1樓：匿名使用者
1、你們應單獨核算施工地的經營收益。
2、稅務部門要求建築企業提供經營報表、帳簿和記帳單據的做法合法，沒有超越其管理範圍。 原因一是：《營業稅暫行條例》第十二條規定：
納稅人提**稅勞務，應當嚮應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅。（如果你們未申報，則由你們的機構所在地主管稅務機關補徵――《營業稅暫行條例實施細則》第三十條規定）。 原因二是：
《稅收徵收管理法》第二十五條規定：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
建築企業異地施工如何納稅 30
2樓：金果
建築企業到異地承包施工專案的，要在施工專案所在地預繳增值稅，在機構所在地申報納稅。
辦理《外出經營活動稅收管理證明》（簡稱《外管證》，又稱《外經證》）有關規定：
《外管證》的開具
1、納稅人到外縣（市）臨時從事經營活動的，應當在外出經營以前，由指定辦稅人員或持有單位介紹信人員持《稅務登記證》副本（原件）、經營專案合同原件及影印件，向我局指定視窗申請開具《外管證》。
2、《外管證》於當場受理，根據申請開具條件和提供的有關資料決定是否開具，如遇特殊情況需要開具的，須報經主管領導批准。
3、《外管證》由負責徵收企業所得稅的主管稅務機關開具。納稅人企業所得稅未在我局繳納的，不開具《外管證》。由總機構彙總繳納企業所得稅的分支機構，《外管證》由總機構負責辦理。
4、開具《外管證》必須按照一地一證的原則，有效期限為30日，最長不得超過180天。
5、開具《外管證》後，應及時在《外管證》登記簿中分戶分項進行登記記錄，並由納稅人簽章。
擴充套件資料：
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》：
第四十九條 承包人或者承租人有獨立的生產經營權，在財務上獨立核算，並定期向發包人或者出租人上繳承包費或者租金的，承包人或者承租人應當就其生產、經營收入和所得納稅，並接受稅務管理；但是，法律、行政法規另有規定的除外。
發包人或者出租人應當自發包或者出租之日起30日內將承包人或者承租人的有關情況向主管稅務機關報告。發包人或者出租人不報告的，發包人或者出租人與承包人或者承租人承擔納稅連帶責任。
第五十條 納稅人有解散、撤銷、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告；未結清稅款的，由其主管稅務機關參加清算。
第五十一條 稅收徵管法第三十六條所稱關聯企業，是指有下列關係之一的公司、企業和其他經濟組織：
（一）在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關係；
（二）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
（三）在利益上具有相關聯的其他關係。
納稅人有義務就其與關聯企業之間的業務往來，向當地稅務機關提供有關的**、費用標準等資料。具體辦法由國家稅務總局制定。
第五十二條 稅收徵管法第三十六條所稱獨立企業之間的業務往來，是指沒有關聯關係的企業之間按照公平成交**和營業常規所進行的業務往來。
第五十三條 納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯企業之間業務往來的定價原則和計算方法，主管稅務機關稽核、批准後，與納稅人預先約定有關定價事項，監督納稅人執行。
第五十四條 納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額：
（一）購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價；
（二）融通資金所支付或者收取的利息超過或者低於沒有關聯關係的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低於同類業務的正常利率；
（三）提供勞務，未按照獨立企業之間業務往來收取或者支付勞務費用；
（四）轉讓財產、提供財產使用權等業務往來，未按照獨立企業之間業務往來作價或者收取、支付費用；
（五）未按照獨立企業之間業務往來作價的其他情形。
3樓：hd一川
建築企業跨地區施工，按照國稅總局2016第17號公告交稅。
第三條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，應按照財稅〔2016〕36號檔案規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期，但建築工程承包合同註明的開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案，屬於財稅〔2016〕36號檔案規定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建築工程老專案。
第四條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，按照以下規定預繳稅款：
（一）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按照2%的預徵率計算應預繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
