1樓：ray的遊戲世界
小規模公司一季營業額在9萬以內，是不免收企業所得稅的，但是免收增值稅，且企業所得稅減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第一條 對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
2樓：皓凌
減免增值稅，小微企業所得稅減半徵收
3樓：
小規模納稅人季銷售額不超過9萬元免徵增值稅。
小微企業不免徵企業所得稅，但是減徵企業所得稅，與季銷售額是否超過9萬元沒有關係。
自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小規模納稅人季度低於九萬營業額需要交企業所得稅嗎？
小規模納稅人季度銷售收入未超過9萬，不需要繳增值稅，但是企業所得稅要繳納，會計分錄該怎麼做。
4樓：哀紹輝
根據《關於減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》（財會字[1995]6號）之規定，對於直接減免的增值稅，借記"應交稅金──應交增值稅（減免稅款）"科目，貸記"補貼收入"科目，並在"應交增值稅明細表""已交稅金"專案下，增設"減免稅款"專案（8行），反映企業按規定減免的增值稅款，應根據"應交稅金──應交增值稅"科目的記錄填列。
根據《財政部國家稅務總局關於減免及返還的流轉稅併入企業利潤徵收所得稅的通知》（財稅[1994]74號）之規定，對企業減免或返還的流轉稅(含即徵即退、先徵後退)，除***、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的專案以外，都應併入企業利潤，照章徵收企業所得稅。對直接減免和即徵即退的，應併入企業當年利潤徵收企業所得稅。因此，企業直接免徵的增值稅應該併入企業當年利潤繳納企業所得稅。
繳納企業所得稅的關鍵在於對企業享受的增值稅優惠，財政部、國家稅務總局在檔案中有無對減免或返還的增值稅款規定了專項用途。如果增值稅優惠經認定後屬於不徵稅收入，那麼該款項用於支出所形成的費用，以及用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷均不得在稅前扣除。
小規模納稅人繳增值稅需要注意以下四個方面的問題。
第一，要注意增值稅各種優惠方式的適用物件、基本條件和特點。
第二，區分具體的情況和不同的優惠形式，對增值稅優惠進行正確的會計處理。
第三，免徵、減徵、即徵即退、先徵後退和先徵後返的增值稅屬於財政性資金的範疇，需要根據稅法規定的條件判斷是否屬於不徵稅收入。
第四，要注意會計和所得稅關於增值稅優惠處理的差異，比如增值稅優惠一旦認定為不徵稅收入，其用於支出所形成的費用以及用於支出所形成的資產的折舊、攤銷，均不得在稅前扣除。
5樓：匿名使用者
繳納企業所得稅的前一個月計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
計提的時候根據你算出來應交的企業所得稅計提營業利潤=營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出應交所得稅=利潤總額*相應稅率
3萬以內的小規模免稅政策，企業所得稅怎麼算
6樓：星魂火
1、企業所得稅，減半後需要按照20%的比例稅率繳納稅款。2023年以前的月收入低於三萬元的小規模納稅人可以免徵增值稅和增值稅的附加稅費。但是免交的稅款屬於**補助，如果季末或者年末有盈利，仍然需要按照比例上述繳納所得稅。
2、而2023年新稅政策實行以後，銷售收入低於八萬的小規模納稅人不需要繳納增值稅費。而收入八萬以上的納稅人則需要全額繳納增值稅款。
7樓：匿名使用者
企業所得稅，減半後按照20%的稅率繳納。
1、小規模納稅人月收入低於三萬元可以免徵增值稅和增值稅的附加稅費。
2、但是免交的稅款屬於**補助，如果季末或者年末有盈利，需要繳納所得稅。
3、小微企業年應納稅所得額低於20萬，減半後按照20%的稅率繳納企業所得稅。
4、會計分錄：
借：應交稅費
貸：營業外收入
擴充套件資料
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。
包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
參考資料
國家稅務總局-《關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》
8樓：哈
核定小規模的企業所得稅 :銷售收入*7%（稅務機關核定的應稅所得率）＝應稅所得額*適應稅率＝應納所得稅額－已納稅額＝本期實際應納稅額。另：
如果是網上申報，所得稅表你只要填上收額，其餘的數自動生成，很簡單。
擴充套件資料：
《通知》指出，經***批准，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數，下同）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅；對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人，免徵營業稅。
