1樓：餘湧泉
實際工作中，有這種情況，稅務局直接定額徵收，不查你的賬，現在你根據實際情況來做賬，出現按收入入賬應繳納的增值稅與實際繳納的不符，這個差額怎麼處理
因增值稅屬於價外稅，如果你平時不做銷項稅額，等於是說你將增值稅全部計入收入了
所以交完稅後需要將稅金從收入中扣回來
分錄如下：
1、繳納增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
2、按已經交的增值稅從收入中扣出來
貸：應交稅費-應交增值稅 正數
貸：主營業務收入 負數
以上做法是你平時收入不做增值稅分錄的做法（即你講的不計提），這種做法是不符合會計學原理對價外稅處理規則的，其本質是將增值稅優惠收入做為你的主營業務收入，或說把增值稅多交的支出直接衝抵了主營業務收入。
如果平時的收入你已經區分了增值稅，比如，你收入分錄為：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
那麼，你月末應交稅費-應交增值稅就有貸方餘額
你現在做了繳納增值稅的分錄，因是定額徵收，所以出現差額
這時，差額一般處理為：
1、有借方餘額（即實際繳納的比應該繳納的多），超過部分計入營業外支出
借：營業外支出
貸：應交稅費-應交增值稅
2、有貸方餘額（即實際繳納的稅額少於應該繳納的稅額），超出部分應該做為享受的稅收優惠，計入營業外收入
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-增值稅優惠收入
2樓：德沃力
借：應交稅費----應交增值稅---已交稅金
貸：銀行存款（或庫存現金）
增值稅本來也不用計提的。只有開發票時直接交稅，做上面的分錄就可以了。
3樓：綠水青山
我們公司是屬於小規模納稅人，平時不計提增值稅，——增值稅不是計提，而是單獨核算。增值稅必須單獨核算。在銷售收入入賬時就要分開。
否則稅務局可以不讓你以後補提增值稅。要你作為營業外支出，在稅後利潤裡開支。
交完稅後的分錄怎麼做：
借：應交稅費----應交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現金）
至於怎麼平賬，消掉應交稅費的借方餘額，還的得到稅務局的認可才行。
實在不行，只能轉入營業外支出。
您好： 我是小規模納稅人，增值稅要計提和結轉嗎？怎麼做會計分錄，謝謝
4樓：海水與魚的祕密
如果當月需要繳納增值稅的，那麼計提時：借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應繳稅費——未交增值稅
下月繳納時：借：應繳稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
5樓：匿名使用者
借：庫存現金/銀行存款/應收賬款等科目
貸：主營業務收入【含稅價÷（1+0.03）】應繳稅費—應交增值稅【含稅價÷（1+0.03）×0.03】繳納時借： 應繳稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費－應交增值稅
7樓：用璧
發生收入時，要確認收入的同時，計提增值稅。比如你公司當月發生了103000元收入，那麼
借：應收賬款 103000
貸：主營業務收入 100000
應交稅金-應交增值稅 30000
交稅時：借：應交稅金-應交增值稅 30000貸：銀行存款 30000
上月少計提增值稅，怎麼做分錄啊？
8樓：默美男子
增值稅是結轉出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。
結轉應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅進項稅
應交稅金-未交增值稅
繳納時：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款/現金
9樓：老金會計
你上面補充的意思還是
借:應交稅費-應交增值稅595.84
貸：銀行存款 595.84
登賬就照此分錄登,那麼出現一分餘額,本月結賬時應交稅費多計一分就可以啦
如果過段時間你會覺得你問的問題老有意思了哈
10樓：村站與路基
沒有關係,你依憑證做分錄並記帳,應繳稅金賬戶會有借0.01元的餘額而己,隨便在哪一亇月多提0.01元就平了
11樓：匿名使用者
按完稅憑證金額做分錄就可以了，0.01做在收入上即可。
12樓：紫雪心
上月少提，本月就再補提0.01元就可以了
我們公司是小規模納稅人，在增值稅方面怎麼做賬？
13樓：之何勿思
1．小規模納稅人採購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過「應交稅費——應交增值稅」科目核算。
2．購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現行增值稅制度規定，境外單位或個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。
拓展資料：
交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「管理費用」等科目。
交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
