應交稅費應交增值稅科目下要設哪些明細科目

1樓:我是白蘭花

1. 一般納稅人在「應交稅費;應交增值稅」明細賬內,應分別設定「版

進項稅額」,權已交稅金」「轉出未交增值稅」,「減免稅款」;、

「銷項稅額,出口退稅,進項稅額轉出,「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等**明細科目。

2..如果是小規模納稅人,在應交稅費科目下設定一個「應交增值稅」二級明細科目就行了

3.為了核算一般納稅人企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅,在「應交稅費」科目下還應設定「未交增值稅」明細科目。

1).該明細科目貸方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的未交增值稅;

2).借方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅;

3).期末貸方餘額反映未交的增值稅,若為借方餘額則反映多交的增值稅。

期末應交稅費-應交增值稅明細科目怎麼結轉?

2樓:卡門kamen之歌

按照《增值稅會計處理規定》規定

月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。

對於當月應交未交的增值稅,借記「應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅)」科目,貸記「應交稅費——未交增值稅」科目;對於當月多交的增值稅,借記「應交稅費——未交增值稅」科目,貸記「應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅)」科目。

企業平時發生採購或銷售業務,產生的增值稅相關金額,應計入應交增值稅明細賬各專欄,比如「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」、「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」、「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」等。

財會[2016]22號《增值稅會計處理規定》對會計科目及專欄設定的要求

1、增值稅一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」等二級明細科目。

2、同時,應在「應交增值稅」明細賬內設定「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄,核算企業增值稅業務。

3樓:

你是不是沒有用應交稅費的專用帳簿,銷項稅、進項稅、進項稅轉出在同一賬頁上,不應有進項餘額、銷項餘額和進項轉出餘額。

在結完賬後只有一個餘額。

應交稅費--應交增值稅,在月末時如果是借方餘額,表明有進項稅留抵,就不用結轉,月末結出借方餘額,下月備抵。

如果月末是貸方餘額,表明有增值稅要交,這時要做轉帳。

借:應交稅費----轉出未交增值稅

貸:應交稅費----未交增值稅

下月交完稅,拿回稅單作

借:應交稅費-----未交增值稅

貸:銀行存款