1樓：龍泉
中辦國辦日前印發《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》， 明確轉變徵收管理方式相關事項，適應納稅人特別是自然人數量不斷增加以及企業經營多元化、跨區域、國際化的新趨勢，轉變稅收徵管方式，提高稅收徵管效能。
如何轉變稅收徵管方式提升徵管效能
2樓：匿名使用者
轉變方式：提高稅收徵管效能
稅收徵管是稅收工作的永恆主題。
伴隨稅收工作的不斷髮展、稅制改革的不斷深化，稅收徵管改革也一直在路上。
當前，深化財稅體制改革已進入深水區。「著力解決稅收徵管針對性、有效性不強問題」是稅收徵管改革的重點。黨的十八屆五中全會提出了「徵管高效」的要求。
如何實現這一要求？《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》指明瞭方向：以風險管理為導向，依託現代資訊科技，轉變稅收徵管方式，優化徵管資源配置，加快稅收徵管科學化、資訊化、國際化程序，提高稅收徵管質量和效率。
改革後，徵管方式更加科學，管理手段更加有力，帶來的優勢也將更加凸顯。
放管結合：風險應對更精準
分類分級：稅源管理更高效
資訊管稅：稅收徵管更科學
日益增長的徵管矛盾倒逼著改革。如何化解「以票控稅」帶來的問題？
《方案》提出，推行「網際網路+稅務」行動計劃、全面推行電子發票、加快稅收資訊系統建設、發揮稅收大資料服務國家治理等諸多要求，實現「以票控稅」向「資訊管稅」轉變。
為進一步加快稅收資訊系統建設，《方案》明確，在2023年全面完成金稅三期工程建設任務，統一國稅、地稅徵管操作平臺，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環節的資訊系統，並逐步實現徵管資料向國家稅務總局集中。
隨著增值稅發票管理新系統和金稅三期工程建設的順利推進和規範執行，稅收徵管科技含量顯著提升，標準更加統一規範，將為資訊管稅插上騰飛的翅膀。
**於網路
轉變稅收徵管方式的含義，為什麼要轉變稅收徵管方式
3樓：匿名使用者
（一）完善與事中事後管理相適應的徵管制度體系
2.完善徵管制度稽核和聯動機制。從納稅人和稅收大資料的視角，對擬出臺的徵管制度進行統籌稽核，消除業務壁壘，實現相關涉稅事項、業務流程、表證單書、稅收資料項的優化整合。
3.組織開展徵管制度專項清理。
4.完善事中事後管理措施。
5.建立現代稅收徵管基本程式。各級稅務機關要建立以納稅人自主申報納稅為前提，由申報納稅、稅額確認、稅款追徵、違法調查、爭議處理等主要環節構成，與稅收風險管理流程相融合的現代稅收徵管基本程式。
（二）構建分類分級的專業化管理體系
改革屬地固定管戶模式。
6.改革稅收管理員制度。合理分解稅收管理員工作職責，應由納稅人自主承擔的事項，予以取消；屬於戶籍管理、稅源調查等基礎管理事項的，主要由基層稅源管理或納稅服務部門承擔。
稅收管理員由屬地固定管戶改為分類分級管戶，各級稅務機關按照權責統一原則履行稅源管理職責。
7.實施納稅人分類分級管理。依託資訊化手段，轉變徵管職能，重點加強稅收風險管理職能配置，適應業務改革和制度創新要求，重構徵管流程，建立配套的崗責體系，構建分類分級的專業化管理體制框架。
8.優化徵管資源配置。將稅收管理員從繁雜的事務性工作中解放出來，重點向從事稅收風險管理工作轉型。
如何加強稅收徵管
4樓：龍泉
實施稅收風險管理，是加快稅收事業發展與促進稅收徵管科學化、專業化、精細化的當務之急。稅收風險管理是通過法治和先進技術手段，規範、識別、**稅收風險，根據不同的風險確立不同的服務和管理戰略，依法採取合理的措施規避、防範和化解稅收風險，最終實現以最小的風險成本來提高全社會的稅法遵從度。稅收風險管理在許多國家得到了廣泛應用。
理念轉變是實施稅收風險管理的先導。興起於20世紀90年代的**重塑運動，主張以企業家精神改造行政部門，建立一個「花錢更少、效率更高」的企業型**，其主要措施包括倡導顧客至上理念、制定服務標準、推動績效評估、運用企業管理手段和方法等。風險管理理念就是在這個時候被全面引入行政系統，並且取得了良好的效果。
可以看出，風險管理在本質上是與服務理念緊密相連的。稅收風險管理是基於稅務部門將納稅人看作客戶，把稅務管理看作經營服務，將行政性管理理念轉變為經營服務性管理理念。稅務部門為納稅主體提供優質的納稅服務，納稅主體依法向國家繳納稅款。
樹立風險意識是稅收風險管理的必然要求。稅務風險管理要求稅務部門密切關注可能存在的經濟風險和法律風險，及時防範和化解風險，找出控制風險的方法，使**稅收流失和徵納雙方所受到責任追究的風險都降到最低。在稅收執法風險防範方面，稅務部門不僅要注重實施積極行為可能產生的法律風險，更要注重不作為的消極行為可能導致的法律後果，避免造成稅款流失或者承擔行政責任乃至刑事責任。
納稅主體則要注重稅收法律、法規和政策的變化，對相關稅收籌劃行為進行風險評估，依法主動如實申報，在對外簽訂合同時要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格、納稅資信情況，以防止對方當事人轉嫁稅收風險等。資訊化手段是稅收風險管理的有力支撐。
