1樓：網友
1借：主營業務成本-主食成本 60000
副食成本 300000
調料成本 20000
貸：庫存商品-主食 60000
副食 300000
調料 20000
2借：本年利潤。
貸：主營業務成本。
營業費用。管理費用。
主營業務稅金及附加。
3借：所得稅。
貸：應交稅費-應交所得稅。
4借：本年利潤。
貸：所得稅。
結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的餘額或差額轉入另一賬戶。這裡涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。
所謂「結轉」，是會計工作中重要的具體業務，通常它是把乙個會計科目的發生額和餘額轉移到該科目或另乙個會計科目的做法，這個做法叫結轉。結轉的目的大體由四個：其一是為了結出本會計科目的餘額；其二是為了計算本報告期的成本；三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況；其四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的餘額轉到下個會計年度。
下面分別舉例說明之：首先為了結出餘額，如對存貨「產成品」會計科目，要結轉本月的生產成本即登出已銷產品的成本，目的就是求出產成品的當前餘額；其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如製造費用、基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等都要接轉到生產成本科目；再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）等科目的發生額都要接轉到本年利潤科目；最後，要在會計年度末把所有會計科目的餘額結轉到下個會計年度。
2樓：網友
樓上第乙個挺好，我的答案跟他基本差不多，也就不多羅嗦了。
如何正確編制會計分錄？
3樓：工商牙牙老師
營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動損益+投資收益。利潤總額：利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出應交所得稅：
應交所得稅=利潤總額*25%會計分錄：借：所得稅費用貸：
應交稅費-應交所得稅費用在經濟增長過程中，消費、投資等要素對經濟增長最直接。個人所得稅直接影響消費需求，既而間接影響投資需求。企業所得稅的稅後可支配的收入高低，直接影響企業稅後可支配的收入高低，影響企業的投資回報率，進而影響投友碧遊資。
總之，企業所得稅對經濟增長有直接影響，其促進經濟增長的功能是由兩個功能實現：所得稅率降低；企業不同具體政策的應用，如折舊、存貨、投資抵免等政策對微觀經濟的影響。記賬憑證要求要素齊全，並有嚴格的稽核與編制程式，而會計分錄則只是表明記賬憑證中應借應貸的科目與金額，是記賬憑證的最簡化形式。
會計分錄通常只是為了講解方便而出現在書本之中，在會計實務中是很少好銷出現會計分錄的。初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：第一：
涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增慧激減金額是多少；營業利潤：
營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動損益+投資收益。利潤總額利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出應交所得稅。
應交所得稅=利潤總額*25%
會計分錄：借：所得稅費用。
貸：應交稅費-應交所得稅費用第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
編制會計分錄問題
4樓：我才是無名小將
1.接受w外商企業投入港元30萬元，收到港元當日市場匯率為（即時匯率）1港元=元人民幣，款存入銀行港幣戶。
借：銀行存款 264000
貸：實收資本 264000
2.增資時收到新投資者p集團投入40萬元現金資產，經確認資本額為佔本企業註冊資本150萬元的20％。投入款項存入銀行。
借：現金 400000
貸：實收資本300000
資本公積100000
3.以資本溢價6萬元，其他資本公積4萬元轉增資本，並辦妥增資手續。
借：資本公積100000
貸：實收資本 100000
4.企業本年實現利潤80萬元，無納稅調整事項，按規定程式核准按稅後利潤10%計提法定盈餘公積，並按12%提取任意盈餘公積。
借：所得稅費用 80000
貸：應交稅費 80000
借：本年利潤 80000
貸：所得稅費用80000
借：本年利潤 720000
貸：利潤分配 720000
借：利潤分配 158400
