進項稅額轉出分錄如何寫? 5

2024-12-23 14:40:06 字數 6037 閱讀 8429

進項稅額轉出分錄如何寫?

1樓:晴

這樣的分錄想要更好的書寫,必須要把它所涉及到的重點內容以及具體的資料清晰書寫才會更好。

2樓:臭臭佑佑

例如:借:管理費用。

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出。

3樓:亞里士多缺德

您好,我是您的生活小助理。我擅長於生活社保類的一些問題,當然關於工作工資上的一些問題我也會,包括其他生活上的問題。只要您提問了,我就會認真。

您的問題我已經看到了,我正在為您準備答案,請您稍等一下喲。

進項稅額轉出」會計分錄的做法如下:(1)發生需要轉出時:借:

庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。(2)月底進行結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出);貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

擴充套件資料:為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案,在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案;在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。

一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬,將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然,為申報表的正確編制提供了條件。「進項稅額」專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。

4樓:老實人老實幹事

1、如題所述,收到紅字發票後,就負數進項稅額編制如下會計分錄:

借:其他應收款(進項稅轉出)

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。

憑證摘要內容可對該情況做簡要說明,並可註明所牽涉的上月對應的憑證號碼,以便日後查賬進行解釋說明備查;

同時,對收到正確的發票及時進行認證,就進項稅的抵扣申報編制如下會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅。

貸:其他應收款(進項稅轉出)

以上,應進一步檢查並核實所涉進項稅(紅字與藍字發票金額必須相一致);

2、在實際工作當中,為規範操作,清晰記錄每一筆經濟業務,對於上述的紅衝業務和按照正確發票處理的業務,對上月所涉會計分錄的資產或費用科目也一併先進行紅字衝減,再按照正確藍字發票重新編制會計分錄,如下操作給予參考:

a、紅字衝減時:

借:原編制的相應資產或費用科目(原金額負數)貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出(稅金正數)貸:原編制的銀行存款等科目(原金額負數)

b、按正確發票重新編制會計分錄:

借:相應資產或費用科目。

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅。

貸:銀行存款等科目。

3、為規範管理,一般認為按照後者方式進行處理較為妥當;

5樓:枝鑲煒

項稅額轉出分錄如何寫進項稅額轉出。木有了然的看到。

進項稅額轉出的會計分錄怎麼做呀

6樓:股城網客服

「進項稅額轉出」會計分錄的做法如下:

1)發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

2)月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

7樓:環球網校

進項稅轉出怎樣做賬務處理?

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途,其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目,不予以抵扣。整理了進項稅額轉出的賬務處理是什麼?

1.不做納稅調整。

借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金。

貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出。

補繳稅金。借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出。

貸:銀行存款。

2.做納稅調整。

借:以前年度損益調整。

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出。

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出。

貸:銀行存款。

借:應交稅金-應繳所得稅。

貸:以前年度損益調整。

借:利潤分配-未分配利潤。

貸:以前年度損益調整。

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途,其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目,不予以抵扣。整理了進項稅額轉出的賬務處理是什麼?

1.不做納稅調整。

借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金。

貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出。

補繳稅金。借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出。

貸:銀行存款。在。

8樓:江財金融小魚

進項稅轉出的會計分錄:貨物用於集體福利和個人消費借:應付職工薪酬——職工福利費貸:

原材料 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)貨物發生非正常損失借:待處理財產損溢——待處理流動資產損失貸:庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)在產品、產成品發生非正常損失借:

待處理財產損溢——待處理流動資產損失貸:在產品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案借:管理費用貸:

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出借:固定資產貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)取得不得抵扣進項稅額的不動產借:

固定資產貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回借:銀行存款貸:

長期待攤費用 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

9樓:餘湧泉

進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況:

1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用於非應稅專案(在建工程)、免稅專案或集體福利與個人消費等。

其實就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里,所以分錄如下:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅轉出)

進項稅額轉出會計分錄怎麼寫?

10樓:乾萊資訊諮詢

「進項稅額轉出」會計分錄的做法如下:

1)發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用);

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

2)月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做?