（三）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
第五條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，按照以下公式計算應預繳稅款：
（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%
（回答者注：2023年5月1日後11%稅率調整為10%）
（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。
納稅人應按照工程專案分別計算應預繳稅款，分別預繳。
4樓：麥積財稅
首先在12366上面開具外經證（根據簽訂的合同），納稅人應當自外經證簽發自日起30日內，向工程所在地繳納增值稅 、附加稅等，具體交什麼稅諮詢當地稅務機關，納稅人經營活動結束後，要進行核銷。
5樓：麥積財稅
去當地稅務局。先登記備案。向工程所在地繳納增值稅 、附加稅等，具體交什麼稅諮詢當地稅務機關
6樓：麥積財稅
帶上你的資料去當地稅務局。先登記備案。
資料有：1.施工企業在當地建設行政主管部門的備案登記證明。
2.施工企業資質。
3.施工專案施工許可證、中標通知書、施工合同、工程款支付證明等可以先去問問。
7樓：匿名使用者
在哪施工，在哪納稅。
財務人員，異地施工如何進行稅會處理，你真的會嗎
8樓：綠水青山
異地施工是建築業企業最鮮明的一個特點。為了完成專案合同，建築業企業通常採取兩種施工模式：一是直接在外埠設立專案部，二是在外埠成立分公司，由分公司管理專案部。
這兩種模式下，增值稅和企業所得稅都有所區別。今天先談談第一種模式，直接管理的專案部如何進行稅會處理。
1、專案部不是分公司，只是建築業企業一個內部生產單元，它不需要辦理工商和稅務登記。因此，這種模式下，專案部不具備稅法上的獨立性，發票是由總公司對業主開具，收入（包括會計收入和企業所得稅收入，下同）是由總公司確認。
2、根據稅總髮〔2017〕103號的規定，跨省級行政區施工的，需要向總公司機構所在地稅務機關填報《跨區域涉稅事項報告表》，省內跨縣（市、區）的，是否需要填報，由各省稅務機關自行確定。
3、會計核算模式方面，又有不同的做法，有的是專案部不單獨設定賬簿，所有的專案均由總公司統一集中核算，更多的是由各專案部獨立核算，以便於對專案的業績評價和考核。專案部獨立進行會計核算，可比照總分公司如何進行會計核算？進行處理。
4、增值稅方面，涉及以下幾個問題：
一是，由總公司向業主開具發票，專案部取得的專票，抬頭和稅號也是總公司的，進項和銷項由總公司進行綜合抵扣和彙總申報。
二是，如果專案存在預收款，根據財稅〔2017〕58號的規定，收到預收款時，應當按照規定預繳增值稅及其附加。
預繳的地點分為兩種情形：專案所在地與總公司機構所在地跨縣但在同一地級行政區的（以下簡稱同區專案），向總公司所在地稅務機關預繳；跨地級行政區的（以下簡稱跨區專案），向專案所在地稅務機關預繳。
三是，納稅義務發生時，同區專案不預繳，次月申報期由總公司納稅申報；跨區專案需要先預繳，次月總公司納稅申報時憑完稅憑證抵減應納稅額。
5、預繳增值稅及其附加的會計處理。
（1）預繳時：
借：應交稅費—預交增值稅（一般計稅）
—簡易計稅—預交（簡易計稅）
—應交城建稅等（專案地稅率）貸：銀行存款
（2）月末抵減時：
借：應交稅費—未交增值稅
—簡易計稅—計提
貸：應交稅費—預交增值稅
—簡易計稅—預交
注意：這筆分錄的意思是，不同計稅方法專案已預繳稅款和應納稅額是可以綜合抵減的，要注意按照孰小原則。
（3）月末結轉附加稅費（含補提部分）
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅等
6、企業所得稅的處理，根據總局公告2023年第52號以及國稅函〔2010〕156號的規定，分為兩種情況：
一是，專案所在地與總公司機構所在地跨省級行政區的，應按專案實際經營收入的0.2%按月或按季由總公司向專案所在地預分企業所得稅，並由專案部向所在地主管稅務機關預繳。
實務中，一般是在預繳增值稅時，一併預繳企業所得稅。
二是，專案所在地與總公司機構所在地在同一省級行政區的，是否需要在專案所在地預繳企業所得稅，由各省級國地稅聯合制定管理辦法。
也就是說，存在就地預繳企業所得稅和不就地預繳企業所得稅的兩種可能性。
7、建築業企業彙算清繳時，先算出總公司本年的應納所得稅額，再憑完稅證明釦除專案部已按0.2%預繳的企業所得稅，差額在總公司主管稅務機關繳納。
8、預繳企業所得稅的會計處理。
（1）預繳時
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
（2）年末計算所得稅時
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
異地施工繳納企業所得稅，如何進行賬務處理
9樓：神識喔方
企業所得稅是可以抵扣的。就和本地施工一樣進行賬務處理就行了。
但有的稅務機關比較刁難，不讓這種異地繳納的企業所得稅抵扣。
詳情您可以撥打12366納稅服務**諮詢。
10樓：匿名使用者
核定徵收的單位捐贈，在繳納企業所得稅的時賬務不用處理。查賬徵收賬務也不用處理。
另外,站長團上有產品**,便宜***
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