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策（財稅（2014）57號規定，從2023年7月1日起調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。 應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
8樓：匿名使用者
記得好像**使用過的舊固定資產，是按4%的稅率減半徵收增值稅的。
是否交稅跟資產在你賬上還有沒有價值沒關係，只要你是做了這個事情，取得了銷售收入就要交稅的，不開票也要交。
9樓：匿名使用者
是的。按收入金額計算繳納增值稅。
10樓：
需要啊。。
折舊只是按照原值和使用年限做出的會計估計，固定資產在使用過程中可能會升值可能會變質。。
所以固定資產的殘值收入跟你是否計提完折舊沒有關係。。
只要有殘值收入就需要交增值稅
銷售自己使用過的固定資產，現在的政策是減按4%的徵收率進行徵收
11樓：烏龍天堂
不需要，做廢品收入。
固定資產處置收入開具增值稅發票稅率是多少
12樓：
情形一一般納稅人**2023年1月1日前購入的固定資產，**時按3%減按2%徵收，開具增值稅普通發票。
但是，納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具稅率為3%的增值稅專用發票。
情形二一般納稅人**2023年1月1日後購入的固定資產(不含應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇)，比如(貨車)，該固定資產購入時已經抵扣過(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，**時按17%的稅率繳稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發票或增值稅專用發票。
情形三一般納稅人**2023年8月1日前購進的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，**時按3%減按2%徵收，開具增值稅普通發票。
但是，納稅人銷售自己使用過的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具稅率為3%的增值稅專用發票。
情形四一般納稅人**2023年8月1號後購進自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，比如(小汽車)，該固定資產購入時已經抵扣過(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，**時按17%的稅率繳稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發票或增值稅專用發票。
處置固定資產如何繳增值稅？ 10
13樓：匿名使用者
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
繳納增值稅金額是按7萬元來繳納。
擴充套件資料
從增值稅抵扣進項稅額的購進固定資產的角度講，固定資產是指：
1.使用期限超過一個會計年度的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產有關的裝置、工具、器具。
2.使用年限超過2年的不屬於生產經營主要裝置的物品。（07年新會計準則對固定資產的認定價值限制取消，只要公司認為可以的且使用壽命大於一個會計年度的均可認定為固定資產，按照一定折舊方法計提折舊。
）3.使用期限較長。
4.單位價值大。
這裡的規定比《企業會計準則》當中的規定範圍要小，主要不包括房屋、建築等不動產，因為銷售房屋、建築物繳納營業稅，不繳增值稅。
商務印書館《英漢**投資詞典》解釋：固定資產 fixed asset。名。
常用複數。公司用以經營的具有較長生命週期的有形資產為固定資產，如廠房、機器等。這些資產通常不能即刻轉變為現金，但公司可依據會計和稅收規定每年提取折舊。
參考資料：國家稅務總局—關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知
14樓：魔笛
根據《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》 (國稅函〔1995〕288號)規定：企業**的已使用過的固定資產如果同時具備如下三個條件的免徵增值稅： 一是屬於企業固定資產目錄所列貨物； 二是企業按固定資產管理，並確已使用過； 三是售價不超過原值。
同時根據《財政部、國家稅務總局關於舊貨和舊機動車的增值稅政策的通知》 規定：納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。自2023年1月1日起執行。
所以，企業銷售的使用過的應稅固定資產，如果不同時具備上述檔案規定的三個條件，將按4%徵收率減半徵收增值稅。但是，不能開具增值稅專用發票。
一、小規模納稅人
（一）基本規定：
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
（二）政策依據：
《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款
二、一般納稅人
（一）基本規定：
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：
1．銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
2．2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
3．2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
4.銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
5．一般納稅人（原營業稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。
即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
範圍和稅率
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
一、徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。
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