1樓：匿名使用者
根據增值稅暫行條例及其實施細則的規定：
1.下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)購進固定資產；
(二)用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
(三)用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
(四)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
(五)非正常損失的購進貨物；
(六)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
2.單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物：
(一)將貨物交付他人代銷；
(二)銷售代銷貨物；
(三)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
(四)將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案；
(五)將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
(六)將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
(七)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；
(八)將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
根據企業會計制度的規定，企業發生視同銷售時，應當將應交的增值稅銷項稅額計入「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目中；企業在發生不得抵扣專案而相關稅金已經計入「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目中時，不得抵扣的進項稅額應當通過計入「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉出。
題中：第一備選項a，符合上述規定中的1（二），屬不得抵扣專案；
第二備選項b，符合上述規定中的2（五），屬視同銷售專案；
第三備選項c，符合上述規定中的2（四），屬視同銷售專案；
第四備選項d，符合上述規定中的1（六），屬不得抵扣專案。
因此，ad應當計入「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目中，而bc應當計入「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目中。
注意視同銷售專案與不得抵扣並需轉出專案的核算區別。
2樓：
我認為是可以的.
我上課時有道題
用原材料對外投資,雙方協議按成本價作價.
借:長期股權投資/短期投資
貸:原材料
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
(你的那個不可以,是不是用的是權益價作價的?)
3樓：匿名使用者
樓上的,應該是這樣吧~
bc應當計入「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目中，而ad應當計入「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目中
b為視同銷售,所以進項稅不得轉出.
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