1樓：匿名使用者
1全部先確定部門工作內容，在編制預算指標時已經明確的計劃工作內容先列出來，對照費用明細比較，分析節約超值的原因；在單列非計劃工作發生的費用，說明原因。
2樓：安小姐的夏天
1、先確定部門工作內容，在編制預算指標時已經明確的計劃工作內容先列出來。
2、在單列非計劃工作發生的費用，說明原因。
3、對照費用明細比較，分析節約超值的原因。
全面預算考核辦法 ：
1、預算編制質量考核
a、未按照公司統一預算**式編制的部門，每次扣1分；
b、預算表明細數、彙總數編制不全的部門，每次扣1分；
c、預算表間彙總數與明細數不一致的部門，每次扣1分；
d、預算上報數超出年度下達預算指標的部門，每次扣2分。
2、預算資料執**況考核
考核公式：（實際數-預算數）/預算數*100%（按預算專案考核）a、主要指標，每項節約5%加1分，每項超支5%扣1分；
b、輔助指標，每項節約10%加1分，每項超支10%扣1分；
c、特別說明，未對該專案編制預算而有發生額、有預算而無發生額或者節約額超過20%的，為預算編制嚴重失實，每項扣2分。 4、預算管理的其他考核 a、預算超支費用未按照公司預算外審批流程報批的的部門，每次扣1分；
公司預算與考核制度具體有哪些？
誰有預算部門的績效考核及獎懲制度
如何加強財務人員的考核
3樓：歲月靜守
一、集權控制
（一）總部制定分公司的財會制度
財務制度一直是公司進行內部調控的重要手段。在分公司的管理上，財務控制是重中之重。有很多公司就是因為在分公司的管理中進行過度的財務放權而漸漸對其失去了控制。
財務控制是防止公司資產外流的主要手段。在財務制度上，分公司的財務制度一定要延續總部的財務制度，保證財務結構的完整性；作為總公司要充分了解分公司的經營活動、財務狀況及現金流動情況，以及監控分公司各項內控制度是否及時正確的執行，總部應制定分公司的財會制度，適時反映和監督分公司的經營管理情況。這些制度主要有：
「分公司財會核算、管理辦法」、「費用報銷標準及管理制度」、「應收賬款管理辦法」、「合同管理制度」、「產品定價管理制度」等。如在實際工作發生制度中未明確的會計業務，分公司需及時與總部溝通，不得擅自處理。
（二）總部委派或聘任分公司會計人員
分公司財務人員由總公司直接委派和聘任，直接對總部財務負責人負責，工資，獎金和福利待遇由總部統一管理，並統一由總公司財務部對其進行考核。總部要對分公司的會計人員定期進行培訓和考核，保證分公司財務人員勝任工作，並適時進行輪換。作為分公司會計人員既要充分發揮會計的反映與監督職能，又要發揮會計的管理職能。
總部委派會計的出發點是強化監督，是要保證會計活動的合法合規和會計資料的真實完整，但作為一種管理手段和方式，其核心就是服務，要寓監督於服務中。委派的會計人員是代表總部加強對分公司的財務管理，要以搞好分公司的經營、提高經濟效益為軸心，按國家財經法紀辦事，主動為單位服務，當好分公司經理的參謀，為其出謀劃策，提高分公司經營管理水平和經濟效益。
（三）加強資金管理實行收支兩條線的原則
資金是每一個駐外分公司經濟活動的動力資源和生存、發展的血液，分公司的銷售收款須存入專設的銀行賬戶中，此賬戶只收不付。所收貨款需及時轉入總部銀行賬戶。應實行收款銷售一體化的原則，堅持款貨兩清，杜絕先發貨後收款，確實有特殊情況須報經總公司批准同意。
同時，應加強費用管理，對於佔費用比重比較大的差旅費、辦公費等費用，更應嚴格把關。有關原始單據必須戳記清晰、事實清楚，經領導簽字後方能予以核銷。
分公司只負責支付小額、零星的經營費用。大額費用由總部支付，分公司支付的費用主要有：辦公費、運雜費、差旅費、交際應酬費等。
總部支付的費用主要有：物資採購費、工資、廣告費、**費、租賃費、固定資產購置等。總部根據分公司的年度預算及分公司的月份用款計劃，按月向分公司撥付經營費用。
分公司用於經營費用支出的存款賬戶，只能用於接受總公司撥款和經營費用支付，不得用於存入銷售貨款。
（四）在總公司之內要建立一套健全的財務資訊
系統以計算機為支撐，分公司要向總公司提供財務週報、月報、年報，以便總部全面瞭解和控制經營情況。每週要向總公司報送：「銷售明細表(賒銷應單獨註明，單獨彙總)」、「貨款**明細表」等。
每月要向總部報送「月度會計報表」、「銀行存款餘額調節表」、「經營費用明細表」、「存貨盤點表」、「應收賬款賬期分析表(含可能壞賬百分比及可能之壞賬)」、「銷售收入、經營費用最新**表(滾動預算)」等。同時對主要問題和重要事項予以文字說明。根據各分公司每月傳遞的資訊，總部財務應做出靈敏反映，不斷做出最新的財務預計，使預算成為滾動的，真正達到控制實際的作用。
（五）加強存貨管理
財務人員應該根據各類物資的實際庫存和正常儲備，結合當時的市場供求情況，制定出合理的庫存量，並定期對存貨進行清查，邊清查邊處理。對積壓的物資，要採取措施利用各種銷售手段儘快實現銷售。對殘缺的物資，要積極修復或**，以便盤活資金、降低採購資金和儲備成本。
（六）加強**管理
擴大產品銷售量、提高產品售價、爭取更大的利潤，是每一個駐外分公司的經營目標。但是，在**管理上，財務人員不能一成不變。應根據存貨的週轉快慢、市場**的變動情況等因素，協助領導做好**的制定工作，對不同提貨型別的客戶實行不同的**水平，從而使分公司形成合理的利潤空間。
