1樓：祕昶善冬易
遞延所得稅
資產（deferred
taxasset），就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異
對所得稅的影響，在
納稅影響會計法
下才會產生
遞延稅款
。是根據
可抵扣暫時性差異
及適用稅率計算
、影響（減少）未來期間
應交所得稅
的金額。
遞延所得稅資產
的主要賬務處理
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，
貸記「所得稅——
遞延所得稅費用
」、「資本公積
——其他資本公積
」等科目。
二、資產負債表日
，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額
的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的
會計分錄
。三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額
用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應
減記的金額，借記「所得稅——
當期所得稅
費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末
借方餘額
，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
2樓：薩修保易
遞延所得稅負債（deferred
taxliability）
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
二、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算。
三、遞延所得稅負債的主要賬務處理
（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
（二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目餘額的，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
四、本科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的餘額。
2023年新的會計準則中，將原有的「遞延稅款」科目，更名為「遞延所得稅負債」。
遞延所得稅資產
（deferred
taxasset），就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
遞延所得稅資產的主要賬務處理
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延所得稅資產和負債是什麼意思
遞延所得稅資產 deferred tax asset 就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。通俗的講 遞延 傳遞 延遲的意思。所得稅 企業生產經營所得和其他所得徵收的一種稅 負債 需要償還 資產 未來會歸還的 一句話，因為某些原因，...
遞延所得稅資產 負債和費用的區別是
遞延所得稅資產 就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算 影響 減少 未來期間應交所得稅的金額。負債 負債是指企業過去的交易或事項形成的 預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。費用 是指企業在日常活動中發...
暫時性差異和遞延所得稅
暫時性差異的概念 資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。暫時性差異的列示 該差異在以後年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。暫時性差異的分類 暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法...