1樓：匿名使用者
彙算清繳是按稅法規定對會計報表進行的調整，其作用只是用於所得稅的彙算，彙算清繳的結果除影響最終的應交所得稅金額外，並不影響其他會計專案的核算以及會計報表的編制，即通常所說的「調錶不調賬」。
所以納稅調整表是納稅調整表，年度損益表和資產負債表按正常的做即可。報稅時按納稅調整表進行申報。與損益表叫的所得稅費用有差額的在次年（也就是彙算清繳的當月）進行賬務處理即可。
2樓：張公
1.12月份損益表是虧損，企業所得稅彙算清繳後有利潤了，說明彙算清繳時對利潤作了調整，那麼年度損益表和資產負債表應該按調整後來做。
2.不明白你說的：「以前年度沒虧損的，資產表中原來是負，現在是正，二邊就不平了」這句話是什麼意思。但是可以肯定的是資產負債表二邊不平，那就是錯了，不是賬做錯，就是資料彙總差錯。
3樓：東南系
資產負債表不需要改動，本來是負現在是有利潤你肯定已經調增過了，你只要將調增後的總利潤複製到『企業所得稅彌補虧損明細表』中最後一行的1項和4項中就行了
今年在做賬時發現去年費用多計了，彙算清繳已做完，請教大家如何調賬。謝謝！
4樓：會飛的小兔子
多計費用的調賬處理方法：
借：以前年度損益調整--補繳所得稅
貸：應交稅金-所得稅
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整--補繳所得稅
擴充套件資料進行彙算清繳時的注意事項：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬。
2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平。
3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用專案和稅前列支專案是否超過稅法規定標準。
4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納。
5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補。
6、調整：對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
5樓：_菇涼別皺眉
補交2023年度彙算清繳所得稅會計分錄怎樣的?： 借.以前年度損益調整 貸.應交稅費_應交所得稅 付了之後 借應交稅費 貸銀行存款 借利潤分配 貸以前...
彙算清繳時去年多交了所得稅賬務處理： 去年作分錄時應該:假設資料 借:所得稅費用 2000 貸:應交稅費-應交所得稅2000 借:應交稅費...
今年在做賬時發現去年費用多計了,彙算清繳已做完,請教大家如何調賬。謝謝!： 調出,補繳稅款: 借:其他應收款 貸:利潤分配—未分配利潤 貸:應交稅費—應交所得稅
去年的福利費做到低值易耗品,今年彙算清繳時怎麼調增?具體怎麼操作?： 福利費用也是可以進成本的,先要算一下低值易耗品如果做到福利費有沒有超過可以進成本的比例,如果沒有超過...
需要補交稅,那麼上年度年報報送的財務報表是去年12月份報表還是企業所得稅彙算清繳調整後的報表呢?急!...： 如果你在彙算清繳結束前補繳了稅款並調整了賬戶,分錄還是這樣做好:
借:利潤分配-未分配利潤貸:應交稅金...
企業所得稅彙算清繳出具的報告是去年多繳稅款,今年可以抵繳,那麼需要作調整會計分錄嗎： 既然多繳,則「應交稅費——應交所得稅」借方餘額。本年計提所得稅分錄為 借:
所得稅費用 ...
所得稅年度彙算清繳需要哪些報表?： 所得稅彙算清繳,其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有一個專門彙算...
我公司去年是所得稅核定徵收企業,今年改為查證徵收,需要報送企業所得稅年報進行彙算清繳嗎： 今年的要進行彙算清繳 去年的不要了
彙算清繳後補交所得稅在今年3月用友利潤表生成在以前年度損益調整： 彙算清繳後補交所得稅,在今年3月利潤表用友軟體...淨利潤=利潤總額-所得稅費用,所得稅費用=應交....
6樓：匿名使用者
調出，補繳稅款：
借：其他應收款
貸：利潤分配—未分配利潤
貸：應交稅費—應交所得稅
7樓：匿名使用者
1．涉及損益類科目的，通過「以前年度損益調整」科目核算。
2．對於不影響上年損益的錯賬，可直接調整。
8樓：匿名使用者
調賬分錄如下：
借：其他應收款
貸：以前年度損益調整
企業所得稅彙算清繳其中調整的以前年度損益調整的問題,如我三月分調的賬,需要變動資產負債表或損益表嗎?
9樓：小火柴工作室
三月分調的賬, 需要變動資產負債表或損益表嗎?
