1樓：匿名使用者
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內部審計現在還存在哪些問題
2樓：匿名使用者
內部審計存在的問題
1、內部控制環境不盡合理，內部審計機構獨立性不強
任何業務的核心都是開展業務的人員的個性特徵，包括誠信、道德價值觀和勝任能力，以及他們工作的環境。有效的內部審計環境需要企業具有有效的治理機構，董事會、監事會、管理層的分工制衡及其在內部控制中的職責許可權，審計委員會職能的發揮等。
財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定的《企業內部控制基本規範》指出：內部環境是企業實施內部控制的基礎。
2、對內部審計新理念的理解和認識不到位，內審職能過於狹窄
部分國有企業對內部審計在促進企業改革與發展中的作用認識不足，對內部審計職責和功能仍然停留在查錯糾弊的層次上，或者將內部審計工作與紀檢監察工作等同起來或相混淆，將其定位在查處違法違紀違規上。
3、企業內審人員專業素質普遍較低，制約了審計工作的開展
據中國內部審計協會2023年對723家國有企業的調查，有310家內部審計人員配備不足，佔42.88%。企業的快速發展，內部審計職能的日益拓展和審計地位的不斷提高，對於內部審計工作和內部審計人員的素質、能力提出了新的更高要求，但目前部分企業內部審計人員狀況不能適應企業發展及內部審計工作發展的需要，部分內部審計人員的業務素質和專業背景構成與內部審計的發展不相適應，內部審計人員的專業結構還不夠合理。
4、企業內部審計的方法、技術比較落後
據中國內審協會2023年對1280家國有企業的調查，開展計算機輔助審計的僅佔全部審計專案的0.47%，這說明沒能充分運用和利用網路和計算機技術開展審計工作，審計還停留在手工操作上。
5、內部審計質量控制無法保證
目前我國企業保障內部審計質量的措施還不到位，同時缺乏一套機制對內部審計質量進行評估，嚴重影響和制約內部審計職業化建設。
3樓：匿名使用者
主要問題
1：內審人員素質有待提高。內審人員應該有很高的業務水平，對會計、合同法、稅法、招投標、企業內部控制、發舞弊這些技能都應該熟練掌握並運用，這些條件是最基本的要求。
但是目前的內審還達不到這個要求。
2、企業管理層的不認同。內部審計要求處理問題時對事不對人，要求企業領導層以身作則，起到表率作用。但是現在的企業領導人首先本身就是制度的違反者。導致責任追究沒有落實。
4樓：匿名使用者
第一是如何鞏固和發展內部審計地位和成果；第二是如何利用獨有優勢發揮、發展效益審計作用；第三是如何與國際接軌並增強在其中話語權。
目前我國企業內部審計制度存在什麼問題
5樓：匿名使用者
在我國當前的企業內部審計中存在的問題
1.內部審計的認識不到位
目前我國的一些企業對內部審計的認識還不夠全面，沒有正視審計在企業管理中的重要地位。此外，還有一些企業對企業內部審計管理的功能和職責存在認知上的誤區，只是把審計工作當作紀檢的工作來做，使得內部審計沒有發揮出應有的作用。通過內部審計，可以瞭解到企業的發展方向，可以快速地對企業進行調整，促進企業的穩定發展。
2.公司管理層對內部審計缺乏重視
目前，我國的內部審計制度還不夠健全，大多數是在**的干預下，運用行政和法律手段自上而下建立和發展起來的。很多的企業管理者不重視內部審計，認為企業內部審計只是**審計對企業內部的一種延伸，雖然建立了相應的部門但只是為了應付上級的一些規定，從而導致了很多企業的內部審計部門形同虛設。還有一些企業甚至並沒有建立企業內審部門，這些情況並不利於內部審計的發展。
在歷史發展的新時期，企業必須重視內部審計管理，這樣才能使企業快速的發展。
3.企業審計人員專業素質偏低
現階段，我國企業的內部審計人員普遍存在著工作經驗不足的問題，而且工作人員的專業能力較弱，與企業審計的發展要求還有很大的差距，這樣就使得他們在進行內部審計工作時不能很好的處理經濟**和風險分析這些專業的問題，不能給出全面的審計結果。
4.內部審計獨立性不強
審計獨立性，是審計監督與財政、會計監督等其他的經濟監督最本質的區別，是審計監督的一大特徵，也是審計監督能不能有效的發揮其重要作用的決定性條件。
