1樓：
1、借：交易性金融資產 800
投資收益 2
貸：銀行存款 8022、借：公允價變動損益 30
貸：交易性金融資產--公允價變動 30
3、借：交易性金融資產--公允價變動 40貸：公允價變動損益 404、借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產--成本 800
--公允價變動 10
投資收益 15借：公允價變動損益 10
貸：投資收益 10切記處置時公允價變動損益要轉投資收益，但是轉投資收益時不影響營業利潤，因為之前就已經加進去了，只是一減一增，營業利潤的公式看一下就明白了。其他沒什麼好說的，最新的公允價與處置淨額的差計投資收益。
累計投資收益是23萬，全加起來彙總，一個科目的全部數字彙總啊，不要只看一項分錄,，處置時投資收益是25萬
2樓：稻草欣
3.2：
借:交易性金融資產-成本 800
投資收益 2
貸：銀行存款 802
3.31：
借：公允價值變動損益 30貸：交易性金融資產-公允價值變動 30
4.30：
借：交易性金融資產-公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40
5.10，實際取得825，交易性金融資產-公允價值變動 借方10借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產-成本 800
交易性金融資產-公允價值變動 10
投資收益 15
把持有期間的公允價值變動轉到投資收益裡（因為持有期間的公允變動實現的損益並不是真正的損益，處置的時候要把它轉到投資收益裡去，投資收益表示真正實現的收益）.此時公允價值變動損益是貸方10
借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
交易性金融資產會計分錄
3樓：假面
4月1日，購入：
借：交易性金融資產-成本 70000
應收股利 2000（4000×0.5）
投資收益 360
貸：銀行存款 72360
4月18日，收到股利：
借：銀行存款 2000
貸：應收股利 2000
12月31日，資產負債表日：
借：公允價值變動損益 6000（70000-16×4000）
貸：交易性金融資產-公允價值變動 6000
次年2月3日，**：
借：銀行存款 69000
交易性金融資產-公允價值變動 6000
貸：交易性金融資產-成本 70000
投資收益 5000
同時：借：投資收益 6000
貸：公允價值變動損益 6000
擴充套件資料：
交易性金融資產主要是企業為了近期內**而持有的金融資產，例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的**、債券、**等。本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收專案；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
具體分錄為：
借：交易性金融資產——成本
應收股利/利息
貸：銀行存款/其他貨幣資金
借或貸「投資收益」科目
持有期間，收到買價中包含的股利/利息
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
確認持有期間享有的股利/利息
借：銀行存款
貸：投資收益
票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面餘額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
如果資產負債表日公允價值小於賬面餘額，則做相反分錄
**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產 ——公允價值變動/投資收益
同時按初始成本與賬面餘額之間的差額確認投資收益/損失
借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」，需要注意的是交易性金融資產科目期末借方餘額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。
4樓：匿名使用者
1、2023年1月10日購買時分錄
借：交易性金融資產——成本 600
應收股利 20 （根據準則規定包含的尚未領取的現金股利20記入應收股利）
投資收益 5 （手續費衝減投資收益，這點跟可供**金融資產不一樣，可供入成本）
貸：銀行存款 625
2、2023年1月30日，甲公司收到宣告的股利時，衝減前面的「應收股利」科目
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
3、2023年6月30日股價，公允價值上升＝200*3.2-200*3＝40萬元。
借：交易性金融資產——公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40
甲公司6月30日對外提供報表時，確認的投資收益＝-5萬元。
4、2023年8月10日乙公司宣告分派現金股利，計入投資收益，金額＝0.08*200＝16萬元，甲公司要做分錄
5樓：輝蘭英曹冬
2月，借：交易性金融資產-成本200000投資收益：5000（費用不計入成本，計入收益）貸：其他貨幣資金
205000（上面2個相加）
5月，借：交易性金融資產-公允價值變動
50000（250000-200000差額）貸：公允價值變動損益
50000
9月，借：公允價值變動損益