風險管理的主要內容是規範、識別、**和處理風險，而這些都必須建立在以對納稅人實際情況、稅收工作狀況全面掌握和分析的基礎上。目前，我國納稅主體數量多且情況複雜、稅務工作中新情況、新問題層出不窮，面對稅務部門人力資源有限的困難，採取資訊化手段進行資料資料的收集、傳輸、整理、篩選、分析，建立風險規範、風險識別、風險評估和風險預警機制，是稅收風險管理落到實處的有效途徑。從美國、德國、加拿大、澳大利亞、荷蘭等國家的經驗來看，統一納稅申報表和納稅人財務資訊電子化採集標準，建立稅收風險分析與管理的基礎資料庫和自動分析、評估、選案系統等，組建專業組織進行指導，實行差別化管理，從風險分析管理的典型案例中提煉預警分析指標、開發風險分析預警軟體，既發揮資訊化的功能，又利用專業人員的智慧，是稅收風險管理的國際發展方向。
我國目前正處於經濟社會快速發展的轉型時期，經濟組織形式多元化、經營方式多樣化、經濟業務和交易手段日益創新，導致涉稅行為複雜化、專業化、隱蔽化，稅收資訊不對稱問題明顯加劇，稅收徵管工作的難度大大增加。因此，以稅收風險管理為引導，以現代資訊科技手段為依託，以法律為保障，提高涉稅資訊的採集、分析、利用能力，實現對稅收風險的有效規範、識別、**、評估和處理，提升稅收徵管質效和服務能力，降低稅收成本，優化稅收法治環境，是我國稅收事業實現科學發展的必由之路。
如何進一步推進稅收徵管體制改革
5樓：昊懸天下
一、轉變觀念，深化對徵管改革的認識
轉變觀念、提高認識是深化徵管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。
充分認識深化徵管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化徵管改革的等待觀望思想、畏難發愁情緒，進一步提高推進和深化稅收徵管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統的保姆式的管理方式，按新的徵管模式履行職責，按章辦事，依法徵收，體現執法公正。
三是要強化服務觀念。增強為納稅人服務的意識，深化納稅人對徵管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支援。四是要強化全域性觀念。
自覺服從、服務於改革。
二、優化要素，為深化改革創造良好的稅收環境。
優化徵管要素，即優化納稅主體、徵收主體和服務主體，其實質就是健全稅收服務體系，為徵管改革的全面深化創造良好的內外環境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地瞭解稅收資訊。
因此當前加強和改進稅收宣傳，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現行有效的稅法資訊、納稅指南，對政策法規的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高。可採取在辦稅服務廳設立「稅法諮詢視窗」、開通公開諮詢**、建立定期資訊釋出會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人瞭解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深化「文明辦稅，優質服務」活動，優化徵稅主體，明確服務主體。
稅務部門徵稅的物件是納稅人，服務物件也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續、環節，建立科學、規範的辦稅程式，養成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環境。通過快捷、準確、規範地為納稅人提供納稅申報、稅款徵收和稅務事宜辦理等服務工作，加深徵納之間的業務交流和情感交流，增強納稅人對稅務部門的認同感和信任感。
另一方面，要適應改革需要，下大力氣提高稅務幹部素質，突出稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提高稅務幹部的實際工作能力。
三、強化職能，確保稅收收入的穩步增長
深化稅收徵管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監控能力，確保國家財政收入。衡量徵管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的徵管模式為依託，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩步增長。
1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續，建立科學、簡便的申報程式。
歸併統一申報**式，設計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為a、b、c三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其儘快走上正軌。