在企業的行政管理中，大多數企業是把內部審計部門與其他的職能部門放在平行的地位的。與**審計相比，企業的內部審計部門在工作和組織上對企業單位的依附性太強，獨立性相對的不足。這樣內部審計部門在進行審計工作時就會受到企業內部多方面的干涉、制約，削弱了內部審計的客觀、獨立性，很大程度的影響了企業內部審計部門職能的發揮，使內部審計達不到應有的效果。
企業內部審計存在哪些問題
6樓：匿名使用者
我國企業內部審計的現狀及存在的問題：
（一）內部審計的意識淡薄 內部審計意識淡薄，對內部審計的重要性認識不足，都是我國很多企業發展中的重要問題。這將直接影響企業內部審計工作的執行力，使得內部審計的職能與作用難以發揮。同時，還有很多企業的內部審計存在著獨立性差，審計結果的真實差的發展情況；很多企業的內部審計工作沒有專門的執行人員，將會計人員等同於審計人員，使得會計資訊的真實性大打折扣，審計監督的職能也流於形式。
這些問題的存在都制約了內部審計的積極發展，難以實現內部審計的重要價值與作用。
（二）相關法律法規不夠完善 我國在內部審計相關的法律法規方面做了很多具有建設性的工作，並對內部審計工作進行了立法規範。但是，就當前情況來看，我國內部審計的法律法規體系建設工作還存在著諸多的不完善，從而使得依法治理內部審計的工作開展不力。國家審計和社會審計分別有《審計法》和《註冊會計師法》，這兩項法律是內部審計工作開展的核心法律依據，但是企業的內部審計目前卻沒有將這兩項法律都做為依據，他們更多的是選擇了《審計署關於內部控制審計工作的規定》這些由審計署頒發的法律作為依據，使得法律級次很明顯偏低，實際操作過程的可操作性嚴重不足。
（三）內部審計人員素質有待提升 目前，我國部分企業由財務部門的負責人與內部審計部門的負責人交叉任職，其監督制度形同虛設。有的企業將內部審計部門與紀檢監察部門合併開展一工作，人員少而工作量大，審計工作不能深人進行。並且目前很多企業內部審計人員數量大多不足，素質普遍不高，專業結構單一，有的只掌握某一方面的知識，對國際內審準則、內審發展狀況、經驗技術等知識瞭解不足，使得內部審計人員專缺少複合型的人才，缺乏應對問題和駕馭審計工作的能力。
這些都使得內部審計人員在工作中感覺力不從心，更難以深層次地發現問題。
（四）內部審計的獨立性不強 內部審計機構的獨立性欠缺是我國企業發展的普遍存在問題。絕大多數企業的內部審計機構工作都是在企業高階管理層領導下開展的，缺乏企業董事會和監事會等高層執行機構的強有力領導與監督，使得這種管理模式難以有效地約束企業各級高階管理層的權力，不僅使得企業內部審計工作範圍十分有限，監督管理的權利也難以有效的獨立。同時，現有的內部審計工作人員絕大多數都是企業內部自行選擇出來的，這些內部審計人員多數情況下必須接受上級的領導與指令，使得他們工作的獨立性難以提高。
哪些中小企業內部審計存在問題 案例
7樓：筆有千秋業
中小企業年報審計問題案例分析目錄：
一、企業帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證
二、企業會計報表不完善
三、企業淨資產出現鉅額赤字
四、企業應收賬款壞賬準備計提、壞賬損失確認
五、應收、預收、應付款項是否可以相抵後列示
六、債轉股的處理
七、企業之間相互拆借資金
八、資產評估調賬的所得稅問題
九、高速公路收費權的處理
十、成本法和權益法的劃分
十一、對外捐贈資產所得稅的處理
十二、企業高估費用
十三、企業藏匿收入
十四、企業不規範的會計處理
十五、企業不知道如何處理的經濟活動
十六、資產損失的會計處理與納稅調整
中小企業年報審計問題案例分析內容提要：
[案例1]
註冊會計師李浩審計華興公司2023年度會計報表時，發現華興公司的購進和銷售業務的會計處理後附的原始憑證大部分是白條和自制的收付憑證。註冊會計師向華興公司提出完善會計憑證的建議，華興公司的會計人員告訴註冊會計師，他們也知道會計處理必須有合法有效的原始憑證支援，但由於他們交易的對方多為個體戶，大多數交易都是現金交易且沒有相關憑證。他們沒有辦法索要到合法有效的憑證，只能用白條和自制的收付憑證來支援賬務處理。
