1樓：匿名使用者
對，「所得稅」作為損益類科目，是企業損益表（利潤表）的重要組成部分，「所得稅」支出與成本、期間費用及其他支出一樣，都屬於企業「收入」的抵減專案，在財務管理上我們通常稱之為「所得稅費用」，是核算企業實現「淨利潤」（即本年利潤）的重要因素，所得稅支出，是企業經營過程中應負擔的納稅義務，屬企業運範疇成本。
「所得稅」費用計提分錄如下：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
更能直觀地表現出「所得稅」屬於企業的一項費用支出，而不屬於「利潤分配」。
2樓：華牛有指點
1、所得稅費用是企業的一項費用， 這句話對。所得稅是企業的一項費用支出，而不是利潤分配。
2、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目 ；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
3、當期計算
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
(1)所得稅費用是按照會計的規定計算的;
(2)所得稅費用作為費用核算，在核算中設定「所得稅費用」科目進行核算;
(3)所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅。
所得稅費用核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
主要賬務處理：
(1)資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
(2)資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積——其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
所得稅費用是企業的一項費用 這句話對嗎？ 為什麼？
3樓：龍泉
1、所得稅費用是企業的一項費用， 這句話對。所得稅是企業的一項費用支出，而不是利潤分配。
2、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目 ；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
3、當期計算
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
(1)所得稅費用是按照會計的規定計算的;
(2)所得稅費用作為費用核算，在核算中設定「所得稅費用」科目進行核算;
(3)所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅。
通俗地說，所得稅會計就是在應交所得稅基礎上如何確定所得稅費用。在資產負債表債務法下，所得稅費用的計算分三步：
第一步，確定遞延所得稅——不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額。
遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額。
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額)-(遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額)=當期遞延所得稅負債的增加額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加+當期遞延所得稅資產的減少=遞延所得稅費用-遞延所得稅收益
如果某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的所得稅費用。
借：遞延所得稅資產
貸：資本公積——其他資本公積
借：資本公積——其他資本公積
貸：遞延所得稅負債
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
(或以上四筆相反分錄)
【注】很多人不理解遞延所資產和遞延所得稅負債為何物，其實可以通俗地從這個角度來理解：遞延所得稅資產的特徵就是當期多交稅，增加當期的應納稅所得額，遞延到以後期間，減少以後期間的應納稅所得額;而遞延所得稅負債恰恰相反，遞延所得稅負債的特徵是當期少交稅，減少當期的應納稅所得額，遞延到以後期間，增加以後期間的應納稅所得額。
第二步，確定應交所得稅。應交所得稅的計算公式在前面(3)中已經詳細說明
第三步，倒擠所得稅法費用。根據「所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅」倒擠得出所得稅費用的金額。
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債
企業進行所得稅核算的一般程式是：
①確定資產、負債的賬面價值和計稅基礎;
②比較資產和負債的賬面價值和計稅基礎，對於兩者之間的差異，除準則規定的特殊情況，應分別確定遞延所得稅資產和遞延所得稅負債;
③就當期發生的交易或事項確定應納稅所得額，計算應交所得稅;
④依據「所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅」確定所得稅費用。
3、會計處理。
所得稅費用核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
主要賬務處理：
(1)資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
(2)資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積——其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
4樓：匿名使用者
錯誤，準確說所得稅費用是一種利潤分配，即對企業經營所得到的利潤，**分配其中的一部分
5樓：戈壁上的月亮
不太嚴緊，我認為它屬於稅費中的。它是費用，但我認為費用應該是包括期間費用、成本費用等，而它是在利潤表中營業利潤後扣除，然後等於淨利潤。
6樓：
這句話是對的，費用包括成本類和損益類，所得稅屬於損益類科目
7樓：
是對的。
所得稅是一項費用，與企業繳納的其他稅費一樣，其是企業為了取得一定的收益而導致的資產流出，在計算淨利潤前扣除。
在2023年以前，我國將企業上繳的所得稅視為利潤分配，列示在企業的利潤分配表中，其金額為企業當期依據稅法規定應繳納的所得稅。在此情況下，企業所得稅會計的主要任務就是正確計算應繳納的所得稅。l994年6月財政部頒佈《企業所得稅會計處理的暫行規定》，要求企業自當年開始，將所得稅視為一項費用進行會計處理，列示在利潤表中。
企業所得稅是企業繳納的稅費，為什麼會轉入未分配利潤呢？這是利潤嗎？新手問
8樓：匿名使用者
不是利潤，應該屬於企業的費用，之所以要轉入「本年利潤」，那是要減少公司的利潤，即費用影響了公司收益....
希望能幫助到你！
9樓：匿名使用者
企業所得稅在會計上通過所得稅費用科目核算，在利潤表上的位置是：；利潤總額-所得稅費用=淨利潤。而淨利潤是企業最終實現的利潤（已經扣減了所有支出、稅費後的利潤）。
在會計報表日分配利潤時，再從「本年利潤」科目轉入利潤分配-未分配利潤中。
所以說企業所得稅是一項費用，但是不屬於經營支出，所以在「營業利潤」中並沒有減去。
10樓：
不是結轉到本年利潤的嗎
「企業所得稅是企業的一項費用，該專案可以由當期利潤總額乘以稅率得到，這句話對嗎」
11樓：匿名使用者
不對。應是＂企業所得稅是企業的一項費用，該專案可以由當期應納稅所得額*適用稅率得到＂。
企業所得稅計算題，一道關於企業所得稅的計算題
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