1樓：
按照會計準則的規定，企業彙算清繳時補繳的稅款屬於會計估計變更（意味著你去年年底自己算的那個應交稅金是估計的，因為你也不知道彙算清繳過程中會發生什麼原先考慮以外的事），所以這個款項，可以計入利潤表中的「所得稅」專案中。
至於計入之後與已交稅金資料對不上了，是因為已交稅金錶中的統計是彙算清繳前的，當然對不上了（要是對上了，就麻煩了，呵呵）
可以改資產負債表年初數是將這個事項作為會計差錯更正處理，也就是說這個稅是上年的，所以應該去年就做到利潤表裡去，實務中採用這種做法的也大有人在。這時，會計核算中使用的科目是「以前年度損益調整」，直接轉到未分配利潤年初數裡去，在做表時，把這個金額放到利潤表「所得稅」費用的上年數裡，資產負債表年初未分配利潤自然就改了。
這樣說明白了嗎？
2樓：匿名使用者
這是企業所得稅年度彙算清繳問題，你的問題是彙算後應補繳上年度所得稅額55000，繳納的稅金是不體現在本年的利潤表中的，當然也不存在與本年已交稅金數相符的情況；如果要與報表數對應則是屬於審計調整分錄問題，應在本年通過「以前年度損益調整」科目進行調整，同時調整上年資產負債表、利潤表、現金流量表附表、所有者權益變動表，及本年度資產負債表，具體調整分錄問一下事務所就行了。
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