貸：盈餘公積-法定72000
盈餘公積-任意86400
5.法定盈餘公積20萬元轉增資本，已辦妥增資手續。
借：盈餘公積 法定 200000
貸：實收資本 200000
6.經股東大會批准，用任意盈餘公積50萬元向投資者分派利潤（現金股利）
借：盈餘公積 任意 500000
貸：應付利潤 500000
5樓：我叫哈多增
樓上第四題有誤 請注意甄別。
1.借：銀行存款-港元戶 264000
貸：實收資本 264000
2.借：銀行存款 400000
貸：實收資本300000
資本公積100000
3.借：資本公積-資本溢價60000
其他資本公積40000
貸：實收資本 100000
4.借：所得稅費用 200000
貸：應交稅費-應交所得稅200000
借：利潤分配—提取法定盈餘公積60000
提取任意盈餘公積72000
貸：盈餘公積-法定盈餘公積 60000
任意盈餘公積 72000
5.借 盈餘公積-法定盈餘公積 200000貸 實收資本 200000
6.借 盈餘公積-任意盈餘公積 500000貸 應付股利—應付現金股利 500000
會計分錄編制問題。
6樓：網友
取得長期借款。
借：銀行存款 50萬元。
貸：長期借款--本金 50萬元。
購入待安裝生產線。
借：在建工程 50萬元。
貸：銀行存款 50萬元。
安裝生產線。
借：在建工程萬元。
貸：原材料 4萬元。
應付職工薪酬 萬元。
銀行存款 萬元。
借款利息資本化。
借：在建工程 50*萬元。
貸：長期借款--應付利息 萬元。
安裝工程結束、將會使用。
借：固定資產。
貸：在建工程 50+
計提2013年度折舊費用。
年折舊額=固定資產期初折餘價值×年折舊率 年折舊率=2÷預計的折舊年限×100%
2013年度折舊=萬元。
計提2014年度折舊費用。
2014年度折舊=（萬元。
**生產線a
借：固定資產清理。
累計折舊 萬元。
貸：固定資產。
清理費用。借：固定資產清理 3萬元。
貸：銀行存款 3萬元。
貸：應交稅費--應交營業稅 50*5%=萬元**固定資產所得。
借：銀行存款 50萬元。
貸：固定資產清理 50萬元。
清理完畢，結轉淨損益。
借：固定資產清理。
貸：營業外收入。
會計基礎編制會計分錄問題
7樓：網友
1月份預提利息作如下分錄：
借：財務費用。
400貸：應付利息。
4002月份預提利息作如下分錄：
借：財務費用。
400貸：應付利息。
400到了三月份有兩種會計處理方式，其一，預提3月份利息作如下分錄：
借：財務費用。
400貸：應付利息。
400支付一季度利息作如下分錄：
借：應付利息。
貸：銀行存款。
其二，不預提3月份利息，等到支付一季度利息時作如下分錄：
借：財務費用。
400借：應付利息。
800貸：銀行存款。
8樓：網友
出資額要求要存入驗資賬戶的，所以是銀行存款，你的題目好像不完整，註冊資本是不是1500萬元。
9樓：網友
400萬，現金讓你出納得點多少天？銀行存款分分鐘搞定的事情為何要糾結？
你肯定是門外漢，這裡的資本公積是資本溢價，說白了就是人家企業股份是300萬，但是值400萬，你要入股就必須多掏這100萬。關於實收資本和資本公積的比例問題，你看題目股權比例是20%，在我國，股本或者實收資本就是1元一股，300萬佔20%想必投資後實收資本是1500萬，也就是說，實收資本一定是全部實收資本乘以比例，而多出來差額（也有可能少）就是資本公積。
10樓：匿名使用者
1、為什麼不是庫存現金400萬，解釋：投資款一般通過銀行支付，這麼大筆的錢也不會用現金的呀。你可以看看憑證的附件，一定會有一張銀行回單的。
2、實收資本3000000和資本公積1000000是怎養拆分的。資本公積是指的什麼？
解釋：從分錄來看，d公司佔有20%的股份，相當於佔abc公司淨資產份額300萬，因此，實收資本只能記300萬；多出來的部分記入資本公積。這種情況下的資本公積通俗地講，就是d花400萬投資，其中的100萬作為支付給被投資公司的商譽。
11樓：淡默
紅字相當於衝減，你不是記賬記多了嗎。
編制會計分錄，如何編制會計分錄
一 資料 某公司2008年8月發生經濟業務，會計分錄 1 借 銀行存款 500000元 貸 實收資本 a公司 500000元 2 借 無形資產 專利 300000元。貸 實收資本 b公司 300000元 3 借 固定資產 185000元 貸 實收資本 丙公司 185000元 4 借 銀行存款 120...
編制會計分錄，如何編制會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1 2009.10 借 應收票據 b公司 117，000貸 主營業務收入 100，000 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 17，0002010.3....
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