1樓：高頓會計職稱
遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
2樓：渾楣桖
通俗的講：
遞延：傳遞、延遲的意思。
所得稅： 企業生產經營所得和其他所得徵收的一種稅 。
負債：需要償還
資產：未來會歸還的
一句話，因為某些原因，我們多繳稅了，未來是可以衝抵回來的，就屬於遞延所得稅資產；反之，某些原因，實際交的稅的比我們上繳的稅少了，未來我們需要補交的，就屬於遞延所得稅負債。
舉例說明
1、「遞延所得稅資產」核算的內容
舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提壞賬損失100萬，那麼利潤總額就是1000-800-100=100，計算出來的「所得稅費用」（在損益表中）=100x25%=25萬。這是會計核算的稅費。
按照稅法規定，計提的壞賬準備在實際發生的時候可以稅前列支，否則只是計提不能稅前列支。因此報稅的時候，算出來的利潤=1000-800=200，「應交稅費-應交所得稅」=200x25%=50萬。這是稅法計算的所得稅額。
由此看到，這兩個數字是有差異的，差了25萬，這個25萬是計提壞賬造成的，是稅法和會計準則不一致的地方。稅法是法律，你必須要交50萬，會計上算出來的不是隻有25萬嗎，現在就要再多交25萬，多交的25萬我要向股東合理解釋啊，為什麼多交這25萬？多交25萬未來對我們公司有什麼影響？
總不能平白無故就算了吧。
分析一下，稅法規定的壞賬損失不是說一直不讓我抵扣，而是要等到實際發生的時候才能抵扣，因此如果未來我發生了25萬的壞賬損失，稅務局說現在可以用你那多交的25萬抵扣稅費了，那我今年就可以少交25萬稅費了。多交的25萬就體現在未來有一天可以抵扣稅費。如果根本就沒發生壞賬，那說明稅務局是英明的，知道你多提壞賬是為了逃稅，所以這多交的25萬就是你應當交的稅，沒有冤枉你，也不還給你了，不讓你未來抵扣了。
所以這多交的25萬有點特殊，有點類似資產的性質，畢竟未來或許能夠抵扣稅金，所以人為設定了一個科目叫「遞延所得稅資產」。如果未來沒有發生壞賬，就衝減這個科目吧。
2、「遞延所得稅負債」核算的內容
舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提折舊費用50萬，那麼計算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，「所得稅費用」=150x25%=37.5。
這個是會計上的計算處理。
在稅法上，如果稅法規定，今年公司要計提的折舊是100萬，那麼計算出來的應納稅所得額=1000-800-100=100萬，「應交稅費-應交所得稅」=100x25%=25萬。
看到了，這兩個數字有差異，差了12.5萬。就是說，今年稅務局只收25萬的稅，可是我會計上算出來的是37.
5萬啊。此時稅務局說這12.5萬我們不是不要了，我們今年不要，明年你們再交。
看到了嗎，雖然這12.5萬還在我們賬上，但是已經不屬於我們的了，遲早要交給稅務局的。很像負債對不對？
因此人為設定了「遞延所得稅負債」這個科目來記錄這個事情，這樣股東一看這個科目就明白是怎麼回事。
3樓：匿名使用者
遞延所得稅資產，首先是一項資產，其次才和所得稅有所關聯。
遞延所得稅負責，首先是一項負債，其次才和所得稅有所關聯。
這是本質，不能被所得稅幾個字迷惑。
假設你有一個企業，你這個企業一年就只有一筆買賣。
在2023年12月做成，但是要在2023年1月才收到錢（企業常見業務模式），跨年了，麻煩來了。
財務上根據權責發生制，認為合同本身就是錢，買賣簽訂的2023年就有收入了。
稅務上根據收付實現制，認為錢拿到手才是真的有，他們認為2023年什麼事都沒有，和諧美滿。
2023年就會出現一筆的偏差。
假設這筆買賣有100塊利潤，假設公司全年就這麼一筆買賣，所得稅率25%。
借：所得稅費用 25。（這是財務上的認為，是你應該期末披露給圍觀群眾的數字。）
貸：應交稅費——應交所得稅 0，（這是稅務局認為的，是你該給國家的錢。）
這個分錄明顯在稅務局這塊有些不對頭，正常情況也應該是25，但又不能給稅務局白塞錢，你給了人家也不收。所以就用遞延所得稅負債代替應交稅費，用新負債科目，代替原來的、不能使用的負債科目，把此筆負債保留在企業賬上。
借：所得稅費用 25（損益科目）
貸：應繳稅金/費——應繳所得稅 0 （如果這個負債科目不能用）
貸：遞延所得稅負債 25 （就換一個誰都看不懂的名字矇混過去）
第二年把這個科目再轉回成應交稅費科目。
這個時候，就只交錢就行，損益上年就確認了。
借：遞延所得稅負債 25（把這個不知道是什麼的負債科目）
貸：應交稅費——所得稅 25**成大家都懂的負債科目）
借：應交稅費——所得稅 25
貸：銀行存款 25（交錢）
這是最簡單的例子。同理所得稅資產。
希望對你有幫助。
4樓：匿名使用者
很簡單，因為根據會計準則計算出來的會計利潤和稅法規定應納稅所得計算有差異。
比方說，100萬的資產企業按十年提折舊，這樣每年折舊費用10萬，但是稅法要求提20年，每年只能計入5萬的費用。這樣按照會計利潤計算的所得稅就和稅法計算的所得稅差了一部分。
但企業必須依法納稅，所以你算出來是一回事，交多少是另一回事。你算了10萬的所得稅費用，但因為納稅調整實際應交20萬，多出來的10萬就成了遞延所得稅資產，以後的年度有機會用的話可以減少當年的費用。
相反，如果算了20萬費用實際卻只交了10萬，就產生了所得稅負債，現在不讓你交，你也跑不了，以後的年度交。
遞延所得稅資產 負債和費用的區別是
遞延所得稅資產 就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算 影響 減少 未來期間應交所得稅的金額。負債 負債是指企業過去的交易或事項形成的 預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。費用 是指企業在日常活動中發...
什麼是遞延所得稅資產？什麼是遞延所得稅負責？其賬務如何處理
遞延所得稅 資產 deferred taxasset 就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異 對所得稅的影響，在 納稅影響會計法 下才會產生 遞延稅款 是根據 可抵扣暫時性差異 及適用稅率計算 影響 減少 未來期間 應交所得稅 的金額。遞延所得稅資產 的主要賬務處理 一 企業在確認相關資產...
暫時性差異和遞延所得稅
暫時性差異的概念 資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。暫時性差異的列示 該差異在以後年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。暫時性差異的分類 暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法...