1樓：匿名使用者
遞延所得稅資產|負債是由會計準則和稅法在一些情況下的計稅基礎不同而產生的遞延資產|負債。
遞延所得稅資產|負債敬笑有三個特點：一是暫時的差異，但從相對長的時間段看（可能幾年）不存在差異；二是差異是基本確定的，即不能只是「可能」「不可預料的」；三是差異又是比較長期存在的，影響報表的準確性，所以必須體現出來，一般計入「資本公積-其他資本公積」。
什麼時候用到兩個科目：資產負債表日、企業合併。
企業亮敏含應於資產負債表日，分析比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，兩者之間存在差異的，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債及相應的遞延所得稅費用（或收益）。
企業合併等特殊交易或事項中取得的拿棗資產和負債，應於購買日比較其入賬價值與計稅基礎，按照所得稅準則規定計算確認相關的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
2樓：匿名使用者
這是在計提繳納稅費時所產生的專案，因為稅法規定的稅率與費用收入的確定方法同會計核算的方法有時不一致，所以在會計上核算出來的當期稅費與根據稅法規核算出的稅費就不一致，這其中的差額就表現為遞延所得稅資產或是負債。睜梁神同時，產生的差異分兩種，一是永久性差異、二是暫時性差異，永久性差異是不會構成遞延所得稅的，只有暫時性差異才會構成。但是這個問題不是一下子能說清楚的，其中涉及的知識點太多，我也只能給你說這麼多渣襲，如果你無悉虧法明白，還是多去找點相關的書籍看看。
遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬於什麼科目？
3樓：股城網客服
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬於資產類科目。增加記借方，減少記貸方，餘額在借方。
遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬於負債類科目。增加記貸方，減少記借方，餘額在貸方。
暫時性差異與遞延所得稅的對應關係：
資產的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
資產的賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；臘螞。
負債的賬面價值＜計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。
處理為：借：所得稅費用。
貸：遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產孝銀增加，所得稅費用減少。
處理為：借：遞延所得稅資產。
貸輪慎埋：所得稅費用。
遞延所得稅資產是資產，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬於費用的減少，企業損失的減少；遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。
遞延所得稅負債是什麼科目
4樓：大象金盟
很多人都知道，國家的各個方面執行都是需要資金的，目前國內的收入**之一是稅收。關於稅收方面是十分複雜的，專業人員才能搞清楚。那麼遞延所得稅負債是什麼科目呢？
1、 遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
2、 遞延所得稅負債確認的一般原則：除所得稅準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對頌含握於所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業老姿合併中取得資產、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。
3、 遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優惠政策的情況以外，企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化，企業在確認遞延所得稅負債時，可以以現行野慶適用稅率為基礎計算確定，無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
以上就是給各位帶來的關於遞延所得稅負債是什麼科目的全部內容了。
遞延所得稅資產 負債和費用的區別是
遞延所得稅資產 就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算 影響 減少 未來期間應交所得稅的金額。負債 負債是指企業過去的交易或事項形成的 預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。費用 是指企業在日常活動中發...
什麼是遞延所得稅資產？什麼是遞延所得稅負責？其賬務如何處理
遞延所得稅 資產 deferred taxasset 就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異 對所得稅的影響，在 納稅影響會計法 下才會產生 遞延稅款 是根據 可抵扣暫時性差異 及適用稅率計算 影響 減少 未來期間 應交所得稅 的金額。遞延所得稅資產 的主要賬務處理 一 企業在確認相關資產...
遞延所得稅資產和負債是什麼意思
遞延所得稅資產 deferred tax asset 就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。通俗的講 遞延 傳遞 延遲的意思。所得稅 企業生產經營所得和其他所得徵收的一種稅 負債 需要償還 資產 未來會歸還的 一句話，因為某些原因，...