但他們保證這些經濟活動都已經真實發生。註冊會計師對此追查下去，通過檢查相關的出入庫單、銷售（購進）合同、貨運憑證以及向交易對方函證，對這些交易的會計處理予以確認。
當專案經理編制審計報告時，他害怕出具無保留意見的審計報告會有風險，於是，把華興公司會計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證的事項放在了意見段後面的強調事項段中。
[討論與分析]
1.對於被審計單位會計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證，註冊會計師應當如何處理？
首先，被審計單位計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證，屬於被審計單位缺乏會計規範，該風險應當由被審計單位承擔。註冊會計師應當明確提請被審計單位予以糾正，並把被審計單位缺乏會計規範及其糾正建議記錄在審計工作底稿中。
其次，針對被審計單位計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證這一高風險領域，註冊會計師應當設計追加審計程式進行測試，以獲取更多的佐證政局才能確認。如果註冊會計師實施追加審計程式獲取的證據能夠證明交易是真實的，註冊會計師應當建議被審計單位把其帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證的事實、原因以及修正的措施批露的會計報表附註中，同時提請被審計單位注意納稅調整問題，在被審計單位接受註冊會計師的披露建議後，註冊會計師可以發表無保留意見的審計報告；
如果註冊會計師實施追加審計程式獲取的證據證明交易不真實，註冊會計師應當建議被審計單位作相應調整，在把審計單位拒絕調整時，註冊會計師考慮發表保留或否定意見的審計報告；如果註冊會計師審計的追加審計程式無法實施下去，無法獲取相關證據證實或排除該風險，註冊會計師只能視同審計範圍受到限制，出具保留或無法表示意見的審計報告。
2.該案例中註冊會計師的處理是否適當？
該案例中，針對被審計單位計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證這一高風險領域，註冊會計師沒有聽信被審計單位的保證，而是實施追加審計程式以獲取證據支援審計結論，這種處理比較謹慎。但當註冊會計師獲取相關證據證實交易是真實時，卻把被審計單位應當披露的會計責任（會計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證）披露在審計報告中，這不僅擴大了註冊會計師的風險責任，也混淆了會計責任和審計責任，使得報告使用者不知道如何利用審計報告。
企業內部控制審計研究的範圍有哪些
企業內部控 制審計主要包括 第一，內部控制環境，即評價以專公司治理結構 屬機構設定和權責分配 內部審計 人力資源政策 企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設定的合理性，評價開展風險評估範疇的全面性 風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。第三...
關於企業內部招聘問題
內部招聘 1 優勢 1 招聘成本和效率。從內部培養和選拔人才，直接成本比較低，效率也相對較高，但企業內部要有一套系統的人員培養和選拔體系 2 選拔的效度與信度。企業和員工之間的資訊是對稱的，用人風險比較小，成功率較高。企業對於內部員工工作態度 素質能力以及發展潛能等方面有比較準確的認識和把握 3 員...
如何控制好內部審計在電力企業內部中的作用
一 高度重視內部控制環境建設，營造良好氛圍。各級管理層要按照國家電網公司在2009 年初提出的依法從嚴治企的各項要求，提高認識，牢固樹立依法治企 規範經營的意識，高度重視內部控制和風險管理，加強企業風險防範，處理好內控與發展 效率與風險等方面的關係。加大企業經濟安全文化的引導和灌輸，強化員工風險意識...