1樓：哎喲帶你看娛樂
需要的；可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一併計提。
2023年3月31日前設立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額符合上述規定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。2023年4月1日後設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
納稅人確定適用加計抵減政策後，當年內不再調整，以後年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定。納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一併計提。
2樓：墨汁諾
減免稅款先做處理：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
再做月末結轉
借：應交稅費- 應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費- 未交增值稅
這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以後的實際應交增值稅。
3樓：大笑霖
增值稅減免稅款不能結轉到未交增值稅。一般在借方增加一個應交稅費-應交增值稅（增值稅減免稅款）就可以了。
應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅嗎？
4樓：蠡暋
減免稅款先做處理:
借:應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸:營業外收入
再做月末結**
借:應交稅費- 應交增值稅**出未交增值稅）貸:應交稅費- 未交增值稅
這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以後的實際應交增值稅。
應交增值稅減免稅額如何結轉
5樓：卑安容鄭攸
小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定**銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。
6樓：張邁
錯的，減免稅款應該結轉到未交增值稅的借方啊！你都結轉到貸方了！
7樓：代云溪貢媚
減免稅款先做處理:
借:應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸:營業外收入
再做月末結**
借:應交稅費-
應交增值稅**出未交增值稅）
貸:應交稅費-
未交增值稅
這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以後的實際應交增值稅。
應交稅金 －－應交增值稅（減免稅款）月末帳戶要結轉嗎
8樓：墨汁諾
在發生時，一般可以這樣做：
借：管理費用
貸：銀行存款，
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用（負數）
期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。
這個賬戶的結轉是通過，應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）間接的結轉。
9樓：匿名使用者
1、進項稅額大於銷項稅額時，多出的進項稅做留抵稅額，因為未交增值稅額為0，所以無需做賬。
2、銷項稅額大於進項稅額時，要將多出的銷項，即需繳納的增值稅款轉到「應交稅費——未交增值稅」科目。
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
3、預交的稅金在月末應將餘額轉入「未交增值稅」明細科目，這樣就抵扣掉本月需繳納的稅款。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—預交增值稅
4、實際繳納時，繳納的稅款=銷項稅額-進項稅額-預交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
應交稅金科目使用說明：
一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應當設定以下明細科目：
(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設定「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。
小規模納稅人只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：
1. 國內採購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。
2. 接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記「材料」等科目，按其在註冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。
10樓：丁叮
要的啊，如果本月不交，下個月交的話，則要寫上分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅。
應交稅金-應交增值稅務-減免稅額如何結轉
11樓：楊子電影
該科目不需結轉。年底終，為新帳當年累計數準確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目餘額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。
為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用等科目的發生額都要結轉到本年利潤科目；最後，要在會計年度末把所有會計科目的餘額結轉到下個會計年度。
本年利潤賬戶的餘額表示年度內累計實現的淨利潤或淨虧損，該賬戶平時不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤。
12樓：小草初長
您說的是結轉？一般的，結轉是針對賬務處理說的。
結轉就是賬戶的結轉，先看看應交稅金-應交增值稅的結構，借方明細有「進項稅額、轉出未交增值稅、減免稅額」等，貸方有「銷項稅額、進項稅轉出、出口退稅」等，期末應交稅金-應交增值稅餘額在借方，則為留抵稅額，貸方餘額就應該轉出未交增值稅。
因此，平常該科目不需結轉。年底終了，為了新帳當年累計數準確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目餘額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。
13樓：巧晗蔣尹
應交增值稅各明細賬戶月末餘額，於月終時轉入「應交稅費-未繳增值稅」科目；貸方餘額表示本月應交未交增值稅，借方餘額表示月末多交增值稅或增值稅留抵稅額。
14樓：匿名使用者
不需要結轉，直接從應納稅額裡減除就行
關於增值稅未交增值稅和轉出未交增值稅問題
已錯就錯 貸 銷售稅金及附加10387.29 貸 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 10387.29 分錄沒錯，是不是以前就不平的，交上月增值稅應該是借 應交稅金 未交增值稅 貸 銀行存款 月末轉出當月應交未交增值稅是借 應交稅金 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅金 未交增值稅 增值稅...
開具增值稅發票時需要交增值稅嗎,增值稅發票包括增值稅嗎
納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項 第三項規定外，稅率為17 納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13 自來水 暖氣 冷氣 熱水 煤氣 石油液化氣 天然氣 沼氣 居民用煤炭製品 圖書 報紙 雜誌 飼料 化肥 農藥 農機 農膜 農業產品 以及 規定的其他貨物。納稅人出口貨物，稅率為零 但是，另有規定的...
增值稅免稅備案登記是取消了嗎，增值稅免稅備案登記是取消了嗎？
增值稅免稅備案登記沒有取消。稅務登記是稅務機關依據規定，對納稅人的生產 經營活動進行登記管理的一項法定製度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。稅務登記是整個稅收徵收管理的起點。稅務登記種類包括開業登記，變更登記，停業 復業登記，登出登記，外出經營報驗登記，納稅人稅種登記，扣繳稅款登記等。稅務登記...