20000（250000-230000差額，減少了，損益記借方，和上面比較下）
貸：交易性金融資產-公允價值變動
20000
14/3月，借：其他貨幣資金
190000
投資收益
40000
（下面2個和上面1個銀行存款的值，在借方表示你虧了）貸：交易性金融資產-成本
200000
-公允價值變動
30000（變動的2個差額，原來在餘額在借方，賣掉了，就要在貸方）結**借：公允價值變動
30000
貸：投資收益
30000（和交易性-公允價值變動類似）
存入銀行，這個嫌麻煩，可以一開始就用銀行存款。
借：銀行存款
190000
貸：其他貨幣資金
190000
6樓：牟金生墨溪
問題一：
其實其他的分錄都很好理解，只是3）讓很多人困惑。首先要分清楚投資收益與公允價值變動損益之間的差別。前者是真正從****中賺取的好處，後者是由於公允價值變動在賬面顯示的收益。
分錄3中，首先確認收到的款項200000，並轉出交易性金融資產在**時的賬面價值（包括成本160000和公允價值變動20000，並將差額確認為一項投資收益。注意，此處確認投資收益由於確實已經銷售了。
其次，將以前期間確認的公允價值變動損益調整為投資收益，原因很簡單，由於真的已經賣掉了。這一筆分錄不影響利潤，只是損益表科目重新分類，體現賬面收益與實現收益的區別罷了。
當然，我對這種做法持保留意見，但是準則就是這麼要求的，也沒辦法。
二、借：交易性金融資產-成本
160000
貸：銀行存款
160000
借：公允價值變動損益
20000
貸：交易性金融資產-公允價值變動
20000
⑶2月28日：
借：銀行存款
200000
借：交易性金融資產—公允價值變動
20000
貸：交易性金融資產—成本
160000
貸：投資收益
60000
借：投資收益
20000
貸：公允價值變動損益
20000
7樓：季清竹戈燕
你好:1)
2023年1月1日購進
借:交易性金融資產-成本
3040
應收利息
60投資收益
20貸:銀行存款
3120
2)2023年2月1日收到利息
借:銀行存款
60貸:應收利息
603)
2023年12月31日確定全年利息
借:應收利息
120(3000*4%=120)
貸:投資收益
1204)
2023年2月1日收到利息入賬
借:銀行存款
120貸:應收利息
1205)
2023年6月30日確定該債券的公允價值變動損益借:交易性金融資產-公允價值變動
40(3080-3040=40)
貸:公允價值變動損益
406)2023年12月31日確定該債券的公允價值變動損益借:公允價值變動損益
20貸:交易性金融資產-公允價值變動
20(3080-3060=20)
7)2023年2月15日**
借:銀行存款
3070
貸:交易性金融資產-成本
3040
交易性金融資產-公允價值變動
20(借方40-貸方20=20)
投資收益
108)
將公允價值變動損益轉出為投資收益
借:公允價值變動損益
20(貸方40-借方20=20)
貸:投資收益
20希望能幫到你,謝謝!
8樓：洪儉毛鸞
借：交易性金融資產-成本20萬
投資收益5千
貸：銀行存款20萬5千
借：交易性金融資產-公允價值變動5萬
貸：公允價值變動損益5萬
借：公允價值變動損益2萬
貸：交易性金融資產-公允價值變動2萬
借：銀行存款19萬
投資收益4萬
貸：交易性金融資產-成本20萬
-公允價值變動3萬
借：公允價值變動收益3萬
貸：投資收益3萬
9樓：郎文墨岑藹
2023年1月10日分錄
借：交易性金融資產——成本600
應收利息20
投資收益5
貸：銀行存款625
2023年1月30日分錄
借：銀行存款20
貸：應收利息20
2023年6月30日分錄
借：交易性金融資產——公允價值變動40
貸：公允價值變動損益40
2023年8月10日分錄
借：應收利息16
貸：投資收益16
2023年8月20日分錄
借：銀行存款16
貸：應收利息16
2023年12月31日分錄
借：交易性金融資產——公允價值變動80
貸：公允價值變動損益80
2023年1月3日分錄
借：銀行存款630
（第一步）
公允價值變動損益120（第三步）
貸：交易性金融資產——成本600（第二步）交易性金融資產——公允價值變動120（第四步）投資收益30
（逆推630+120-600-120=30）累計的投資收益=30萬
交易性金融資產題目，交易性金融資產的例題
1.2012.1.1 借 交易性金融資產 成本 100 應收利息 4 投資收益 0.5 貸 銀行存款 104.52012.1.5 借 銀行存款 4 貸 應收利息 4 2012.12.31 借 交易性金融資產 公允價值變動 6貸 公允價值變動損益 6借 應收利息 4 貸 投資收益 4 2013.1.5...
「交易性金融資產」按公允價值計量的利弊，當公允價值變動損益對淨利潤影響很大時，如何理解公司的利潤
公允價值變動時，直接影響損益，此時的利潤受變動損益影響只是暫時性的盈利或虧損，考察一個企業，利潤情況主要要看主營業務利潤。新準則更加強調 公允價值 實質重於形式原則等無非就是 要讓會計資料更加接近公司實際價值，避免一些企業操控利潤 假如將交易性金融資產變現，所得到的收益只是一次性的，無法構成公司可持...
交易性金融資產的借方跟餘額有什麼區別嗎
交易性金融資產 科目核算企業為交易目的所持有的債券投資 投資 投資等交易性金融資產的公允價值。交易性金融資產 科目的借方登記交易性金融資產取得成本 資產負債表日其公允價值高於賬面餘額的差額，貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面餘額的差額 企業 交易性金融資產時結轉的成本，期末餘額在借方，表示期末時...