小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。今年以來，國家各部委出臺了一系列財稅政策，支援小微企業發展。據中國經濟網文化產業頻道記者瞭解，今年7月，銀監會印發了《關於完善和創新小微企業貸款服務 提高小微企業金融服務水平的通知》，鼓勵銀行業金融機構完善和創新小微企業貸款服務，提升貸款服務效率。
8月，***辦公廳再次釋出《關於多措並舉 著力緩解企業融資成本高問題的指導意見》，強調要著力解決小微企業融資成本高的問題，要求對小微企業貸款實施差別化監管，並加快發展中小金融機構。
隨後，文化部、工業和資訊化部、財政部聯合下發了《關於支援小微文化企業發展的實施意見》，鼓勵銀行業金融機構加大對小微文化企業的信貸投放力度，拓寬小微文化企業融資渠道；落實提高增值稅和營業稅起徵點、暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅、小型微利企業所得稅減半徵收，以及免徵部分小微文化企業文化事業建設費、部分藝術品進口關稅減免等各項已出臺的稅費優惠政策。財政部此次下發通知，進一步完善了我國支援小微企業發展的財稅金融政策體系。
9樓：糖糖兔
小規模納稅人月收入低於三萬元可以免徵增值稅和增值稅的附加稅費。但是免交的稅款屬於**補助，如果季末或者年末有盈利，需要繳納所得稅。分錄是借：
應交稅費 貸：營業外收入.小微企業年應納稅所得額低於20萬，可以減半後按照20%的稅率繳納企業所得稅。
10樓：
（一）：增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬免徵增值稅，免徵的增值稅需要作為營業外收入收入繳納企業所得稅。
（二）：
一、根據《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔2013〕52號 )規定：「自2023年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收營業稅。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於進一步支援小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)：「自2023年10月1日起至2023年12月31日，對月銷售額2萬元(含本數，下同)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅;對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人，免徵營業稅。」
同時，根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）的規定：「
一、增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。」
小規模納稅人月營業額3萬元以下免徵的增值稅用交企業所得稅嗎
11樓：知之為知之
企業所得稅是針對你的利潤或銷售收入來徵的，與增值稅沒有關係。
小規模，每月營業額超過3萬，我要交個稅還是企業所得稅，科目怎麼做
12樓：123齊步走壞蛋
個稅，全名個人所得稅，是和員工工資相關的，有員工就需要報個稅；
小規模納稅人，每月銷售額3萬，季度9萬，是免增值稅的，增值稅免，則城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加也免；每月銷售額小於10萬，季度小於30萬，則需要繳納增值稅，城市建設維護稅，免教育費附加、地方教育費附加。
企業所得稅，小規模納稅人是季度預繳，年度彙算清繳的，和企業是否有利潤有關，如果費用大於收入，則虧損，不需要繳納企業所得稅。如果費用小於收入，則盈利需要繳納企業所得稅。
科目涉及範圍很廣，建議參考相關書籍。
13樓：天空說財經
小規模納稅人屬於公司性質就繳納企業所得稅，屬於個體戶性質就繳納個人所得稅，但是超過3萬需要全額徵收增值稅！
小規模公司需要交企業所得稅嗎
14樓：匿名使用者
一、小規模企業也是需要繳納企業所得稅的。
二、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
三、企業所得稅的繳納方式：
1、企業所得稅分月或者分季預繳。
2、企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
3、企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
4、企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
5、納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。
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