（小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。
14樓：匿名使用者
小規模納稅人不抵扣進項稅，不設增值稅二級科目。
15樓：匿名使用者
對。因小規模納稅人不得抵扣進項，所以應交增值稅不設二級科目。
發生應納稅額貸記應交稅費—應交增值稅。
16樓：
因為小規模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設定一個「應交稅金——應交增值稅」即可；收到的增值稅專用發票的銷項稅金併入存貨成本；
1.產生收入的時候，以不含稅收入100元為例：
借 現金/銀行存款/應收賬款 103貸 主營業務收入 100貸 ： 應交稅金——應交增值稅 3
2.交稅時：
借 應交稅金：應交增值稅 3
貸 銀行存款 3
3.如果您是****，那麼每月按當月收入和應交增值稅分別計提堤圍費跟附加稅；
如果您是個體，地稅就應該屬於定稅，每月直接從銀行賬上扣款，直接入賬，就不存在計提了
我公司小規模納稅人，在計提的時候少提了增值稅0.01元，這個會計分錄要怎麼做？
17樓：獨霸仙遊
少提了1分錢 在繳納以後 應該是應交稅費-未交增值稅餘額為借方0.01
補提就借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 0.01貸：應交稅費-未交增值稅 0.01
和計提的時候是一樣的。
18樓：小黑麥卡奇羅
補計提就好了 分錄還是照樣做
我們是小規模納稅人，月底計提、繳納增值稅怎麼做分錄？謝謝
19樓：匿名使用者
增值稅其實不應該是月末一次性計提的，而應該是在發生銷售的時候就計算了的
借：應收賬款等 （銷售總價a）
貸：應繳稅費——應交增值稅 a/1.03*0.03主營業務收入 a/1.03
繳納的時候，直接
借：應繳稅費——應交增值稅
貸：銀行存款等
20樓：走向未來
增值稅是價外稅，不是月底計提的，是每次發生銷售，開具發票， 並確認收入時做的增值稅。
1.關於增值稅的分錄如下：
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
2.月末根據增值稅的金額，要計提城建稅等，分錄如下：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金-城建稅
貸：應交稅金-教育費附加
貸：應交稅金-地方教育費附加
21樓：匿名使用者
如果你是被稅局核定的：
借：管理費用-稅費
貸：應繳稅費-應繳增值稅
如果沒有核定收入：
1/2借：現金，銀行存款，等科目
貸：主營業務收入
應繳稅費--應繳增值稅
2/2借方：應繳稅費--應繳增值稅
貸方銀行存款--稅金
小規模納稅人的內賬，交納增值稅怎麼做分錄
22樓：匿名使用者
繳納增值稅，內帳與外帳的會計分錄是一樣的，外部帳怎麼做，內部帳就怎麼做。
23樓：財稅**之家
營業稅金及附加是要計提的，次月交增值稅的時候做
借：應交稅金-未交增值稅
貸：現金或銀行存款
24樓：匿名使用者
你要是做內帳的話是
借 管理費用/營業稅金及附加
貸 現金
希望對你有幫助，望採納。
25樓：520吳運光
你要計提 才能繳納 如果是內帳 你放在費用裡
26樓：
一.小規模納稅人的內賬，交納增值稅建議按費用支出計入相關科目；
1.實際工作中，為了減少稅負，經常有不交稅的材料採購、銷售，並且最終按外賬應交的增值稅與內賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業務的老闆，看不懂財務報表，這樣就使的會計不得不採用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的」內帳「給老闆；
2.因此建議在做內賬處理時，不管是含稅不含稅，進項全部計入採購成本，銷項全部計為收入，不設應交增值稅科目核算。
3.月末，根據外賬應交的增值稅及營業稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。
27樓：獨霸仙遊
補上計提的分錄也可以
小規模納稅人怎樣簡單做賬，我們公司小規模納稅人 如何做賬
小規模納稅人做賬方式 1 有無發生銷售或少於定稅營業額時，均作如下分錄 借 應交稅金 增值稅 借 應交稅金 城建稅 借 其他應交款 教育費附加 貸 銀行存款 同時計提稅 借 主營業務稅金及附加貸 應交稅金 增值稅 貸 應交稅金 城建稅 貸 其他應交款 教育費附加 2 當發生銷售時，主營業務收入 按實...
我們是小規模納稅人,屬於分公司,一直沒取消國稅,現每月固定交一定數額的增值稅,這筆稅金應該怎麼做
1 如果是獨立核算的小規模納稅人，例如有收入1000.00元時，做如下分錄 借 現金 或銀行存款 1000.00 貸 銷售收入 1000 1 3 970.87應交稅金 未交增值稅 1000 1 3 3 29.13 1000.00元收入為含稅收入，增值稅為價內稅，所以先折算成不含稅收入再計算應交增值稅...
我們是勞務派遣公司這次營改增小規模納稅人
借 應收賬款 銀行存款 10000 貸 其他應付款 xx工資 保險 8000主營業務收入 1904.76 2000 1.05 應交稅費 應交增值稅 95.24 2000 1.05 0.05 2.發放代收代付工資時 借 其他應付款 xx工資 保險8000貸 銀行存款 80000 3.繳納稅金 借 銀行...