1樓：匿名使用者
繳納增值稅分兩種情況：一種是正常繳納，即本月增值稅在下月10日前繳納；另一種是預交，如本月預交一次，下月10日前結清。預交增值稅通過「應交稅費——應交增值稅(已交稅金)」科目核算，正常繳納增值稅通過「應交稅費——未交增值稅」科目核算。
現對繳納增值稅的各種情形舉例如下：
【例11】假設2023年9月18日預交本月增值稅100萬元，則會計處理是：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 100
貸：銀行存款 100
9月30日，已知本月銷項稅額為500萬元，進項稅額為385萬元，則本月應交增值稅115萬元；因已預交100萬元，下月初尚需交15萬元，賬務處理是：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 15
貸：應交稅費——未交增值稅 15
10月10日前繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅 15
貸：銀行存款 15
【例12】假設2023年9月18日預交本月增值稅100萬元，則會計處理是：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 100
貸：銀行存款 100
9月30日，已知本月銷項稅額為480元，進項稅額為385萬元，則本月應交增值稅95萬元；因已預交100萬元，多交5萬元應轉出，賬務處理是：
借：應交稅費——未交增值稅 5
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 5
(注意：多交的5萬元可抵下月應交增值稅。)
【例13】假設如果2023年9月18日預交本月增值稅100萬元，9月30日，已知本月銷項稅額為375萬元，進項稅額為385萬元，則本月應交增值稅為-10萬元，即下月可留抵進項稅額10萬元；因已預交100萬元，多交100萬元應轉出，賬務處理是：
借：應交稅費——未交增值稅 100
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 100
(注意：多交的100萬元可抵下月應交增值稅)
綜上所述，「應交稅費——應交增值稅」期末貸方沒有餘額，借方可能有餘額，表示下月可留抵的進項稅額；「應交稅費——未交增值稅」貸方餘額表示應交的增值稅，借方餘額表示多交的增值稅。
2樓：文心雕蟲
應繳增值稅明細賬 已交稅金就是記預繳稅金的 因此你的借方增加 自然抵繳當月應納稅額
3樓：龍泉
預繳稅款時
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應交稅金大於預繳稅金，餘額部分
借：應交稅金-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了後10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應交稅金小於預繳稅金，餘額部分
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅**出多交增值稅）多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
預繳稅款該怎樣做會計分錄？
4樓：雙人餘
一、預繳稅款會計分錄：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
5樓：她們的情感劇
轉出多交增值稅的會計處理
(1)當月發生的應交未交增值稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
(2)未交增值稅在以後月份上交時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
【提示】當月交納當月增值稅
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
轉出未交增值稅的會計處理
月未，如果企業「應交稅費--應交增值稅」科目是借方餘額，那麼，這時就要用這個餘額與本期的「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目作比較了。
這裡能轉入借方「未交增值稅」的金額只能是當期的「應交稅費－應交增值稅」借方餘額與當期的「應交稅費－應交增值稅（已交稅金）」中的較小值。
因為：企業能向稅務機關要求退的稅金應該是企業當期已經實際交納的「已交稅金」，如果企業當期沒有「已交稅金」，但有「應交稅費－應交增值稅」的借方餘額。
只能說明企業的當期進項稅大大超過銷項稅而已，並不是說企業多預交了稅款，所以，這種情況下，你應該是留在下期抵扣，而不是說國家要退稅款給你的。
6樓：好生活
第二步當然是少的金額，你加預交的幹嘛，預交的在第三步了，交稅的時候，未交是負數
7樓：
預繳分錄正確
4月實際應繳納增值稅5328.99-2770.13=2558.86元借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）2558.86元貸：銀行存款2558.86元
8樓：星夜傲寒吳
預交的2770.13元轉出多交的2770.13元會計分錄:
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 2770.13貸：
應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）2770.13預交的2770.13元本月可以抵扣，本月要交的有5328.
99-2770.13=2558.86
分錄為：
本月要交5328.99元，轉出本月未交增值稅借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）2558.
86貸：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）2558.86借：
應交稅費——應交增值稅（未交稅金） 2558.86貸：銀行存款 2558.86
納稅評估國稅要求補交稅款，應該如何進行賬務處理。
9樓：匿名使用者
首先，如果是因為完不成任務而你們沒有發生應補繳稅的銷售業務，我認為你可以不繳。
第二，如果是因為完不成任務叫你們交3000元，我認為3000元對當地稅務機關的任務也不會起多大的作用。
你首先得弄清以上兩層關係。
第三，如果是納稅評估補繳稅款，應當做正常銷售業務的賬務處理，而不應當使用「應交稅金—增值稅檢查調整」科目。
第四，納稅申報時，應當用補充申報表。國稅的徵管軟體中有該模組，對你們來說，應當用正常的增值稅申報表（增值稅一般納稅人適用 ，或小規模納稅人適用）
10樓：南飛
第一種方法處理：根據國稅發[1998]44號規定，你賬務處理：借：
管理費用——其他 3000貸；應交稅金——增值稅檢查調整 3000 借：應交稅金——增值稅檢查調整 3000貸：應交稅金——未交增值稅 3000 借：
應交稅金——未交增值稅3000 貸：銀行存款3000
第二種方法處理：由於企業會計準則於2023年實施，而上述規定是2023年，所以筆者認為賬務處理應為：借：
管理費用——其他3000貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3000
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）3000貸：應交稅費——未交增值稅3000
借：應交稅費——未交增值稅3000 貸：銀行存款3000
為什麼放在進項稅額轉出和管理費用中裡，因為你們沒有少做銷售。
增值稅納稅申報表怎麼處理，如果是第一種賬務處理，就放在納稅檢查調整裡；如果是第二種就入在進項稅額轉出裡。
11樓：匿名使用者
借；應交稅費-應交增值稅（已交增值稅）3000
貸；銀行存款3000
12樓：河南會計
補交的稅費一般記入管理費用了，因為公司的利益受損失了，所以一般在稅前扣除。
借：管理費用--其他
貸：應交稅費--應交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅
貸：銀行存款-xx戶
關於申報表，直接根據所繳納的稅款倒推收入，填寫增值稅納稅申報表，如果是一般納稅人，那麼在附表的簡易徵收填寫稅款就可以了。
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