（七）定期審計
對分公司是否正確執行各項規章制度以及所取得的經濟效益是否真實，要定期對分公司進行嚴格仔細的審計。在公司不斷擴張，分公司各項工作未完全步入正軌前，總部每季度要對各分公司的存貨管理、會計憑證，賬表、費用支出的控制、**執**況、貨款**情況以及各項銷售制度的執**況進行一次審計，提出審計報告，待分公司各項工作完全步入正軌後，可半年審計一次。
二、分權管理
分權管理主要是指按照管理會計中的責任會計制度，視每個分公司為一個獨立的責任中心，通過責任預算控制和考核達到財務管理目標。鑑於分公司的主要職責是：合理儲存貨物；擴大銷售收入；及時收回貨款；嚴格控制費用。
其中銷售與費用是重點，可將此責任中心定義為「銷售及費用責任中心」。
（一）制定切實可達的銷售及費用責任預算
每個分公司(即銷售及費用責任中心)須編制責任預算，以這些預算為目標，衡量其績效。預算數額應依實際可達的水平予以設立，並需分公司經理認可，由總部平衡、批准。
（二）主要責任預算指標
主要責任預算指標有：分月、季的年度銷售預算存貨定額；存貨週轉天數應收賬款(賒賬)限額；應收賬款週轉天數分月、季的可控經營費用預算；銷售收入費用率。通過制定切實可達的上述指標，並根據實際經營情況，將有關預算指標換算成彈性的預算指標，與實際比較，基本可衡量出分公司的經營績效。
（三）責任預算指標考核
總部財務需按月對分公司的銷售及費用責任預算指標完成情況進行考核，對實際與預算的差異進行分析、調查，進而發現問題，找出原因，提出建議，報告給公司管理當局。責任預算不應一成不變，應於經濟情況、競爭程度、產品成本等發生大變化時，予以檢討、修正，使責任預算更有效地執行。責任預算的執**況應與分公司人員的報酬掛鉤，體現激勵原則。
三、預算管理
總公司授權分公司管理其資產，對應的責任是通過經營資產實現利潤。因此總公司在財年預算前要向分公司協調確定利潤目標，以量化規範總公司對分公司權責利安排。分公司應據此編定銷售、生產、成本、費用、採購等業務年度和各月預算，並把各業務預算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內部各級責權利體系。
分公司再依據各業務預算編定資金預算和預計報表等財務預算，總公司可以據此掌握各分公司預計資產負債和損益狀況，進行資金的預算平衡和合理排程。
預算管理體系運做的核心是責權利體系，所以必須要保證每一個層次責權利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查並考核其年度經營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經營；在分公司車間層面，是分公司檢查並考核其成本控制、費用支出、材料耗用、裝置管理等日常財務目標，同時也要對車間層面制定和預算權責相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制；依次向下，對於必要的預算控制專案，要落實到相關的個人。
四、審計控制
不論是集權控制還是分權控制都應建立對分公司的財務審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應包括會計審計和和預算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計，是針對會計系統的審計。
預算審計是對分公司預算編制彙總體系的合理性、核算統計系統的完備性、預算執行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。
五、提高財務人員綜合素質
有一套行之有效的制度必須由具備相應業務能力和較高職業道德的人去認真實施，否則，即便是設計最完美的控制制度亦無法發揮作用。提高財務人員的綜合素質，應從以下幾個方面加以努力：
（一）具備較高的業務技術水平
不懂財務知識而想做好分公司的財務管理工作是絕對不可能的。所以，財務人員應該加強自身修養，在會計法律、稅收法律、經濟法律、計算機知識、外語等方面苦下功夫，不斷地充實自己、增加知識、增長才幹，這樣才能適應複雜經濟活動的要求，搞好分公司的財務管理工作。
（二）具有較高的職業道德水平
堅持原則，嚴格執行財務制度，是對財務人員的基本要求。在實際工作中，財務人員必須遵守職業道德，秉公辦事，求實認真，不謀私利。在採購物資、銷售產品、納稅、內部報銷等方面，必須按程式、按原則辦理，不能越軌，也不給任何人以特殊的權利。
只有這樣，才能保證公司的利益不受損失。
（三）具備較高的公關能力
分公司的財務、稅收管理工作的好壞，與當地的財政、稅收、審計等有關部門有很大的關係。分公司的財務人員應多與他們進行溝通，經常聽取他們的意見，接受他們的指導和監督，這樣才能更好地規範分公司的運作，減少財務風險，獲取更大的經濟效益。
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