1樓：高頓會計職稱
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
2樓：匿名使用者
當期應交增值稅=期初留抵+銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅按照你圖中的那些增值稅專案，負數金額表示借方資料，當年度該企業應交增值稅為借方4581.2，也就是說當年你們交了95747.55的增值稅是多交了，無需再補交了。
為了更直觀些，下表根據你的專案合併整理了下。
3樓：留洽端木詩珊
計算方法：
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即徵即退貨物及勞務對應專案。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“簡易徵收辦法計算的應納稅額”填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減徵的一般納稅人企業，在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減徵額”。
(4)小規模納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。
應交增值稅的核算：
一、一般納稅企業為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在“應交稅費”科目下設定“應交增值稅”明細科目，並在“應交增值稅”明細賬內設定“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。
企業從國內採購物資或接受應稅勞務等，根據增值稅專用發票上記載的應計入採購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料採購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產成本”、“製造費用”、“委託加工物資”、“管理費用”等科目，根據專用發票上註明的可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按照應付或實際支付的總額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入貨物發生的退貨，做相反的會計分錄。
企業購入免稅農產品，按照買價和規定的扣除率計算進項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額，借記“材料採購”、“原材料”、“庫存商品”等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。購進生產用固定資產所支付的增值稅額，應計入增值稅進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣，購進的貨物用於非應稅專案，其所支付的增值稅額應計入購入貨物的成本。
企業購進的貨物發生非常損失的，以及將購進貨物改變用途的(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，借記“待處理財產損溢”、“在建工程”、“應付職工薪酬”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目，屬於轉作待處理財產損失的進項稅額，應與遭受非常損失的購進貨物、在產品或庫存商品的成本一併處理。
企業銷售貨物或者提**稅勞務，按照營業收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按照實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費，將自產、委託加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等，應視同銷售貨物計算交納增值稅，借記“在建工程”、“長期股權投資”、“營業外支出”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目等。
企業交納的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。
二、小規模納稅企業
小規模納稅人應當按照不含稅銷售額和規定的增值稅徵收率計算交納增值稅，銷售貨物或提**稅勞務時只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。小規模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計入有關貨物或勞務的成本。因此，小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設定“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設定專欄，“應交稅費——應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方餘額為尚未交納的增值稅，借方餘額為多交納的增值稅。
小規模納稅人購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關貨物和勞務的成本，借記“材料採購”、“在途物資”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。
企業購入材料不能取得增值稅專用發票的，比照小規模納稅人進行處理，發生的增值稅計入材料採購成本，也是借記“材料採購”、“在途物資”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。
4樓：雲帳房企業版
一般納稅人計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
5樓：麻秀竹衣瑜
如果是小規模納稅人的話應繳增值稅＝銷售收入／1.03*0.03
如果是一般納稅人的話應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額
6樓：匿名使用者
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額=銷售額*17%（或13%）當期進項稅額=准予抵扣-不予抵扣銷售額-銷售收入/1+稅率
7樓：匿名使用者
銷項稅額+進項稅額轉+出未交交增值稅-進項稅額-待扣進項稅額=應交稅額
8樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
9樓：東郭德刀婉
（一）計稅方法
1.一般計稅方法
（1）應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
（2）銷項稅額＝計稅銷售額×增值稅稅率，計稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋適用的增值稅稅率）
（3）當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
2.簡易計稅方法
（1）應納稅額＝計稅銷售額×徵收率
（2）計稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）
（3）不得抵扣進項稅額。
（二）計稅銷售額的確認
1.全額
計稅銷售額原則上為提**稅服務取得的全部價款和價外費用。
2.差額
差額徵稅的方法是營業稅常用的一種稅基確認方式，此次營改增試點對某些專案繼續沿用了此方法。
（三）進項稅額
1.准予抵扣的進項稅額
（1）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（2）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（3）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內**人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上註明的增值稅額。
（4）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
2.不得抵扣的進項稅額
（1）用於“適用簡易計稅方法計稅專案、非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費”的購進貨物、接受的加工修理修配勞務或者應稅服務。
（2）接受的旅客運輸服務。
（3）非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
（4）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
10樓：詩詩如意
公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式：含稅銷售額/（1+稅率）=不含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應繳稅額
上面說增值稅是實行的“價外稅”，什麼是價外稅？也就是價外徵稅，就是由消費者負擔的。比如：
你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款並不是10000元，而是10000+10000*17%（假設增值稅率為17%）=11700元。
為什麼只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因為這時，你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外徵收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。
a公司多收了這1700元的增值稅款並不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，並不負擔這筆稅款。
再比如：
你公司把購進的100件貨物加工成乙產品80件，**給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的乙產品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為b公司這時作為消費者也應該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項稅”。你公司收了這2550元增值稅額也並不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負擔的，你公司也只是代收代繳而已。
如果你公司是一般納稅人，進項稅就可以在銷項稅中抵扣。
沿用上例，你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元，銷售乙產品收取的銷項增值稅是2550元。由於你公司是一般納稅人，進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣，所以，你公司（在**了乙產品獲得b公司的貨款後）上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司購買甲貨物時加入貨款中，由a公司代收代繳過了），所以這850元是b公司在向你公司購乙產品時付給你公司的，通過你公司交給國家。
b公司買了你公司的乙產品，再賣給c公司，c公司再賣給d公司……，這些過程都是要收取增值稅的，直到賣給最終的消費，也就把增值稅轉嫁到了最終消費者身上了，所以增值稅也是流轉稅。
如果你是一名會計，從會計分錄中也看得出來：
你公司向a公司購進100件貨物時，分錄：
借：原材料 10000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700
貸：應付賬款——a公司 11700
分錄中並沒有把收取的1700元做為公司的費用，而是做為“應交稅金”，因為你公司是一般納稅人，進項稅額可以抵扣。
你公司向b公司銷售80件甲產品時，分錄：
借：應收賬款——b公司 17550
貸：主營業務收入 15000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2550
分錄中並沒有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業務收入，而是掛“應交稅金”，因為這並不歸你公司所有，而是應交給國家的稅收。
銷項稅額 - 進項稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國家的稅收。
應交增值稅的問題
一般納稅人應交增值稅 銷項稅額 進項稅額。假如說你公司期初沒有留抵稅額，本月購進貨物100，進項稅為17，本月銷售200，銷項稅額為34，那麼本月應交增值稅 34 17 17 是指購入貨物或勞務所取得的增值稅專用發票上標明的稅額,相當於預先繳交的增值稅 向客戶銷售貨物或勞務時所開具的增值稅發票上標明...
17增值稅如何計算如何計算增值稅17的稅率
17 增值稅計算方式 1 增值稅17 的稅率屬於一般納稅人。對於一般納稅人，應納增值稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額。用公式表示為 當期應納稅額 當期銷項稅額 當期進項稅額 2 銷項稅額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率計算並向購買方收取的增值稅額，其計算公式為 銷項稅額 銷售額...
增值稅的增值額計算可以為負數嗎，增值稅計算後可以是負數嗎
可以的稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率 3 而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17 或13 而是遠遠低於該比例。稅負率 當期應納增值稅 當期應稅銷售收入 當期應納增值稅 當期銷項稅額 實際抵扣進項稅額。假設本月...