11樓:

你好,一般納稅人每月有了銷項進項之後需要進項稅額結轉,分錄如下:借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額 (銷項稅額數)貸:

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 (銷項稅額數)借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 (進項稅額數)貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額 (進項稅額數)借:

進項稅額轉出怎麼做會計分錄

12樓:股城網客服

轉出時 借:主營業務成本。

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉孫搭出)

交納稅款時。

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

貸:銀行存款。

認證後的發票稅局讓進項稅額轉出,說明開票方在沒有經過你們同意的情況下把票作廢了,屬於違規操作。發票做廢前,要收回發票各聯。

13樓:王叔金融圈

進項稅額轉出的分錄是慎銷:

借:原材料等科目,貸:應交稅費—應交增值稅雹團(進項稅額源孝橘轉出)。

借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出),貸:應交稅費—未交增值稅。

借:應交稅費—未交增值稅,貸:銀行存款。

進項稅額轉出會計分錄怎麼寫?

14樓:小耳朵愛聊車

「進項稅額轉出」會計分錄的做法如下:

1)發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用);

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

2)月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

15樓:江財金融小魚

進項稅轉出的會計分錄:貨物用於集體福利和個人消費借:應付職工薪酬——職工福利費貸:

原材料 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)貨物發生非正常損失借:待處理財產損溢——待處理流動資產損失貸:庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)在產品、產成品發生非正常損失借:

待處理財產損溢——待處理流動資產損失貸:在產品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案借:管理費用貸:

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出借:固定資產貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)取得不得抵扣進項稅額的不動產借:

固定資產貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回借:銀行存款貸:

長期待攤費用 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

16樓:環球網校

進項稅轉出怎樣做賬務處理?

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途,其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目,不予以抵扣。整理了進項稅額轉出的賬務處理是什麼?

1.不做納稅調整。

借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金。

貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出。

補繳稅金。借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出。

貸:銀行存款。

2.做納稅調整。

借:以前年度損益調整。

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出。

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出。

貸:銀行存款。

借:應交稅金-應繳所得稅。

貸:以前年度損益調整。

借:利潤分配-未分配利潤。

貸:以前年度損益調整。

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途,其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目,不予以抵扣。整理了進項稅額轉出的賬務處理是什麼?

1.不做納稅調整。

借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金。

貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出。

補繳稅金。借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出。

貸:銀行存款。在。

進項稅額轉出分錄怎麼寫

17樓:雑草生長

1、貨物用於集體福利和個人消費:

借:應付職工薪酬——職工福利費 貸:原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

2、貨物發生非正常損失:

借:待處理財產損溢——待處理流動資產損失 貸:庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案:

借:管理費用貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)4、固定資產、敬瞎無形資產發生應進項稅額轉出:

借:固定資產貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)<>

5、取得不得抵扣進項稅額的不動產:

借:固定資產貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)6、購貨方發生銷售折讓、中止或者退回:

借:銀行存款貸:長期待攤費用。

應交稅費——爛喚應交增值稅飢稿凱(進項稅額轉出)

進項稅轉出,正確會計分錄,關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做?

進項稅轉出,正確會計分錄 非應稅用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出 例 某企業對廠房進行改建,領用本廠購進的原材料1500元,應將原材料價值加上進項稅額255 17 元計入在建工程工程成本 注 購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的,不用做進項稅額轉出 其會計處理如下 借 在...

進項稅額轉出餘額月末怎麼賬務處理

進項稅額轉出餘額月末賬務處理如下 1 一般進項稅額轉出在期末都不會有餘額的,當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目裡的,也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目後,才會知道當月需要繳納多少增值稅。2 進項稅額轉出的會計分錄 借 應交稅費 應交增值稅 未交增值稅 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅...

材料盤虧,進項稅額轉出的轉帳時應計哪

借 待處理財產損溢 貸 存貨 應交稅金 應交增值稅 進項稅轉出 等你們以後查出來什麼原因了.借 管理費用 其他應收款 貸 待處理財產損益 這部分東西是要考慮稅金的.就是責任人賠款.他也要陪稅金.盤虧的材料根據盤虧的情況!1 合理範圍內,直接計入管理費用,不用做進項稅轉出,2 超出合理範圍,應該計入扣...