如果會計報表已經報出，不能調整上年度會計報表，應使用「以前年度損益調整」科目在本年度處理。
如果是增加利潤（多交所得稅）
借：管理費用 等 有關科目
貸：以前年度損益調整
相應增加的所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金—應交所得稅
調整後，「以前年度損益調整」科目如為貸方餘額借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
如為借方餘額，作相反會計分錄。結轉後「以前年度損益調整」科目無餘額。
年度彙算清繳時，什麼情況年度財務報表需要調整？
10樓：睿山隱士
企業所得稅年度彙算清繳時調整的不是財務報表（利潤表），調整的是財務報表——利潤表中的利潤總額，用會計專業的話講：「是將『會計利潤』調整為『應納稅所得額』」。
由於現代會計核算的方法都用權責發生制的方法，而稅收為了進行稅源控制，均使用收付實現制的方法確認當年應繳的稅款。另外，企業的會計政策有些地方與稅制政策也有一定的差異。因此，按會計政策和核算方法計算的結果——「會計利潤」，需要進過一系列調整才能符合稅收徵收的依據——「應納稅所得額」。
企業所得稅的納稅調整情況多種多樣。以下分類舉例說明納稅調整的多種情況：
1、由於時間性差異需要進行納稅調整的情況
例如：企業為加速固定資產的更新改造採用加速折舊政策，而稅法需要調整為直線折舊法。調整時就需要將因會計政策比稅法多計入成本的折舊調減出成本，實際操作時改為調增利潤總額。
2、由於政策性差異需要進行納稅調整的情況
例如：會計為實行穩健性原則（也稱：謹慎性原則）對八項資產計提減值準備。
有應收及預付款的壞賬準備、存貨減值準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備......等。這些減值準備的計提對誰發來說是增加了稅前允許扣除的成本。
因此，實際操作時也要調增利潤總額。
3、由於稅法規定某些費用有稅前扣除上限，超過上限進入成本的費用也應進行納稅調整
例如：稅法規定企業當年實際發生的業務招待費，按發生額的60%和全年收入的5‰孰低允許稅前扣除，超出部分也要調增利潤總額。
4、非正常的損失在計算會計利潤時必須扣除，但稅法規定不得在稅前扣除
例如：行政處罰支付的罰款，滯納金等營業外支出，也必須調增利潤總額。
5、還有一些沒有取得合法的原始入賬憑證的支出和白條支出，自然不得在稅前扣除。
例如：查賬發現有一張計入管理費用的假髮票，發票金額必須調增利潤總額。
總之，企業應當嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定計算稅前允許扣除的成本費用。將稅法和會計之間的差異去調整會計利潤，使之達到稅法所規定的企業當年的應納稅所得額，然後再乘以相應的稅率計繳企業所得稅。
11樓：稅壇
2023年度企業所得稅彙算清繳納稅申報表的調整與操作要點：- 納稅申報表修訂的政策背景- 納稅申報表的修改內容及政策解讀- 納稅申報表中重點修訂表單填報操作要點
12樓：匿名使用者
不需要做任何賬務處理；你只要在匯繳時，應納稅所得額調增1000元（管理費用實際列支額減少1000元）；也就是說利潤增加1000元。
13樓：匿名使用者
應該調整，不調整，只改表，賬就會出現與表不想符讀狀況，不知你錯走名頭1000元的對方科目是什麼，沒法做示範。
14樓：
首先，你分錄寫錯了，以前年度損益調整是替代管理費用這個科目的，這筆管理費是去年發生的，不應該影響今年的利潤。如果再用管理費這個科目，那這筆費用就進今年的損益，影響到今年利潤，所以用以前年度損益調整代替管理費用(或其他損益類科目都可替代，借:以前年度損益調整 貸:
應付帳款或銀行存款等。後面的分錄其他朋友都說的很全了。最後，
以前年度損益調整在所得稅彙算清繳中如何體現？
15樓：虎說教育
「以前年度損益調整」科目，主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，作為損益類專案的過渡性科目，其餘額最終轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。該調整金額不體現在本期利潤表上，而是體現在未分配利潤中。
「以前年度損益調整」的賬務處理包括三個方面的主要內容：
1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
2、由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費-應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
3、將本科目的餘額轉入「利潤分配-未分配利潤」科目。本科目如為貸方餘額，借記本科目，貸記「利潤分配-未分配利潤」科目；如為借方餘額做相反的會計分錄。
擴充套件資料
實務中，以前年度的損益調整，可將其分為資產負債表日後事項和非日後事項兩種情況分別處理。
1、資產負債表日後事項的損益調整
資產負債表日後事項，是資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的有利或不利事項。資產負債表日後事項包括資產負債表日後調整事項和資產負債表日後非調整事項。
2、非資產負債表日後事項的損益調整
如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬於資產負債表日後事項，應作為前期差錯進行處理。前期差錯，是指由於沒有運用或錯誤運用下列兩種資訊，而對前期財務報表造成省略或錯報。
16樓：酆華翰凌華
以前年度損益調整，應分別反映到所得稅彙算表的收入或支出中去。過了5月31日的以前年度損益調整不再反映到申報中去。
17樓：哆啦咪發嗦哆嘻
根據需要調整的專案，是屬於資產類，還是扣除類，或者收入類、其他類，分項填寫在企業所得稅年度納稅申報表附表三：納稅調整專案明晰表中。
共分四攔：賬載金額、稅收金額、調增金額、調減金額。
18樓：宋先生
是你的損益表有問題，退還2023年度企業所得稅要通過「以前年度損益調整」去核算，不能反映在2023年度的損益中。
正確的做法是：調整增加2023年資產負債表期初未分配利潤（退稅金額），同時調整減少期初應交稅金-應交企業所得稅科目。這樣才是正確的做法，這筆以前年度損益調整不影響在2023年度彙算清繳中。
企業所得稅彙算清繳其中調整的以前年度損益調整的問題,如我三月分調的賬,需要變動資產負債表或損益表嗎?
19樓：祭心水俎格
三月分調的賬,
需要變動資產負債表或損益表嗎?
如果會計報表已經報出，不能調整上年度會計報表，應使用「以前年度損益調整」科目在本年度處理。
如果是增加利潤（多交所得稅）
借：管理費用
等有關科目
貸：以前年度損益調整
相應增加的所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金—應交所得稅
調整後，「以前年度損益調整」科目如為貸方餘額借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
如為借方餘額，作相反會計分錄。結轉後「以前年度損益調整」科目無餘額。
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麻煩誰幫生辰算一下結婚吉日，11月份的適合我倆的，謝謝了
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