同時，強化「以票管稅」，對不能按期申報的納稅人嚴格發票使用控管。三是提高申報準確性。加強對零申報、負申報等異常申報現象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行**申報、郵寄申報、遠端電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質量和效率。
2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的徵管執行機制的重要組成部分。一是根據「選案、檢查、審理、執行」四個環節健全稽查工作制度，規範稽查行為，提高稽查工作的科學性和規範性。
二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日常稽查（調帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提高稽查工作成效。
在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選****率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規範率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，並在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，儘快實現以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通訊手段為支撐的稅務稽查手段的現代化。
3、適應徵管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應堅持「從經濟到稅收」的原則，充分考慮當地經濟發展狀況和國內生產總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經濟增長相適應，力求改變以往那種基數加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學合理。
四、夯實基礎，不斷提高稅收徵管水平和效率 夯實徵管基礎工作，是提高徵管質量的基礎，也是深化稅收徵管改革的重要內容。
1、以強化監控為重點，儘快建立以計算機網路為依託的徵管體系。計算機的開發與應用是深化改革的先行條件。在計算機的開發與應用上，要堅持做到正確處理硬體投資與軟體開發以及開發與使用的關係。
一是要根據新機制的要求，加強計算機軟體開發，確保統
一、共享、正確的稅收徵管軟體的正常運作。二是要突出監控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監控，真正體現計算機網路在新的徵管執行機制中的依託作用，把計算機全方位應用到稅務登記、納稅申報、稅款徵收、催報催繳、發票管理、會統核算、資料分析、稅務稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收徵管工作的各個環節上，並依託計算機對其進行全程監控管理，體現計算機網路的執行實效。三是要健全計算機軟、硬體管理制度，加快實現計算機聯網和資訊共享，提高計算機綜合利用效率。
2、加強徵管基礎管理。內部進一步健全各項徵管制度，規範徵、管、查業務流程、工作程式和銜接、協調製度，提高徵管各環節的整體效能，形成以效率為中心，網路為依託，稽查為重點，各環節相互協調、相互制約和促進的現代稅收徵管體系。對外健全協稅護稅網路和制度，調動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。
3、規範徵管資料管理，提高徵管資料的利用效率。當前要在徵管資料檔案化管理的基礎上，重點把工作轉移到對檔案資料的簡化、規範、提高利用效率上，可按照「按崗收集，按類整理，按期歸檔」的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。
五、搞好配套，為深化徵管改革提供保障 適應新的徵管模式的要求，要繼續深化兩項配套改革：
1、深化機構改革，建立較為科學、合理的徵管機構體系。以「精簡、效能」為原則，調整和理順機構。要按照管理服務、徵收監控、稅務稽查、政策法規四個系列科學設定機構、崗位。
在此基礎上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責，嚴格執行管理程式，使徵收管理各項工作有效開展。
2、深化幹部人事制度改革，建立與新的徵管機制相適應的人事管理制度，促進幹部隊伍整體素質的提高。當前關鍵要建立健全三項機制：一是競爭機制。
二是激勵機制。三是監督制約機制。結合徵管改革，在稅務登記、票證管理、稅款徵收、稅務稽查等環節和重要崗位建立監督制約機制，重點加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約，以制度規範和約束幹部的行為，確保稅務部門依法行政，公正執法。
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